金果：回复maize老师 记账时已经计入生产成本了的子科目了，期末还是要转结吗？

maize老师：回复金果你完工就需要结转啊

金果：回复maize老师 每个月不用结转吗？这样不是利润很高吗？缴纳税费不就高了吗？

maize老师：回复金果你销售货物就需要结转损益啊，那就做借主营业务成本贷库存商品，你完工入库就做借库存商品 贷生产成本产品

金果：回复maize老师 我是建筑业

maize老师：回复金果那不清楚，你们应该是不使用生产成本啊

maize老师：回复金果（一）工程施工 相当于生产企业的“生产成本”科目。主要核算各项目成本及毛利。下面设置“合同成本”和“毛利”两个二级明细科目。

朴素的篮球：回复宋生老师 那调账怎么做分录，是之前的做相反分录之后再按实际结转呢，还是?

宋生老师：回复朴素的篮球你好！是先冲减，然后按正确的金额来结转

C9342436：回复邹老师 生产领用

邹老师：回复C9342436借；生产成本 贷；原材料

゜坚强丶渐渐地变强゛：回复bamboo老师 成本结转按什么比例进行结转？

bamboo老师：回复゜坚强丶渐渐地变强゛您为了648万收入 发生了大概多少成本 或者说多少工作量？

゜坚强丶渐渐地变强゛：回复bamboo老师 付了材料款680多万

bamboo老师：回复゜坚强丶渐渐地变强゛材料都已经全部使用了吗

゜坚强丶渐渐地变强゛：回复bamboo老师 材料用了75左右

゜坚强丶渐渐地变强゛：回复bamboo老师 材料用了75%

゜坚强丶渐渐地变强゛：回复bamboo老师 左右

bamboo老师：回复゜坚强丶渐渐地变强゛那您按照680*0.75=510对应结转材料成本

゜坚强丶渐渐地变强゛：回复bamboo老师 那剩下的25%下个月怎么处理？

bamboo老师：回复゜坚强丶渐渐地变强゛您购入材料的时候怎么写的分录

゜坚强丶渐渐地变强゛：回复bamboo老师 借:工程施工 应交税费—进项税额 贷:银行存款

bamboo老师：回复゜坚强丶渐渐地变强゛剩余的25%等下次开票确认收入的时候再结转到主营业务成本

Smile：回复maize老师 我这个月没有销售，这部分成本是计提的折旧 借：制造费用 贷：累计折旧 然后月末借： 生产成本 贷：制造费用 月末结转损益时这部分生产成本要当月结转到损益里吗 还是不结转留有余额

