优秀的镜子：回复小杜杜老师 增值税是预收的时候做账还是确认收入是做账？

小杜杜老师：回复优秀的镜子收到预收款时确认增值税

优秀的镜子：回复小杜杜老师 增值税还需要分季度做账吗？

小杜杜老师：回复优秀的镜子不用，预收款时全部做了，不用分季度

优秀的镜子：回复小杜杜老师 好的  老师您看下分录这样写对不对  年租金8000 押金1000 收到是现金  预收房租  借：库存现金 9000 贷：预收账款7600   应交税费-应交增值税（销项税额）400   其他应付款-押金1000                      结转增值税     借：应交税费-应交增值税（销项税额） 400     贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税400              借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税  400   贷：应交税费-未交增值税400

小杜杜老师：回复优秀的镜子这个分录是对的哈~

优秀的镜子：回复小杜杜老师 公司只有这个收入  现在属于来办起没有其他经济业务往来  是属于免征增值税范围内吧  还需要计提教育税附加等税种吗？

小杜杜老师：回复优秀的镜子没有超过月销售额15万元或者季度45万的是免征增值税的。做账时正常计提教育费附加的，申报时减免的，再做账务处理

优秀的镜子：回复小杜杜老师 好的  谢谢

小杜杜老师：回复优秀的镜子嗯嗯，不用客气的呢~

。。：回复邹老师 如果已经开具增值税票，用不用记增值税的账

邹老师：回复。。你好，这个是开具出口发票，因为出口环节是免征增值税的，所以不需要做增值税的账

郭老师：回复开心的美女你这个预收账款6000，是不含税的才对，也就是你的主营业务收入是6000。

忧伤的小蚂蚁：回复李爱文老师 也就是说开具发票了，就一次确认收入，不用再分12个月做账务处理了。没开发票就需要每个月做账提取增值税。

李爱文老师：回复忧伤的小蚂蚁上述说法正确，因为开票了必须当月全部确认收入，不然税务报表的开票的数据与金税系统开票的数据对不上，无法报税

张绩：回复maize老师 老师， 例如申报表税金2.96，税盘税金2.94确认收入分录借：应收账款100.94贷：主营业务收入98 应交税费-简易计税2.94 次月支付税款分录借：应交税费-简易计税2.94 营业外支出0.02 贷银行存款2.96对吗？收入分录该如何调整？ 应交税费费-简易计税2.94

张绩：回复maize老师 老师， 例如申报表税金2.96，税盘税金2.94确认收入分录借：应收账款100.94贷：主营业务收入98 应交税费-简易计税2.94 次月支付税款分录借：应交税费-简易计税2.94 营业外支出0.02 贷银行存款2.96对吗？收入分录该如何调整？

maize老师：回复张绩不需要调收入，你这个收入按这个开票上面做就可以，这个四舍五入差额产生的，

玲儿：回复maize老师 嗯，那我们现在还需要做些什么操作？

maize老师：回复玲儿那这个按上面这个做账就可以，不处理别的，

maize老师：回复玲儿借预收 贷主营业务收入 应交税费应交增值税，记得申报增值税，

玲儿：回复maize老师 如果这个服务提供的时间是17年的话，会计分录有变动吗

maize老师：回复玲儿这个需要做主营业务收入 换成以前年度损益调整，

玲儿：回复maize老师 你好老师，借；预收账款 贷；以前年度损益调整——主营业务收入，应交税费——应交增值税？

maize老师：回复玲儿是，借利润分配未分配利润 贷以前年度损益调整，

玲儿：回复maize老师 啊，两个贷方的以前年度损益调整？

maize老师：回复玲儿不好意思写反了，借以前年度损益调整， 贷利润分配未分配利润

赵老师：回复Maomaokang暂估确认收入时借：应收帐款 贷：主营业务收入 贷：应交税费-应交增值税-销项税 开发票的月初把这笔暂估收入红冲，再根据发票金额做笔收入的凭证，开发票不能用递延收益这个科目，确认收入时就要计销项税。

Maomaokang：回复赵老师 每个月增值税报表怎么报，如果暂估确认收入和销项税额，增值税报表怎么报，开发票后又怎么报，为确认收入的部分需不需要安票面金额缴纳增值税，需要跨年确认收入的已开票的又应该怎么处理？

Maomaokang：回复赵老师 比如说我们单位十月份收到取暖费做了预收，十二月才开具发票，发票是开具到明年3三月份的取暖费！请问老师会计分录怎么做，我的增值税报表又应该怎样填报，牵扯到跨年确认收入我的所得税报表又应该怎样填报？

赵老师：回复Maomaokang暂估确认收入和销项税额在未开具发票销售填列，开发票的收入在防伪税控系统收入填列

天天向上：回复何江何老师 老师，但是这笔工程量目前还没有开票哦，不是用工程结算吗

何江何老师：回复天天向上同学你说确认收入了，就要认主营业务收入了

天天向上：回复何江何老师 请问：不是按完工百分比吗，现在还没有开票，那我要怎么做呢

何江何老师：回复天天向上您好同学这个是没有开票的同学，

天天向上：回复何江何老师 老师，请问你现在也是在建筑行业吗

何江何老师：回复天天向上你好同学已经不干了太辛苦。

仙草：回复龙枫老师 小规模纳税人，3%幼儿园的账务

龙枫老师：回复仙草70除以1.03算出价值跟增值税 借 银行存款 贷 主营业务收入 应交税费 应交增值税

仙草：回复龙枫老师 老师。我不是这个意思 ，我的意思 是，我在做收入的时候是没有分离价税的

龙枫老师：回复仙草哦哦，借 主营业务收入 贷 应交税费 应交增值税

bessie：回复郭老师 老师，我按照这个调整后，7到9月的帐上的（收入*3%)不等于应交税费-应交增值税的金额了，差额刚好是调整分录上的差额

bessie：回复郭老师 7-9月的应交增值税应该是“营业收入*3%”，这个金额应该是等于“应交增值税”，但是做了调整减免增值税的分录后，就不等了，那我报税时，是按照“营业收入*3%”报吗

郭老师：回复bessie你好，红冲就可以。