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先征后退增值税会计处理
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.88w
引用 @ 三妹 发表的提问：
小薇企业增值税优惠政策中，未达起征点，不交增增值税，那我会计账务中的增值税应该怎么处理。
你好 借；应收账款 等科目 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税 借；应交税费-应交增值税 贷；营业外收入
151楼
2023-04-11 19:15:00
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紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 宁.L.N 发表的提问：
收到税务局返还的增值税即征即退的税款50000元，怎么账务处理？
计提应收的增值税返还 借：其他应收款 贷：营业外收入——政府补助 四、收到增值税返还 借：银行存款 贷：其他应收款
152楼
2023-04-12 18:32:47
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小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 路文爽 发表的提问：
老师您好，属于小规模纳税人免征增值税范畴，但对方要增值税专票，只能是先缴纳增值税之后再向税务局申请退还增值税吗
你好，开专票的话是不能免税的
153楼
2023-04-12 18:49:53
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陈静老师
职称：,中级会计师
4.97
解题: 1.25w
引用 @ 会计求求 发表的提问：
增值税即征即退必须在征税期办理吗？
你好，各地规定不一样，要问当地的税务机关。
154楼
2023-04-12 19:14:58
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.97w
引用 @ 李欣宇 发表的提问：
老师，申报增值税金额小于核定征收率计算的增值税金额，超过申报额部分的会计处理
你好，季度超过九万了是吗
155楼
2023-04-16 20:30:34
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李欣宇：回复郭老师 不知道啊，九万是什么意思呀，是过九万就不能核定征税了吗？
2023-04-16 21:15:09
郭老师：回复李欣宇你好，你们是核定征收的？
2023-04-16 21:33:00
李欣宇：回复郭老师 嗯
2023-04-16 21:58:26
郭老师：回复李欣宇你好，怎么给你们核定的呢
2023-04-16 22:14:01
李欣宇：回复郭老师 我是问问题呀，就问我家没到核定部分做账怎么做
2023-04-16 22:27:12
郭老师：回复李欣宇你好，定额定期交的可以不用做账的，你要做可以把交的税做管理费用
2023-04-16 22:48:38
李欣宇：回复郭老师 哦
2023-04-16 23:10:16
郭老师：回复李欣宇你好，不用客气的
2023-04-16 23:36:09
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.89w
引用 @ 0o儍 苽﹎ 发表的提问：
软件即征即退报税的时候怎么申报，有上期留底增值税，还要先把应该交的交了之后才能申请退税？
(1)首先即征即退要注意下列规定: 同时经营即征即退货物、劳务、应税服务和一般货物、劳务、应税服务的, -定要分别核 算，否则不能享受即征即退政策优惠。 财税[2011]100号文件:增值税一般纳税人在销售软件产品的同时销售其他货物或者应税劳 务的,对于无法划分的进项税额,应按照实际成本或销售收入比例确定软件产品应分摊的进项 税额;纳税人应将选定的分摊方式报主管税务机关备案,并自备案之日起一年内不得变更。 根据上面规定,企业应该把即征即退货物的业务和-般货物的业务的销项税额和进项税额 要区分开来,分开核算,否则不能享受即征即退优惠。 (2)具体填表办法如下: 销项税额: 附表一，将一般货物和即征即退货物的合计销售额和销项税额正常填入第一至五栏或者第 八至十三栏,再单独将即征即退货物的销售额和销项税额填入第六第七栏或者第十四十五样的 第九列第十列。 主表，申报软件会自动通过上述附表-的填列数据计算并取数,在主表第一至六栏的第一 二列自动填入一般货物的销售额,同时将即征即退货物的销售额自动填入第三四列,同样,第 十一栏销项税额也会在第一1 列和三四列分别自动计算填 入-般货物的销项税额和即征即退货 物的销项税额。 到此，销项税额填列完毕。
156楼
2023-04-16 20:53:44
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朴老师：回复0o儍 苽﹎进项税额: 附表二,正常填列,即将所有的进项税额( -般货物和即征即退货物的合计进项税额)填 入35栏。 主表，12栏第- -列(第三列为0 )会首先自动取入上面的合计进项税额,但这个数据是允许 手动修改的;那么，第二步,需要手动修改,将合计进项税额分开为一般货物的进项税额和即 征即退货物的进项税额,分别重新填入12栏的第- -列和第三列。 到此,进项税额填列完毕。 下一步:主表会自动在第34栏第一列和第三列各自生成”本期应补(退)税额”, 先正常缴 纳这个本期应补(退)税额(第34栏第一列和第三列的合计数额)，缴款后 ,根据第三列的数 额，可以计算出应退税的金额,再到税局大厅去申请办理即征即退手续就可以了。
2023-04-16 21:30:25
0o儍 苽﹎：回复朴老师 谢谢老师，我之前申报错了，一直以为有留底就不能退税，现在还能更正吗？
2023-04-16 21:58:46
朴老师：回复0o儍 苽﹎要去税局作废重新申报
2023-04-16 22:18:57
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.88w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
2016年中级会计实务中为什么将营业税改征增值税的处理删除
你好，你所指的是学堂还是考试教材
157楼
