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补交上年所得税会计科目
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ Q-ueen、超拽 发表的提问：
企业所得税汇算清缴的会计科目怎么做？补缴的税款的？
应补税额： 借：以前年度损益调整 贷：应交税金--应交企业所得税 缴纳年度汇算清应缴税款： 借：应交税金--应交企业所得税 贷：银行存款
136楼
2023-03-22 19:15:06
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Q-ueen、超拽：回复宋生老师 为啥要用以前年度损益调整
2023-03-22 19:28:57
宋生老师：回复Q-ueen、超拽你好！这个只能说是规定了。
2023-03-22 19:41:52
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 动人的纸鹤 发表的提问：
汇算补交上年度所得税的会计分录，现在仍是亏损？请教罗老师
你好！汇算清缴后出现了盈利吗？
137楼
2023-03-22 19:34:54
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.97w
引用 @ ???? 发表的提问：
去年印花税，所得税没有计提，请问今年补计提要走以前年度损益科目吗，是执行小企业会计准则
用利润分配代替就可以。
138楼
2023-03-22 19:53:59
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.88w
引用 @ 林晓芸 发表的提问：
请问补计提年终奖会计科目得怎么记？
你好，如果是跨年了 借；以前年度损益调整等科目，贷；应付职工薪酬
139楼
2023-03-27 19:12:18
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林晓芸：回复邹老师 好的谢谢
2023-03-27 19:30:41
邹老师：回复林晓芸不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
2023-03-27 19:50:32
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 左岸 发表的提问：
所得税核定征收企业，今年补交去年所得税的会计分怎样做呢？
借：以前年度损益调整贷：应交税费；借：应交税费贷：银行存款
140楼
2023-03-27 19:40:11
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方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ Sherry 发表的提问：
5月份报了2016年所得税年报后，补交了159.09元的所得税。1、会计分录该如何做？2、在2016年12月的资产负债表中，以下各科目的期末余额为：应交税费：-70690.45；盈余公积：1348.15；未分配利润：12133.31。在年报后该怎么填2017年5月份的资产负债表中以上各个科目的年初余额？
借以前年度损益调整贷应交税费—所得税 借应交税费—所得税贷银行存款 借未分配利润贷以前年度损益调整 年初余额也修改吗
141楼
2023-03-27 19:48:51
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Sherry：回复方老师 @方老师：1、从你写的这个分录看，交了年报的所得税以后，应交税费和未分配利润这两个科目的余额就会有变化，2017年的资产负债表的这两个科目的期初余额（就是2016年的期末余额）不用修改啊？ 2、还有就是已经在2016年12月计提了法定盈余公积了，但补交年报所得税后，16年的净利润就发生了变化，那么法定盈余公积也不是也应该做相应的调整吗？
2023-03-27 20:21:45
方老师：回复Sherry不用修改。 盈余公积也做调整。
2023-03-27 20:44:22
东老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 18.18w
引用 @ 小鱼儿 发表的提问：
老师你好，请问上年汇算清缴补交的所得税如何编制会计分录？
借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交所得税 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交所得税 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整
142楼
2023-03-27 20:03:49
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.88w
引用 @ 捻花一笑 发表的提问：
老师 我公司用小企业会计准则 快帐帐套里没有 以前年度损益调整 科目，2020年4月 补交交了19年所得税500元 如何做分录
你好 借；利润分配——未分配利润 ，贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 ， 贷；银行存款
143楼
2023-03-27 20:17:59
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.88w
引用 @ 希 发表的提问：
补缴的企业所得税，去年的所得税和滞纳金交完款，应该怎么记账？记哪个科目？
借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 营业外支出 贷；银行存款
144楼
