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补交上年所得税会计科目
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ 王妮 发表的提问：
小企业会计准则中没有以前年度损益调整这个科目怎么办？应补交的企业所得税应如何记？
您好！直接计提在本年度。借所得税费用 贷应交税费-应交所得税。 你也可以自己添加以前年度损益科目
106楼
2023-03-07 20:13:28
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王妮：回复宋生老师 @宋老师：老师，如果是直接在本年度计提的话，最后要结转入本年利润还是利润分配呢？如何结转入本年利润，那不就影响本年度的本年利润了吗？
2023-03-07 20:33:37
宋生老师：回复王妮您好！如果是本年度的，转入本年利润。 是的。小企业会计制度就是影响本年
2023-03-07 20:59:21
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.88w
引用 @ 闫杰 发表的提问：
补交上年度企业所得税款，并加收滞纳金，怎么做会计分录?
借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 营业外支出 贷；银行存款
107楼
2023-03-07 20:23:59
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辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 花之语 发表的提问：
老师，小企业会计准则下5月份补缴的上一年度企业所得税冲减的是哪一年的未分配利润？会计分录1借记:所得税费用-补缴所得税 贷记:应交税费-应交企业所得税2:)借记:本年利润 贷记:所得税费用-补缴所得税3:)借记:利润分配-未分配利润 贷记:本年利润 这样的会计分录对吗？
是的，是这样账务处理的
108楼
2023-03-08 18:44:42
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花之语：回复辜老师 老师，补缴的税金冲减得是上一年的未分配利润还是本年的未分配利润，影响今年的第二季度净利润吗？
2023-03-08 19:04:29
辜老师：回复花之语金额不大，直接计入所得税费用，影响当期利润
2023-03-08 19:21:58
李老师
职称：中级会计师
5.00
解题: 0w
引用 @ 会计 发表的提问：
请问老师汇算2015年所得税汇算清缴补交的税款计入什么科目？分录是什么？
你是小企业会计准则吗？借所得税费用 贷应交税费应交企业所得税
109楼
2023-03-08 19:13:13
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会计：回复李老师 老师 我是小企业会计准则2013 但是 所得税汇算清缴能计提吗？我是直接缴纳的呀。还有 为什么不是计入以前年度损益？
2023-03-08 20:00:17
李老师：回复会计小准则没有以前年度损益调整
2023-03-08 20:27:07
会计：回复李老师 那借 所得税费用 贷 应交税费--应交所得税 这个意思是要计提所得税吗？企业所得税需要计提吗？我没有计提啊 直接在5月份汇算清缴的时候交纳了税款呀？
2023-03-08 20:43:41
李老师：回复会计补提一下就可以了
2023-03-08 21:00:39
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.88w
引用 @ 濛妞 发表的提问：
汇算清缴补交企业所得税的会计分录之前老师说的借-以前年度损益调整贷应交税费-应交所得税，但是我们是小规模小企业会计准则，快账记账软件中没有以前年度损益这个科目，而且小企业会计准则也添加不了这个科目，应该怎么办呢？
你好，你可以通过利润分配——未分配利润科目核算
110楼
2023-03-08 19:38:10
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濛妞：回复邹老师 那就是计提时借利润分配-未分配利润贷应交所得税，缴纳时借应交所得税贷银行存款，是吗？
2023-03-08 20:00:31
邹老师：回复濛妞你好，是的，补计提，扣缴是这样做分录
2023-03-08 20:20:22
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.97w
引用 @ 黄蓉 发表的提问：
补交去年所得税汇缴清算的企业所得税，需要用到一级科目以前年度损益调整 可是我没有这个科目 还能记到别的科目里面吗
记利润分配 借利润分配贷应交税费-所得税，借应交税费-所得税贷银存
111楼
2023-03-08 19:54:21
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曹老师在线
职称：中级会计师
4.97
解题: 0.04w
引用 @ 坦率的手机 发表的提问：
请问老师： 补交以前年度的所得税怎样追溯调整？会计分录怎样做？（22年补交20年的所得税）
同学：您好。以会计准则为例： 借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交所得税 借：应交税费-应交所得税 贷：银行存款 借：利润分配-未分配利润（如计提盈余公积，按比例冲销） 贷：以前年度损益调整
112楼
2023-03-08 20:23:59
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坦率的手机：回复曹老师在线 老师： 再请问下20年、21年报表怎样调整？
2023-03-08 20:49:50
曹老师在线：回复坦率的手机同学：您好。这是因为发票不符合所得税税前扣除，补缴所得税吗？不用调整报表啊。
2023-03-08 21:03:57
坦率的手机：回复曹老师在线 老师： 是由于20年损益表和资产负债表不符，21年5月所得税汇算时少申报了利润所致。后发现，于22年年初在税局大厅改表进行了补交。
2023-03-08 21:14:25
曹老师在线：回复坦率的手机同学：您好。于22年年初在税局大厅改表进行了补交，这时修改的是20年的报表，这份报表，保存起来，就是已经修改过的。 21年现在正在办理汇算清缴，按21年报表申报即可。
