爱宝宝：回复蒋飞老师 但是有些老师说现在很多企业都不将减免部分记入营业外收入，直接将缴纳部分做计提分录，

蒋飞老师：回复爱宝宝免税也需要计提的，不然营业收入就是含税金额了 还是按常规处理好

爱宝宝：回复蒋飞老师 请问蒋老师：计提分录和缴纳分录包括减免部分，怎么做？

蒋飞老师：回复爱宝宝借：税金及附加 贷：应交税费…应交城建税 应交税费…应交教育费附加 应交税费…应交地方教育附加

蒋飞老师：回复爱宝宝交纳 借：应交税费…应交城建税 应交税费…应交教育费附加 应交税费…应交地方教育附加 贷：银行存款 营业外收入

爱宝宝：回复蒋飞老师 蒋老师早上好！计提时减免部分不用计提对吗

蒋飞老师：回复爱宝宝你好！ 一般是全额计提的（包括减免部分）

爱宝宝：回复蒋飞老师 嗯。那再问蒋老师，：因为缴纳时做了减免部分的分录，九月税局退回了我公司多缴1到3月的部分附加税分录应该怎么做？

蒋飞老师：回复爱宝宝借：银行存款 贷：营业外收入

爱宝宝：回复蒋飞老师 冲减计提 借：税金及附加 负数 贷：应交税金—城建税 负数 ―教育附加 负数 ―地方教育附加 负数 收到退回的附加税 借：银行存款 正数 贷：应交税金—城建税 正数 ―教育费附加 正数 ―地方教育附加费 贷：营业外收入 为什么老师不是这样做呢？这样不是才能体现税费退回公司吗？

蒋飞老师：回复爱宝宝你的理解很对！ 但实践中，直接做分录：就可以了 借：银行存款 贷：营业外收入

爱宝宝：回复蒋飞老师 这样做我有点不理解，请老师详细讲解

蒋飞老师：回复爱宝宝算是财政补助了 直接记入营业外收入就可以了

爱宝宝：回复蒋飞老师 谢谢蒋老师的耐心解答！

蒋飞老师：回复爱宝宝不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。

Luck Fairy：回复阳老师 附加税不计提 也不用计入到营业外收入是吗

阳老师：回复Luck Fairy对呀，主税都免了就不需计提附加税了

紫色雨星：回复暖暖老师 可以不计提吗，直接在起初数据那里录入

暖暖老师：回复紫色雨星也可以的饿，根据实际灵活处理

淡然：回复张老师--追梦 老师，在二级科目增值税下设置三级科目减免税款？

张老师--追梦：回复淡然是的，那么就专栏明细科目，不叫三级明细科目。

uil：回复郭老师 老师您看图了吗

郭老师：回复uil你都计提了 然后结转到了营业外收入

嘟嘟可爱丸子：回复邹老师 一般纳税人因为税收政策享受到退税的优惠怎么做账啊，老师

邹老师：回复嘟嘟可爱丸子你好，具体是退回的什么税款？