哈哈：回复张艳老师 @刘老师—追梦：那出售房产收入能计入销售收入吗？

张艳老师：回复哈哈计算税前扣除限额用的当年销售（营业）收入，包括主营业务收入，其他业务收入和视同销售收入。 只有创投类企业特殊一点，投资收益，股权转让收入算入当年销售（营业）收入。 一般企业出售房产收入计入营业务收入，不能计入销售（营业）收入，不能用于计算扣除限额。

哈哈：回复张艳老师 @刘老师—追梦：那我的问题应该是出在区分不清楚主营业务收入和销售收入了，现在大概明白了

张艳老师：回复哈哈是的，就是记住一般企业计算所得税中业务招待费、广告费和业务宣传费，计算基数的当年销售（营业）收入都包括什么就可以好计算了。然后记住创投企业是特殊的，遇到这样的题，就很简单了。祝学习愉快，工作顺利。

默默：回复文老师 售楼部是自用的，取得土地的时候已经建着售楼部了(土地已经在开发了)，问取得土地时入什么科目，请问分录怎么做？

文老师：回复默默自用的那就是计入无形资产

默默：回复文老师 不用转入在建工程吗？

默默：回复文老师 无形资产的话得当月就开始摊销了吗？摊销费用记入管理费么？

文老师：回复默默是的，记入管理费用的

文老师：回复默默哦，你是用于售楼处的，也可以是销售费用

Z。：回复宋生老师 计提社保的分录是什么?

宋生老师：回复Z。1.分配工资 　　借：××费用(管理/销售等) 　　贷：应付职工薪酬——工资 　　2.计提社保(企业部分) 　　借：××费用(管理/销售等) 　　贷：应付职工薪酬——社保 　　3.次月发放工资时 　　借：应付职工薪酬——工资 　　贷：应付职工薪酬——社保(个人部分) 　　应交税费——应交个人所得税 　　库存现金/银行存款 　　4.上交杜保 　　借：应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分) 　　贷：银行存款

踏雪寻梅：回复蒋飞老师 不补直接处理不行吗？公司准备注销的，另外我分录怎么做

蒋飞老师：回复踏雪寻梅也可以直接做分录 借：银行存款 贷：无形资产…土地使用权 应交税费…应交增值税 资产处置收益

踏雪寻梅：回复蒋飞老师 老师，买卖公司是同一法人，我卖的公司现在还没过户但是发票已经收到，那我土地使用税从过户以后开始，还是收到发票开始

蒋飞老师：回复踏雪寻梅是从过户以后开始的

踏雪寻梅：回复蒋飞老师 买方公司，发票12月份已开土地增值税，是撒时候需要申报

蒋飞老师：回复踏雪寻梅从办理过户手续次月开始申报

踏雪寻梅：回复蒋飞老师 老师刚才说错了，是出售方已经开了转让发票，但是还没过户，土地增值税什么时候申报

蒋飞老师：回复踏雪寻梅一般是转让当月就需要交纳的

晓海老师：回复失眠的外套你好！计入在建工程成本是根据只要是为在建工程发生的各项费用都是应该资本化计入工程成本，上述虽然没有列举土地使用权的的摊销问题，但是可以推断在工程建设期间土地使用权的摊销应该予以资本化这个理由吧。但是个人建议还是计入管理费用，因为土地使用权暂时是按无形资产管理有明确的会计分录。购买的时候肯定是这样走 J 无形 D 银行 开始建造由于你并没有把土地使用成本转到在建工程成本 所以你摊销的时候走的是 J 管理 D 累计摊销 （由此可以总结出一点自用的土地使用权摊销是不能计到在建工程成本里的）从分录角度来说你也没有转到在建工程里 注意换下要是你建来出售或房地产企业 结果就不一样咯 你买土地的时候是 这样的 J 开发成本 D银行 （说明你把土地成本计到成本里咯） 注意这里在建设期间不能摊销（为什么国家规定用老师的一句话就是我们国家房价为什么那么高就是因为建设期间不能摊销土地成本） 建议这个点和投资性--在建 这个科目结合学习

let it go：回复雷蕾老师 老师，我把题目拍给你看一下

let it go：回复雷蕾老师 分录借方是管理费用

雷蕾老师：回复let it go你好，这个土地使用权在2016年都是闲置在那里的，没有干嘛，所以费用就计入管理费用了~

紫藤老师：回复小鱼鱼借 管理费用等 贷 累计摊销

天使之泪：回复赵老师 是不是没有明确土地作为什么用途的情况下，计入无形资产，明确用途作为商业销售时计入开发成本？

赵老师：回复天使之泪房产业买地就是建房的，没有其他用途，应该记入开发成本。

天使之泪：回复赵老师 在实操课中，第一笔业务讲的怎么是计入无形资产？

赵老师：回复天使之泪哪个行业，我看下。

天使之泪：回复赵老师 房地产

赵老师：回复天使之泪是实操练习吗，我看了前面几笔都不是你说的内容。

天使之泪：回复赵老师 地产的业务3就是计入无形资产

赵老师：回复天使之泪先计入无形资产，不过不用像一般企业一样取得时即开始摊销，待项目开发时计入开发成本。