2023-03-08 21:28:28
李霞老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 3.28w
引用 @ Jessica 发表的提问：
我单位执行小企业会计制度，今年汇算清缴需要补交上一年的所得税，请问老师，需要计提所得税吗
你好同学，你是说在今年凭证里面吗？如果今年的话，你要借利润分配，未分配利润贷应交税费、应交所得税，应交税费应交所得税贷银行存款。
113楼
2023-03-13 19:04:46
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.88w
引用 @ ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ 发表的提问：
金蝶KIS迷你版，小企业会计准则没有以前年度损益调整科目，现汇算清缴补交企业所得税怎么做
你好 借；利润分配——未分配利润 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款
114楼
2023-03-13 19:28:01
全部回复
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 赛罗妈 发表的提问：
次年1月补计提上年四季度的所得税，是不是需要通过以前年度损益调整科目？
是的，需要通过以前年度损益调整
115楼
2023-03-13 19:48:53
全部回复
赛罗妈：回复maize老师 那次年1月份的资产负债表期初未分配利润要手动调整么？
2023-03-13 20:01:40
赛罗妈：回复maize老师 不然跟利润表的勾稽不对
2023-03-13 20:19:30
maize老师：回复赛罗妈是的，需要自己调年初数，
2023-03-13 20:30:22
赛罗妈：回复maize老师
2023-03-13 20:45:41
赛罗妈：回复maize老师 怎么合适啊
2023-03-13 21:06:42
maize老师：回复赛罗妈理论是需要调，你有售后就找售后给你调，不调，也没有啥，不调也可以申报，目前还没有看到反馈说不一样税局说啥，不调实务中是没有啥
2023-03-13 21:28:24
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.88w
引用 @ 同舟之情 发表的提问：
没有设置以前年度损益调整科目，可以用未分配利润科目替代。例如补计提以前年度企业所得税，会计分录可以是：借：未分配利润贷：应交税费-企业所得税缴纳时：借：应交税费-企业所得税贷：银行存款 这种做法对不对？
你好，是的，是这样做分录的
116楼
2023-03-13 20:14:58
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同舟之情：回复邹老师 老师，我想问一下公司买了一批雨衣，雨鞋，购货清单上加起来是3200合计的时候对方写成3100发票也开了3100现在应该怎么做审计来查不至于出问题？
2023-03-13 20:39:23
邹老师：回复同舟之情你好，需要做到清单，发票金额一致才是的
2023-03-13 20:50:05
文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.97
解题: 11.54w
引用 @ 豆豆 发表的提问：
老师 小企业会计准则没有以前年度损益科目，补交以前年度所得税是直接进入本期数据，还是直接做借：利润分配-未分配利润 贷：应交税费-应交所得税 借：应交税费-应交所得税 贷：银行存款
是的，直接做借：利润分配-未分配利润 贷：应交税费-应交所得税 借：应交税费-应交所得税 贷：银行存款
117楼
2023-03-14 19:03:13
全部回复
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.97w
引用 @ 兴奋的眼睛 发表的提问：
老师：小企业会计准则，是不是没有“以前年度的损溢于调整”这个科目，那现在要补缴以前年度的所得税，用哪个会计科目？
借利润分配未分配利润 贷应交税费，企业所得税 借应交税费企业所得税贷银行存款。
118楼
2023-03-14 19:28:50
全部回复
英老师
职称：中级会计师
4.96
解题: 0.42w
引用 @ 千叶凉萍 发表的提问：
老师好，我入职从11月开始建账，之前兼职会计给我1-10月的总账和明细账，应交税金-应交所得税没有计提，仅仅有支付的会计分录，导致10月末借方余额（1530.48见下图），我年末12月份补记了一笔计提分录（借：所得税费用 ，贷：应交税费-应交企业所得税），把应交税费-应交企业所得税科目做平了。年度利润表项目出现了所得税费用
同学好，你在12月份补计提了一笔借记所得税费用，年度利润表项目肯定会出现所得税费用，
119楼
2023-03-14 19:53:08
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千叶凉萍：回复英老师 老师你好，我填写年度所得税汇算清缴，所得税费用不知道对应填写到那个行次？
2023-03-14 20:16:24
千叶凉萍：回复英老师 请看一下所得税年报的主表A100000,我不会填列啊，我不知道财务报表31行次（所得税费用）数据对应到电子税务局企业年报主表（A100000）利润总额那个栏次，好像没有啊
2023-03-14 20:41:02
英老师：回复千叶凉萍所得税申报表，不需要填写，
2023-03-14 21:02:13
千叶凉萍：回复英老师 我以前没填过年报，没搞懂所得税费用在计算利润总额和应纳税所得额时不能税前扣除吗？感觉如果不填就和我财务报表的净利润不一致呢？
2023-03-14 21:32:07
英老师：回复千叶凉萍所得税纳税申报表是利润总额，没有净利润填写，
2023-03-14 21:43:42
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 水杯子 发表的提问：
调整上年度企业所得税应纳税所得额怎么做会计分录，没有交款直接弥补的亏损
这个不用做凭证的了，调表不调账的了
120楼
2023-03-14 20:08:59
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