2023-04-16 21:17:59
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ 小布丁140909 发表的提问：
个体工商户，3万以内免征增值税，是不是这3万我找税务局代开专用发票的话，也不用交增值税呢？还是说先交了，后期税务会退还？
您好！不是的。代开是不免的。
158楼
2023-04-17 18:12:55
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小布丁140909：回复宋生老师 税务局代开的话，就算当月开票金额在3万以下，增值税也要交吗？
2023-04-17 18:42:01
宋生老师：回复小布丁140909您好！是的。增值税跟城建税都要
2023-04-17 19:02:22
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.89w
引用 @ 小草 发表的提问：
先征后退 跟即征即退的差别是什么？
即征即退：指税务机关将应征的增值税征收入库后；4、先征后退：与即征即退差不多，只是退税的时间略晚。 即征即退：指税务机关将应征的增值税征收入库后，即时退还，比如对软件企业的超3％税负的部分即征即退，退税机关为税务机关； 先征后退：与即征即退差不多，只是退税的时间略有差异；
159楼
2023-04-17 18:42:15
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李老师
职称：中级会计师
5.00
解题: 0w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
先征后返的增值税属于政府补助吗
增值税退税不算，先征后返的所得税算，那先征后返的增值税算吗？
160楼
2023-04-17 18:59:40
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李老师：回复爱笑的流沙政府补助，是指企业从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括政府作为企业所有者投入的资本。 政府补助的特征包括：（1）政府补助是无偿的；（2）企业从政府直接取得资产；（3）政府资本性投入不属于政府补助。 先征后返（退）、即征即退等税收优惠形式属于政府补助。因为政府按照先征后返（退）、即征即退等办法向企业返还了税款，即企业从政府无偿取得了资产。 增值税出口退税、直接减征或免征增值税、增加计税抵扣额、抵免部分税额等税收优惠形式，都不属于政府补助。增值税的出口退税是对出口环节的增值税部分免征增值税，同时退回出口货物前道环节所征的进项税额。即本质上是归还企业事先垫付的资金，不具备“企业从政府直接无偿取得资产”的特征，不能认定为政府补助。直接减征或免征增值税、增加计税抵扣额、抵免部分税额等税收优惠形式同理。
2023-04-17 19:12:21
方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ 果果 发表的提问：
我们建筑安装服务行业，有按11%开增值税专用发票的，也有按3%开增值税普通票的，按3%开票的税额属于简易征收，不能进项抵扣。那我期末增值税会计处理，怎么处理？也可以和11%的处理借：应交税费～转出未交增值税；贷：应交税费～未交增值税吗？还是有别的会计分录处理简易征收这块
3%的会计明细科目用应交税费-简易计税
161楼
2023-04-17 19:23:59
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果果：回复方老师 那请问，应交税费～简易征收，从发生、当月预缴、到月末处理，次月银行再扣，做帐思路是什么？如何编辑会计分录，谢谢
2023-04-17 20:03:29
方老师：回复果果有预缴的话，借应交税费—预缴增值税—简易计税 或一般计税 贷银行存款 借应交税费—简易计税 贷应交税费—预缴增值税—简易计税 借应收账款 贷应交税费—简易计税
2023-04-17 20:22:12
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.97w
引用 @ 李欣宇 发表的提问：
老师，申报增值税金额小于核定征收率计算的增值税金额，超过申报额部分的会计处理
你好，你是小规模，季度报税，超过九万吗
162楼
2023-04-18 17:48:09
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玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 晨汐 美好时光 发表的提问：
老师，减征免征的增值税和附加税会计怎么处理？需要计提吗？需要转入营业外收入吗？
对，正常计提 ，再转入营业外收入
163楼
2023-04-18 17:55:46
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钟存老师
职称：注册会计师,中级会计师,CMA,法律职业资格
4.98
解题: 3.91w
引用 @ 猫七姑娘 发表的提问：
老师 您好 我想咨询一下污水处理增值税即征即退的比例
同学你好 《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录》（财税[2015]78号），由财政部和国税总局联合发布。该文要求，对垃圾、污泥、污水处理劳务征收增值税，其享受退税优惠70%，再生水退税50%，
164楼
2023-04-18 18:21:54
全部回复
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 仰望星空 发表的提问：
福利企业增值税即征即退怎么做会计分录
您好，交税时正常分录，退税后，借：银行存款等科目，贷：营业外收入-补贴收入
165楼
2023-04-18 18:38:08
全部回复
仰望星空：回复王雁鸣老师 每月用不用计提
2023-04-18 19:01:16
王雁鸣老师：回复仰望星空您好，不需要计提的，等退回来再入账就行了，如果确实想计提的话，借；其他应收款-应收退税款，贷：营业外收入-补贴收入，收到时，借：银行存款，贷：其他应收款-应收退税款。
2023-04-18 19:11:21
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