????Linda：回复邹老师 谢谢

邹老师：回复????Linda不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

A工商注册&代账～王月：回复陈俊帆老师 2019年人员工资多申报1万，先下税务局查出来，更正了企业所得税年报，补交了税款，账务如果就更正呢

陈俊帆老师：回复A工商注册&代账～王月去年人员工资有什么问题?

A工商注册&代账～王月：回复陈俊帆老师 2019年人员工资多申报1万，先下税务局查出来，更正了企业所得税年报，补交了税款，账务怎么更正呢2020-06-02 15:21

陈俊帆老师：回复A工商注册&代账～王月哦， 借:应付职工薪酬10000 贷:以前年度损益调整10000 借：以前年度损益调整10000 贷：利润分配——未分配利润10000 借：所得税费用 10000*所得税率 贷：应交税费——所得税 1 0000*所得税率 借：应交税费——所得税 1 0000*所得税率 贷：银行存款 1 0000*所得税率 借：利润分配——未分配利润10000*所得税率 贷：所得税费用 10000*所得税率

陈俊帆老师：回复A工商注册&代账～王月分录有点多，打字打了半天

绿豆沙：回复风老师 老师，第五步只是抵消，但是乙公司利润是按公允算的，不是应该调回母公司按账面算的净利润吗

风老师：回复绿豆沙因为纳入合并范围的单位在第5步时全部内部利润都要抵消的，所以做第2步权益法时就不进行抵消了。 如果不是合并子公司而是母公司要计算权益法核算的投资收益，因为不单独做抵消，那就需要对被投资单位的利润进项调整。

绿豆沙：回复风老师 存货也一样抵消，为什么存货要调？

绿豆沙：回复风老师 这利润不是乙公司账上算利润吗，怎么会和母公司抵消有关呢

风老师：回复绿豆沙对存货的调整是刚才说的第1步，对子公司进行公允价值调整，这个不属于后面的内部交易抵消

绿豆沙：回复风老师 那存货和存货内部交易都不用调净利润，只是公允调整部分才调是吗

风老师：回复绿豆沙是的，合并报表在做权益法调整时，不需要对内部交易进行调整

缘：回复雷蕾老师 不是公允比账面价值小的话不调吗？这样调完之后净利润增加了

雷蕾老师：回复缘没有说公允价值小就不调的呀，要以原来的基础持续计量的。对于投资公司而言，我购买你股权的时候，你的固定资产价值是800万，那么后续固定资产的折旧，从投资方角度就是认这个800万的。 你说的“公允比账面价值小的话不调”可以把原话或者书本内容拍老师看下，应该有理解错。

缘：回复雷蕾老师 那时内部交易出现损失的时候不抵消是吧？

雷蕾老师：回复缘如果是投资方把固定资产转卖给被投资方的时候出现损失，投资方默默承担就好了，不需要去调整被投资方的利润。

缘：回复雷蕾老师 这道题我是根据靳老师讲的这个理解的

雷蕾老师：回复缘这里说的是转让资产发生减值损失的部分，因为该损失原则上不因是否发生资产的内部转移而发生变化，即使有关资产未发生实际交易，有证据表明其可收回金额等低于账面价值的，无论资产持有方是哪个企业，均应按照会计准则计提相应的减值损失，即相关损失与转让交易无关。

兰琴：回复邹老师 老账，清零

兰琴：回复邹老师 老师，借方有余额

邹老师：回复兰琴你好，如果是不会收回，不需要支付，清零的分录是 借：信用减值损失，贷：坏账准备 借 ：坏账准备，贷：应收账款 借：应付账款，贷：营业外收入

兰琴：回复邹老师 在应收模块，提了一增一减，对冲，我这边怎么处理呢

邹老师：回复兰琴你好，如果是不会收回，不需要支付，清零的分录是 借：信用减值损失，贷：坏账准备 借 ：坏账准备，贷：应收账款 借：应付账款，贷：营业外收入 （是针对这个回复有什么疑问吗）

菇凉：回复张艳老师 那其他综合收益也包含在账面价值了？

张艳老师：回复菇凉这里说的是长期股权投资-其他权益变动，是包含在账面价值中的

赵英老师：回复寻找同路人多记了费用则减少了利润，少交了企业所得税。所以是调增利润总额，也就是应纳税所得额，补缴企业所得税。

岁月静好：回复叮当老师 老师，那是上个月的工资表，也没法改了啊

叮当老师：回复岁月静好你好！没有发出去的话，直接手动更改纸张上的，写明原因即可。

岁月静好：回复叮当老师 发了啊

叮当老师：回复岁月静好亲爱的学员，老师是问你那多做的600发出去了吗，没法出去直接手动写明原因就可以了呀。账务处理也不用管这600元啦。

岁月静好：回复叮当老师 这个600发出去了，这个人3月公积金转出了，600是补发上3月公积金个人部分的，但是3月工资已经做账这600部分了，4月工资又做了600到总工资中，但是的确应该多发这600，工资没发错，就是工资表做的不对吧

叮当老师：回复岁月静好你好！调整分录即可，在工资表上面更正过来。

瑞123：回复邹老师 原来做多了，老师现在我做的对吗

邹老师：回复瑞123你好，是的，多计了现在冲销是这样做分录

陆：回复蒙蒙 有问题的话具体怎么调啊？

蒙蒙：回复陆你好，账面和实际调成一致。

陈诗晗老师：回复肖洋调整的金额是400，那么400*75%*90%这就是调整未分配利润部分。

肖洋：回复陈诗晗老师 老师，我是不懂得这道题写分录时为啥不写应交所得税的

陈诗晗老师：回复肖洋你这已经跨年了，你之前的所得税也交了，你是不调整应交税费了，