花纹云彩：回复李爱文老师 房价50万，购买的赠送用的空调2000元，都是含税价我们山东这边是做混合销售处理，那具体会计分录怎么做？谢谢！

李爱文老师：回复花纹云彩房子应承担的收入：500000*500000/（500000+2000）=498007.97 空调应承担的收入：2000*500000/（500000+2000）=1992.03 一般纳税人税率是17% 借：银行存款（或应收账款——XX个人） 500000 贷：主营业务收入——房子425647.84 主营业务收入——空调 1702.59 应交税费——应交增值税（销项税额） 72649.57 同时结转成本就行了

花纹云彩：回复李爱文老师 实务中因为房子是预收款，开票和空调可能时间点上不一致，那我可不可以把所有赠送的空调一起确认收入然后结转成本，缴纳增值税，以后再开具房屋发票，实务中把空调价值和房屋价值分拆也是比较困难，因为一套房一个面积，价值都不一样，有其他简易处理办法吗？

李爱文老师：回复花纹云彩可以合并计税处理。

微笑向暖&27°C：回复方老师 老师，那本月银行存款收到充值的500计入预收账款，会计分录是到底要怎么做 呢？银行存款需要怎么做处理呢？是不是应该写两个会计分录？

方老师：回复微笑向暖&27°C充值的借银行存款 贷预收账款

一抹新绿22：回复朴老师 全部消费后，题干三个问题如何判断

朴老师：回复一抹新绿22按照55000确认收入，所得税也是按照55000

一抹新绿22：回复朴老师 老师答案貌似有问题。注会中是要求分摊的。现在只想确认下企业所得税的处理

朴老师：回复一抹新绿22企业所得税在每次销费之后开了正式发票的时候按照发票金额确认收入的

一抹新绿22：回复QQ老师 发票分期开的。所以是按照发票来缴纳增值税。上次跟税务交流，税务意思是营改增纳税人，纳税人发生应税行为并收讫销售款项，应该一次性缴纳增值税，企业所得税可以分期确认，分期缴纳。

QQ老师：回复一抹新绿22你好！个人建议按发票确认收入就可以

蒋飞老师：回复蛰伏小规模纳税人税率3%（一般纳税人6%）

蛰伏：回复蒋飞老师 请问老师，开发票的情况就不再分期确认收入了吗？

蒋飞老师：回复蛰伏企业所得税按算出来的利润计算，一般税率25%

蛰伏：回复蒋飞老师 我知道税是怎样的。我想知道的是收入的确认问题哈

蛰伏：回复蒋飞老师 不开票时，这400元是分三年确认收入的。增值税和所得税上，主营业务收入的金额都是一样的。现在开票了。该怎样？

蒋飞老师：回复蛰伏可以按所开票的票面不含税金额确认收入

蛰伏：回复蒋飞老师 就是开发票的情况，我就不再分期确认收入了，是吗？老师

蒋飞老师：回复蛰伏你好！ 是的。

神奇小飞侠：回复邹老师 那营改增之后呢

邹老师：回复神奇小飞侠你好 借；银行存款等科目 贷；主营业务收入 应交税费——应交增值税 借；税金及附加 贷应交税费——附加税等

艳：回复郭老师 老师，我们是内账，赠送不确认收入，但是有成本。

郭老师：回复艳借销售费用贷预收 借预收账款贷库存商品，

税务师王老师：回复正直的黄蜂（3）借：其他业务成本 10000 贷：累计摊销 10000

木 子 知己：回复李雪婷老师 不是用合同负债？如果说当时给对方开具了发票呢？

李雪婷老师：回复木 子 知己同学你好，是这样的，这里一般应该用合同负债，但是这个合同负债出来的时间比较短，很多企业还未设置这个科目，再加上款项已经收到了，所以老师直接用了预收账款 如果直接开了发票，应交税费全额确认，收入还是需要分12期确认的，因为履行这个义务是在12期内的

小裴：回复小林老师 1，这差异需要特别说明吗？ 2，积分的税必须在第一次销售商品时交吗？可以兑换时交吗

小林老师：回复小裴您好，1差异不需要特别说明，2看您开票时间和开票金额。若收款一次性开票，则兑换不缴纳增值税。

小裴：回复小林老师 增值税纳税申报表填的时候收入金额计算和销项税计算不匹配能提交成功吗

小林老师：回复小裴您好，可以提交成功！！

小裴：回复小林老师 这样零售业有积分兑换，申报时经常出现收入与销项税不匹配了？

小林老师：回复小裴您好，是的，所以需要企业做好留存备查。