maize老师：回复Smile生成成本可以有余额是制造费用不能有余额5001 生产成本 一、本科目核算企业进行工业性生产发生的各项生产成本，包括生产各种产品(产成品、自制半成品等)、自制材料、自制工具、自制设备等。 企业（农业）进行农业生产发生的各项生产成本，可将本科目改为“5001 农业生产成本”科目，并分别种植业、畜牧养殖业、林业和水产业确定成本核算对象（消耗性生物资产、生产性生物资产、公益性生物资产和农产品）和成本项目，进行费用的归集和分配。 企业（房地产开发）可将本科目改为“5001 开发成本”科目。 二、本科目可按基本生产成本和辅助生产成本进行明细核算。 基本生产成本应当分别按照基本生产车间和成本核算对象（产品的品种、类别、定单、批别、生产阶段等）设置明细账（或成本计算单，下同），并按照规定的成本项目设置专栏。 三、生产成本的主要账务处理。 （一）企业发生的各项直接生产成本，借记本科目(基本生产成本、辅助生产成本)，贷记“原材料”、“库存现金”、“银行存款”、“应付职工薪酬”等科目。 各生产车间应负担的制造费用，借记本科目(基本生产成本、辅助生产成本)，贷记“制造费用”科目。 辅助生产车间为基本生产车间、企业管理部门和其他部门提供的劳务和产品，期（月）末按照一定的分配标准分配给各受益对象，借记本科目(基本生产成本)、“管理费用”、“销售费用”、“其他业务成本”、“在建工程”等科目，贷记本科目(辅助生产成本)。 企业已经生产完成并已验收入库的产成品以及入库的自制半成品，应于期（月）末，借记“库存商品”等科目，贷记本科目(基本生产成本)。 （二）生产性生物资产在产出农产品过程中发生的各项费用，借记“农业生产成本”科目，贷记“库存现金”、“银行存款”、“原材料”、“应付职工薪酬”、“生产性生物资产累计折旧”等科目。 农业生产过程中发生的应由农产品、消耗性生物资产、生产性生物资产和公益性生物资产共同负担的费用，借记“农业生产成本——共同费用”科目，贷记“库存现金”、“银行存款”、“原材料”、“应付职工薪酬”、“农业生产成本”等科目。 期（月）末，可按一定的分配标准对上述共同负担的费用进行分配，借记“农业生产成本——农产品”、“消耗性生物资产”、“生产性生物资产”、“公益性生物资产”等科目，贷记“农业生产成本——共同费用”科目。 应由生产性生物资产收获的农产品负担的费用，应当采用合理的方法在农产品各品种之间进行分配；如有尚未收获的农产品，还应当在已收获和尚未收获的农产品之间进行分配。 生产性生物资产收获的农产品验收入库时，按其实际成本，借记“农产品”科目，贷记本科目（农产品）。 四、本科目期末借方余额，反映企业尚未加工完成的在产品成本或尚未收获的农产品成本。 5101 制造费用 一、本科目核算企业生产车间（部门）为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用。企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的管理费用，在“管理费用”科目核算。 二、本科目可按不同的生产车间、部门和费用项目进行明细核算。 三、制造费用的主要账务处理。 （一）生产车间发生的机物料消耗，借记本科目，贷记“原材料” 等科目。 （二）发生的生产车间管理人员的工资等职工薪酬，借记本科目，贷记“应付职工薪酬”科目。 （三）生产车间计提的固定资产折旧，借记本科目，贷记“累计折旧”科目。 （四）生产车间支付的办公费、水电费等，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。 （五）发生季节性的停工损失，借记本科目，贷记“原材料”、“应付职工薪酬”、“银行存款”等科目。 （六）将制造费用分配计入有关的成本核算对象，借记“生产成本(基本生产成本、辅助生产成本)”、“劳务成本”等科目，贷记本科目。 （七）季节性生产企业制造费用全年实际发生额与分配额的差额，除其中属于为下一年开工生产做准备的可留待下一年分配外，其余部分实际发生额大于分配额的差额，借记“生产成本——基本生产成本”科目，贷记本科目；实际发生额小于分配额的差额做相反的会计分录。 四、除季节性的生产性企业外，本科目期末应无余额。

Smile：回复maize老师 本月没有销售 我这部分生产成本需要转主营业务成本吗

maize老师：回复Smile不用，你完工就转库存商品没有就挂着

living：回复邹老师 我是新进这家公司的，看了下公司的帐，存在虚开发票，老板开出去的票和购进的票对不上，开出的单价也是随意定的

邹老师：回复living你好，如果不按规定操作，那肯定是账实不一致的 结转成本=销售货物数量*单位成本

living：回复邹老师 这个我知道，我现在就是问，进销存比对不一致，结转成本该怎么操作

邹老师：回复living你好，根据你实际销售货物情况计算结转 结转成本=销售货物数量*单位成本

living：回复邹老师 这个单位成本是购进货物时候的成本吗？但是购进的商品和销售的商品不是一样的啊

邹老师：回复living你好，是的 销售的 是售价，购进的是成本，这两者本来就不一样的

living：回复邹老师 我说的是，销售的商品和购进的商品名称不一样，我不能按照进货的单价结转

邹老师：回复living你好，那你需要对销售的货物做暂估入库处理，这样才可以结转对应的成本的