夫子乐：回复立红老师 借：管理费用 120000 贷：库存现金120000

立红老师：回复夫子乐你好，那之前的现金账也是对不上的，没有发现么，您看下现金是按12000还是按120000登记 的

夫子乐：回复立红老师 现金12000登记的

立红老师：回复夫子乐你好，如果是这样， 借，库存现金108000 贷，以前年度损益调整108000 借，以前年度损益调整108000*25% 贷，应交税费一应交所得税108000*25% 借，以前年度损益调整 贷，利润分配一未分配利润

夫子乐：回复立红老师 那我需要更正申报那一年的汇算不呢？老师？

立红老师：回复夫子乐你好，您看下申报那年汇算需要交交税么，如果那年是交税的，现在交这个税补交就可以 ；如果是不交税，看下将这笔补上后是否需要交税，如果调整后利润 是正数，按调整后的金额将税补上就可以。

夫子乐：回复立红老师 如何补呢？难道不用经过申报表

立红老师：回复夫子乐你好，将要补的税直接计入应交税费一应交所得税就可以；向上面的分录一样。

夫子乐：回复立红老师 那就是这个月或者季度报所得税的时候就可以上报了是吧

夫子乐：回复立红老师 不用追究以前好久发生的，以及税收滞纳金这些

立红老师：回复夫子乐你好，那就是这个月或者季度报所得税的时候就可以上报了是吧——是的， 不用追究以前好久发生的，以及税收滞纳金这些——不用管的

夫子乐：回复立红老师 哦，明白了，如果是当年计提的成本，没有收到发票，现在也可以这样做以前年度损益调整处理是吧

立红老师：回复夫子乐你好，如果是当年的成本，没有收到发票，在前年汇算时调增成本就可以，不用通以前年度损益调整

夫子乐：回复立红老师 但是汇算的时候并未调整，而且发票一直没收到，怎么办呢？

立红老师：回复夫子乐你好，如果汇算时没有调整，发票一直没有到，是需要通过以前年度损益调整调的

夫子乐：回复立红老师 如果有正数所得税的话，也是不需要交滞纳金吧，只在我调整的那期补交上所得税就可以了吧

立红老师：回复夫子乐你好，是的，是这样的。

努力亚静：回复月月老师 谢谢您，如果是一笔营业外收入，调整为以前年度损益。会计分录应该是什么

月月老师：回复努力亚静你好 借：银行存款 贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷：利润分配—未分配利润 你应该还要去税务局补缴所得税。

长情的戒指：回复王雁鸣老师 老师这比分录期末结转分录怎么做？谢谢

王雁鸣老师：回复长情的戒指您好，结转时，借；以前年度损益调整，贷；利润分配-未分配利润。

22年中级取证班徐秋玲：回复陈诗晗老师 税务老师让我去开代理出口证明了，让A公司自己去做退税，那这笔收入就不合理了。

陈诗晗老师：回复22年中级取证班徐秋玲你是出口？出口你首先要有出口经营权的才可以进行退税处理的。

22年中级取证班徐秋玲：回复陈诗晗老师 现在是发票取消退税勾选并退回给A公司，并给他们代理出口证明让他们去当地税务局自己报退税

陈诗晗老师：回复22年中级取证班徐秋玲你要咨询一下你税务局这边。 正常情况 你去是申请不了的，是代理公司处理的

22年中级取证班徐秋玲：回复陈诗晗老师 A公司有出口资质的

22年中级取证班徐秋玲：回复陈诗晗老师 我们公司也是有代理出口资质的，税务那边已经给我们开出来代理出口证明了

陈诗晗老师：回复22年中级取证班徐秋玲你是以谁的名义报关出口的，一定要用你自己的才可以

22年中级取证班徐秋玲：回复陈诗晗老师 相当于这笔业务不是自营出口，但是我们做成自营了，税务让我们更正，走代理出口。前期的账务需要更正

陈诗晗老师：回复22年中级取证班徐秋玲代理出口，你这税是由代理这边退税。 如果开了证明，你直接去你税局申请就可以了，网上是申请不了，去大厅处理。

22年中级取证班徐秋玲：回复陈诗晗老师 我公司是代理出口公司，现在代理出口证明也已经开出来了。但是现在账务上我要怎么调整，因为已经跨年了。

陈诗晗老师：回复22年中级取证班徐秋玲账上你不用，你还是正常确认为收入的。 你这代理出口和自营出口都是正常确认收入。 你这个并不需要调整的啊。

22年中级取证班徐秋玲：回复陈诗晗老师 代理出口，代收汇，会计分录不是应该 借：银行存款 70000 贷：应付账款 70000 然后给A公司付款 借：应付账款 70000 贷：银行存款 70000 收取代理费等（开票给A公司1200） 借：应收账款 1200 贷：营业收入 1132.08 应交税费-销项税 67.92 借：银行存款 1200 贷：应收账款 1200 么？？？

陈诗晗老师：回复22年中级取证班徐秋玲你这分录处理并没有什么问题，直接确认为营业收入。你是觉得哪里有疑问

肖婷：回复方亮老师 图片

肖婷：回复方亮老师 分录

肖婷：回复方亮老师 老师，分录已经上传了，麻烦您看下

方亮老师：回复肖婷老师没有看明白您写的分录，请您用文字清晰、完整的描述一下错误的原因。

肖婷：回复方亮老师 是这样的，之前的会计把16年4季度工资造错了，按照3季度的工资计提且发放的，但是后面人员异动了，所以工资错了，本来16年4季度只要发20500，不涉及个税，个税系统里面也没有个税缴纳，都是按照没有交税的基数申报的，再做17年汇算的时候要调整，第二个分录社保也多缴纳了，把个人部分的社保全部做到公司管理费用了，第三个分录把应计入营业外收入的冲掉财务费用了

肖婷：回复方亮老师 也就是说 第一个分录按道理应该是 借：管理费用20500 贷：应付职工薪酬 20500 借：应付职工薪酬20500 贷：其他应付款-社保 1500 银行存款 19000 第二个分录： 借：管理费用-社保（单位） 2105 其他应收款-社保 826.59 贷：银行存款 2931.59 第三个分录： 借：银行存款 0.02 贷：营业外收入 0.02

肖婷：回复方亮老师 上面分录是去年正确的分录 但是前面会计做成了图片上左边的分录 我调整写在右边了 不知道是不是正确的，求解答

方亮老师：回复肖婷1、财务费用金额比较小不用调整。 2、分录正确。

凤娃：回复邹老师 谢谢

邹老师：回复凤娃不客气，祝你学习愉快，工作顺利。