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先征后退增值税会计处理
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ 陶醉的帆布鞋 发表的提问：
小规模纳税人月销售额不足10万元，免征增值税，免征的增值税及附加税如何会计处理，有相关文件吗
你好！这个没有明确规定了。
136楼
2023-03-28 19:11:29
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江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.4w
引用 @ 李冬梅 发表的提问：
软件企业，销售软件，税上即征即退，销售时计销售税吗？每月报税如何处理？收到退税后的会计分录呢？谢谢
软件企业销售软件，税务上即征即退，销售时正常计算销项税。每月正常报税，如果是超过了税负率3%的部分，是可以办理退税的。收到退税款 借：银行存款 贷：应交税费——应交增值税（减免税费）
137楼
2023-03-28 19:27:22
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袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ Luck Fairy 发表的提问：
嵌入式软件产品增值税：按17%征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退，我想问填写主表时即征即退项目那一栏，本月数应该填写不含硬件的销售额对吗？另外即征即退这部分税款国库打给企业公户还是别的处理办法？
对的，你理解正确
138楼
2023-03-28 19:47:59
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 2333333 发表的提问：
公司是图书销售，是免征增值税的。不是先征后退，是免征。那么收到的专票，我领导要求我先做进项，再做进项转出。这个会计分录怎么表达最完整。经理说，为了保证账务进项和认证勾选的金额一致，一律做进项，再做进项转出。
收到发票时 借：库存商品 应交税费-增值税-进 贷：应付账款 借：库存商品 贷：应交税费-增值税-进-减免税额
139楼
2023-03-29 19:41:24
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2333333：回复陈诗晗老师 这个知道，最后，应交税费--应交增值税(进项税额转出) 有余额啊。再转到什么科目。
2023-03-29 20:09:19
陈诗晗老师：回复2333333哪里来的余额。你之前进来的时候在借方，转出在贷方了，一借一贷平了。你指的余额是什么
2023-03-29 20:36:56
2333333：回复陈诗晗老师 2018.12月末的时候 ，应交增值税-进项税额的余额未结平，我现在1月要进行处理吗？
2023-03-29 20:50:51
2333333：回复陈诗晗老师 正常来说年末，应交税费-应交增值税明细科目要结平。有留抵的进项税额要转为“应交税费-未交增值税“”的借方余额。
2023-03-29 21:13:47
陈诗晗老师：回复2333333是的。一般情况下是不平的，余额正好是需要交的，或者是留抵的金额
2023-03-29 21:35:57
2333333：回复陈诗晗老师 待抵扣进项税额 是在应交税费的2级明细还是3级明细？
2023-03-29 22:04:43
陈诗晗老师：回复23333333级，应交税费 1级 应交增值税 2级
2023-03-29 22:29:39
2333333：回复陈诗晗老师 这是我查看的去年，他们收到专票做的凭证。进项税额转出怎么直接进费用了呢？正确的分录是这样吗
2023-03-29 22:43:01
陈诗晗老师：回复2333333进项税是不能进费用的。如果是该进项因为某种原因不能抵扣，可以直接计入费用或者成本。但你这里的摘要看不出来是属于哪种情况
2023-03-29 23:10:59
冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 花醉人眼 发表的提问：
先征后退的税怎么记账？
你好，如果是先征后退，退时冲减之前征的那笔分录
140楼
2023-03-29 20:09:43
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花醉人眼：回复冉老师 征的时候是借应交税费，贷银行存款
2023-03-29 20:26:04
冉老师：回复花醉人眼冲销的话，就是 借：银行存款 贷：应交税费 如果是所得税 借：应交税费 贷：所得税费用 如果是增值税 借：应交税费 贷：营业外收入
2023-03-29 20:50:00
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.88w
引用 @ 爱吃蘑菇的小菇凉 发表的提问：
小微企业计提了增值税和附加税，免征后怎么处理附加税？也和增值税一样计入营业外收入吗？
你好，附加税免征了就不需要计提，计提了就做相反分录 而不是转到营业外收入
141楼
2023-03-29 20:25:36
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爱吃蘑菇的小菇凉：回复邹老师 我看以前会计做的是把附加税红冲，对吗？
2023-03-29 20:54:25
邹老师：回复爱吃蘑菇的小菇凉你好，附加税减免了就不需要计提的
2023-03-29 21:05:16
小惑老师
职称：税务师,中级会计师
4.98
解题: 1.66w
引用 @ 「 Tea 」° 发表的提问：