2023-03-28 19:12:38
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.97w
引用 @ 芝 发表的提问：
老师，年度汇算清缴补缴的所得税会计分录要做以前年度亏损科目吗？但我的软件里面没有这个科目哦
你好，你可以用利润分配来代替 小企业会计准则，没有这个科目。
145楼
2023-03-28 19:35:31
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芝：回复郭老师 谢谢老师，明白了
2023-03-28 19:49:01
郭老师：回复芝不用客气的，工作愉快。
2023-03-28 20:03:10
芝：回复郭老师 因为补交的所得税没体现在上年度里，如果看上年所得税交了多少，就会少了这个补交的所得税
2023-03-28 20:17:09
芝：回复郭老师 只有在今年的应交所得税这里才能看得到，但今年的又包含今年的所得税，和在一起，如果是别人看就不知道是包含上年度补交的所得税，我这样理对吗
2023-03-28 20:36:48
郭老师：回复芝你好，这个只是影响你的利润表，如果你查交纳的税费合计的话，你可以把它捡出来这一部分。
2023-03-28 20:51:20
芝：回复郭老师 哦这样啊谢谢老师
2023-03-28 21:15:06
郭老师：回复芝不用客气，工作愉快。
2023-03-28 21:36:02
庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ 一叶知秋 发表的提问：
补交19年度所得税的会计分录怎么写？
你好，借以前年度损益调整，贷应交税费－－应交所得税，借应交税费－－应交所得税，贷银行存款，借利润分配－－未分配利润，贷以前年度损益调整，
146楼
2023-03-28 19:47:59
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冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 靓丽的眼神 发表的提问：
老师，年终所得税汇算清缴时补交上年度的企业所得税怎么做分录呢？若上年度预交所得税交多了，退回企业所得税又怎么做账呢？（我们公司执行的是小企业会计准则）
你好，学员 缴纳的话 借所得税费用 贷银行存款 退回的话 借银行存款 贷所得税费用
147楼
2023-03-29 19:44:47
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靓丽的眼神：回复冉老师 不用以前年度损益调整科目吗
2023-03-29 19:58:41
冉老师：回复靓丽的眼神不用以前年度损益调整科目
2023-03-29 20:15:55
靓丽的眼神：回复冉老师 补缴所得税 借利润分配-未分配利润 贷应交税费-企业所得税 缴纳 借应交税费-企业所得税 贷银行存款
2023-03-29 20:32:23
靓丽的眼神：回复冉老师 这是其他老师回复的
2023-03-29 20:48:23
冉老师：回复靓丽的眼神这个实务中一般是直接所得税费用的
2023-03-29 21:01:30
冉老师：回复靓丽的眼神老师接触的上市公司也是这么处理的
2023-03-29 21:13:38
靓丽的眼神：回复冉老师 这两种分录都是对的吗？
2023-03-29 21:36:13
靓丽的眼神：回复冉老师 上市公司一般用的是企业会计准则哇
2023-03-29 22:03:30
冉老师：回复靓丽的眼神这个两种方式实务中都有的
2023-03-29 22:21:07
冉老师：回复靓丽的眼神一般不建议调整未分配利润，因为这样调整后，报表勾稽就有问题的
2023-03-29 22:32:43
靓丽的眼神：回复冉老师 如果调整未分配利润，报表勾结会有啥问题呢
2023-03-29 22:55:57
冉老师：回复靓丽的眼神资产负债表的期末未分配利润减去期初，不等于净利润
2023-03-29 23:08:41
方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ 逸风 发表的提问：
因为5月汇算清缴，补交了去年的企业所得税，怎么做科目？
借所得税费用 贷应交税费-应交所得税 借应交税费-应交所得税 贷银行存款 摘要上写清交纳17年汇算所得税。
148楼
2023-03-29 20:11:03
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江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.4w
引用 @ 末泪 发表的提问：
2017年汇算清缴补交的企业所得税，计提是不是借以前年度损益调整，但快帐现在没有这个科目了，说小企业会计准则不用这个科目了，我应该怎么计提呢
这个直接可以计入2018年的企业所得税科目 借：所得税费用 贷：应交税费——应交企业所得税
149楼
2023-03-29 20:17:01
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末泪：回复江老师 但是去年的利润调整了，如果计入到今年，有没有影响
2023-03-29 20:37:56
江老师：回复末泪这个没有影响，因为这个是可以计入2018年的
2023-03-29 21:06:28
罗老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 1.7w
引用 @ 李晓衡 发表的提问：
所得税年度汇算清缴计算出应补交所得税的会计分录如何作？
1.计提 借 所得税费 贷 应交税费-企业所得税； 2.缴纳 借 应交税费-企业所得税 贷 银行存款
150楼
2023-03-29 20:44:59
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