张艳老师：回复 つ.半夏计提工资和社保时 借：管理费用等--工资/社保（公司负担部分的社保） 贷：应付职工薪酬--工资/社保 实际发放工资时 借：应付职工薪酬--工资 贷：其他应付款--社保（个人负担部分的社保） 应交税费--应交个人所得税 银行存款 缴纳社保时 借：应付职工薪酬--社保 其他应付款--社保（个人负担部分的社保） 贷：银行存款 月末结转损益科目 借：本年利润 贷：管理费用等--工资/社保 只有生产车间的工人工资才需要分配到生产成本，完工后再转入库存商品，等商品卖出去后，才转入主营业务成本的。 每个月的月末需要将主营业务成本结转至本年利润科目。 借：本年利润 贷：主营业务成本

 つ.半夏：回复张艳老师 是电力安装工程，请问这边成本如何计入？会计分录如何做？如何结转呢？

张艳老师：回复 つ.半夏抱歉了，没有接触过电力安装工程的业务。 依我所学，可以先在劳务成本中归集 借：劳务成本--工资/社保 贷：应付职工薪酬--工资/社保 借：主营业务成本 贷：劳务成本--工资/社保

krystal：回复邹老师 那我期末结转增值税的这些数字该怎么来呢，要不要从销项进项那里来

邹老师：回复krystal你好，就是每个月增值税申报表的应纳税额，当然是与销项，进项有关

krystal：回复邹老师 那你们会计学堂里面那个金马商贸的账套就是这样做的啊

邹老师：回复krystal你好，这样是不对的

浅：回复陈诗晗老师 那工程结算和工程施工月末不是有余额么

浅：回复陈诗晗老师 这两个科目是怎么回事，讲讲呗，老师

陈诗晗老师：回复浅借，工程施工～合同成本 贷，应付账款 借，银行存款或应收款项 贷，工程结算 发生成本或结算时处理的

浅：回复陈诗晗老师 我的意思是12月发生的时候是 借 工程施工110.4 贷 应付账款 110.4 借 应收账款 120 贷 工程结算 120 月末结转的时候 借 主营业务成本 110.4 工程施工-合同毛利 9.6 贷 主营业务收入 120

浅：回复陈诗晗老师 这样做的话，工程施工和工程结算科目不是一直有余额么

浅：回复陈诗晗老师 不太理解这里，这两个科目难道不是过度科目，工程结束后，应该为0么

浅：回复陈诗晗老师 在不，老师

陈诗晗老师：回复浅你这个后面项目完工的时候，你这个工程结算要结转出来呀。 借，工程结算 贷，工程施工～合同成本 工程施工～合同毛利

浅：回复陈诗晗老师 这是其中一种结转方法

浅：回复陈诗晗老师 还有一种是按工程完工进度的是吧

浅：回复陈诗晗老师 已经发生的成本是固定的，根据已经发生的成本占预计总成本的比例再乘以合同金额的不含税收入确认收入对不

陈诗晗老师：回复浅对的，这样也是可以的

浅：回复陈诗晗老师 这两种方法都是可以的对么

浅：回复陈诗晗老师 一般有工程预算的可以按工程进度，没工程预算的，按开票金额确认收入对么

陈诗晗老师：回复浅如果说用建造合同准则，就算我之前给你讲的，但如果说你不要用这个准则，直接用后面的就可以。

无心的飞机：回复郭老师 确认收入了

郭老师：回复无心的飞机借主营业务成本贷工程成本

微信用户：回复东老师 会计分录怎么做

东老师：回复微信用户切嘱缪成本贷库存商品。

东老师：回复微信用户抱歉，敲错了，借主营业务成本贷库存商品。

小草：回复邹老师 结转到哪个科目

邹老师：回复小草你好，这个就需要看材料用途了 可能涉及的科目有生产成本，管理费用等科目

姗姗：回复陈诗晗老师 摊销到的生产成本

陈诗晗老师：回复姗姗不是的呀，直接转到你的那个库存商品就可以了。

姗姗：回复陈诗晗老师 要怎样做分录

陈诗晗老师：回复姗姗借库存商品 贷生产成本～基本生产成本。

姗姗：回复陈诗晗老师 我付生产基地2年的的租金，摊销的时候是摊销到生产成本吗

陈诗晗老师：回复姗姗摊销的时候放的制造费用。

姗姗：回复陈诗晗老师 生产成本下的制造费用吗，还是直接制造费用

陈诗晗老师：回复姗姗你先直接放到制造费用，月末的时候再把制造费用统一转到生产成本。

姗姗：回复陈诗晗老师 好的，谢谢老师

陈诗晗老师：回复姗姗不客气，祝你工作愉快。

隔壁王老二：回复郭老师 那需要会计亲手做的结转项目有哪些呢？

郭老师：回复隔壁王老二借本年利润贷利润分配 做这个

隔壁王老二：回复郭老师 这个是年末做的吗？那月末呢？

郭老师：回复隔壁王老二没有其他的结转了

隔壁王老二：回复郭老师 月末没有科目需要结转吗？

郭老师：回复隔壁王老二你好 不需要的 月末只有损益类的需要结转

隔壁王老二：回复郭老师 老师，您好，请问下，像这个月末结转本月利润，其中的借方发生额，结转收入，成本，税金及附加，费用等，都需要我预先做出来吗？

郭老师：回复隔壁王老二需要做出发生额 才可以结转的