2019年1季度销售收入265000，增值税7950免征，这7950会计分录处理？
你好， 借：应交税费-增值税 贷：营业外收入
142楼
2023-03-29 20:44:59
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「 Tea 」°：回复小惑老师 接刚才的问题，那1季度的生产、经营所得个人所得税纳税申报表：收入总额为多少？
2023-03-29 21:05:24
「 Tea 」°：回复小惑老师 另外，原本应该要计提的城建税、教育附加现在还要计提吗？账务又应该如何处理？
2023-03-29 21:33:17
小惑老师：回复「 Tea 」°收入总额是不含增值税金额。没有增值税就不用计提附加税了
2023-03-29 21:47:08
张伟老师
职称：会计师
4.91
解题: 0.74w
引用 @ 偲语 发表的提问：
污水处理厂增值税错交，这个月还有留抵扣，退税后账务怎么处理？以后是免交增值税的，求指点
增值税一般纳税人 月份终了，企业计算出当月应交未交的增值税，借记“应交税费——应交增值税(转出未交增值税)”科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目；下月初缴纳时应交税费——未交增值税 贷银行存款或现金 你看看从哪做多了 就冲哪一步
143楼
2023-04-09 20:39:19
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刘艳红老师
职称：中级会计师
4.97
解题: 9.97w
引用 @ Xu 发表的提问：
老师，现在因为政策增值税附加减半后，之前申报的退回来了，怎么做会计处理呢
同学，你好，你把以前的计提做笔负数分录冲掉就可以了
144楼
2023-04-09 20:57:30
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Xu：回复刘艳红老师 计提后已经交了，现在是退已经交了的增值税附加税费
2023-04-09 21:31:25
刘艳红老师：回复Xu你把计提再冲一半就可以了，然后再做笔退税的分录
2023-04-09 21:59:43
Xu：回复刘艳红老师 收到时，借银行存款，贷营业外收入-减免税 冲减计提，借 负营业税及附加，贷 负应交城建税教育附加地方教育附加 这样可以吗
2023-04-09 22:13:23
刘艳红老师：回复Xu这个也是可以的，就把税冲掉了
2023-04-09 22:36:34
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.89w
引用 @ 小草 发表的提问：
先征后退 跟即征即退的差别是什么？
即征即退：指税务机关将应征的增值税征收入库后；4、先征后退：与即征即退差不多，只是退税的时间略晚。 即征即退：指税务机关将应征的增值税征收入库后，即时退还，比如对软件企业的超3％税负的部分即征即退，退税机关为税务机关； 先征后退：与即征即退差不多，只是退税的时间略有差异；
145楼
2023-04-09 21:20:59
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小草：回复朴老师 也就是 只是退税的时间差异长短不同
2023-04-09 21:48:23
朴老师：回复小草是的
2023-04-09 22:14:55
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.89w
引用 @ 潇潇 发表的提问：
简易征收增值税一般纳税人在已有进项税抵扣留抵情况下，简易征收增值税会计分录处理和计提相关税金及附加，同时结转税金及后期报税的相关问题
简易计税的会计分录， 取得收入时， 借：银行存款等 贷：主营业务收入 应交税费-简易计税
146楼
2023-04-10 18:49:16
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文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 水暖阳光 发表的提问：
福利企业即征即退税退回后怎么做账务处理？
您好，是借银行存款贷补贴收入，退回的增值税需要计入应纳税所得额，征收企业所得税。
147楼
2023-04-10 19:09:27
全部回复
赵老师
职称：中级会计师
4.90
解题: 0.64w
引用 @ 农农 发表的提问：
增值税普票退回后红字冲正账务处理？
借：应收帐款 负数 贷：主营业务收入 负数 贷：应交税费-应交增值税-销项税 负数 借：应收帐款 贷：主营业务收入 贷：应交税费-应交增值税-销项税
148楼
2023-04-10 19:17:58
全部回复
贺汉宾老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.93
解题: 0.7w
引用 @ 小鱼儿 发表的提问：
外贸企业退免税的计算方法我选择了先征后退有影响吗？
你好同学，可以的同学 没有影响
149楼
2023-04-11 18:53:55
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罗老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 1.7w
引用 @ 夏末 发表的提问：
你好，我想问下外贸企业出口（免）税备案表中享受增值税优惠政策情况怎么填写？1.先征后退（） 即征即退（） 超税负返还（） 其他（）；2.退（免）税计算方法 1、免抵退税（） 2、免退税（） 3、免税（） 4、其他（），选择那些？
1。其他； 2.退免税。
150楼
2023-04-11 18:59:55
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