木木：回复李老师 就是收到个贷刺痛凭证专户转来款项，银行要求我们当天转回。我们可以当天转回吗？转回的话有什么风险及会计处理是怎么样的

點、：回复庄老师 工会经费在什么情况下可以使用呢？

庄老师：回复點、1、会员活动费。用会费组织会员开展集体活动及会员特殊困难补助的费用。如会员活动日、郊游活动、联欢会、参观、电影、舞会、游园以及其他集体活动的费用等。 　 　2、职工活动费。用于开展职工教育、文娱、体育、宣传活动以及其他活动等方面的开支。 　　职工教育方面。用于工会举办的职工教育、业余文化、技术、技能教育所需的教材、教学、消耗用品；职工教育所需资料、教师酬金；优秀教师、学员(包括自学)奖励；工会为职工举办政治、科技、业务、再就业等各种知识培训等。 　　文体活动方面。用于工会举办职工业余文艺活动、节日联欢、文艺创作、美术、书法、摄影、展览；文体活动所需设备、器材、用品购置费与维修；文体汇演、比赛奖励；以及按规定开支的伙食补助费、误餐费、夜餐费等。 　　宣传活动方面。用于工会组织政治、时事、政策、科技讲座、报告会的酬金；工会组织技术交流、职工读书活动以及举办展览、黑板报等所消耗的用品；重大节日工会组织活动的宣传费；工会举办图书馆、阅览室、读报组所需图书、报刊以及工会广播站的消耗用品费等。 　　其他活动方面。除上述支出以外，用于工会开展的其他活动的费用。如：职工集体福利事业补助等。　　3、工会业务费。用于履行工会职能、加强自身建设和开展业务工作等方面的费用。如：工会干部和积极分子学习政治、业务所需费用；如：工会干部和积极分子学习政治、业务所需费用；培训工会干部和积极分子所需教材、参考资料和讲课酬金；评选、表彰优秀工会干部和工会积极分子的奖励；工会会员(代表)大会的费用；建家活动费用；工会维护职工合法权益开展的法律咨询服务、劳动争议协调等各项工作活动的费用；慰问困难职工的费用；基层工会办公、差旅、维修等方面的费用。 　4．事业支出。用于工会管理的为职工服务的文化、体育、教育、生活服务等附属事业的相关费用以及对所属事业单位必要的补助支出。 　5．其他支出。用于以上支出以外的，由工会组织的活动费用。 　6．上解经费支出。按规定比例上解上级工会的经费。　　　　　 　三、国家规定由行政承担的费用开支根据《工会法》、全总、财政部及国家的有关规定，下列费用应由行政列支：　　 1、基层工会办公用房、文艺、体育、教育和服务等活动场地设施、设备及其维修取暖等费用。　　 2、基层工会专职人员的工资、奖金、医疗、补贴、劳动保护费用及其他福利待遇。　　 3、基层工会专职人员的离退休费及退职生活费。　　 4、基层工会兼职干部短期学习工资及差旅费。　　 5、工会组织的劳动竞赛、技术交流、技术革新活动所需的奖励费用。　　 6、企业光荣榜制作的设备材料费。 　　 7、企业车间、科室、班组订阅的报刊费。　　 8、企业行政主办由工会进行管理的广播站；人员、设备等费用。　　 9、由行政方面或委托工会布置的庆祝五一节、“国庆”节及其他重大节日所需的宣传活动费。　　 10、行政方面委托工会举办的劳模、积极分子及先进生产(工作)者等方面的会议费和奖励费。 　　 11、基层工会为搞好劳动保护工作所需的费用以及劳动保护宣传教育费。　　 12、企业、事业单位召开职工代表大会所需的各项费用。 　　 13、由工会管理的企业职工困难补助费。　　 14、基层单位行政办学的职工教育费。　　 15、工会组织劳模、先进生产(工作)者休养活动的往返差旅费、宿费、伙食补助。　　 16、工会组织职工疗(休)养活动的费

點、：回复庄老师 老师，比如报销活动经费，借:其他应付款 贷:银行存款-工会经费 是吗？

庄老师：回复點、你好，可以的，可以这样处理

點、：回复庄老师 老师，但是上一年我们没有做工会经费账户处理，想现在补上去，但是截止2018年12月31日有余额9万元，要怎么补账务处理呢？

庄老师：回复點、你好，补提，借以前年度损益调整，贷应付职工薪酬－－工会经费，借利润分配－－未分配利润，贷以前年度损益调整

不忘初心：回复蒋飞老师 2%内发福利交个税不？

蒋飞老师：回复不忘初心按规定，需要交个税的

不忘初心：回复蒋飞老师 那现实中都交不？

不忘初心：回复蒋飞老师 没工会部门 不用单独管理了吧？ 直接在账上显示吧？

蒋飞老师：回复不忘初心你好！ 最好缴纳。

蒋飞老师：回复不忘初心因为税务管理越来越严格了

不忘初心：回复蒋飞老师 收到返回怎么做分录？

蒋飞老师：回复不忘初心借：银行存款 贷：管理费用-工会经费

不忘初心：回复蒋飞老师 可以用 还冲管理费？

蒋飞老师：回复不忘初心你好！ 对的，也可以记入营业外收入

不忘初心：回复蒋飞老师 计λ应付职工薪酬呢？

蒋飞老师：回复不忘初心你好！ 也可以

雪中莞尔：回复紫藤老师 如果应发工资2000，每月代扣工会费20、代扣法院执行款500，实际发放1480元，财务会计凭证和预算会计凭证怎么做？2年后付给法院12000元法院执行款，财务会计凭证和预算会计凭证怎么做？麻烦详细些，谢谢！

紫藤老师：回复雪中莞尔借单位管理费2000 贷 应付职工薪酬2000 借 应付职工薪酬20000 贷财政补助收入1480 其他应付款-20 -500 借事业支出2000 贷财政补助预算收入2000

雪中莞尔：回复紫藤老师 每月单位计提工会费2000，个人每月共扣100，当月工会经费支出福利费800，怎么做预算会计凭证？

紫藤老师：回复雪中莞尔借单位管理费2000 贷 应付职工薪酬2000 借 应付职工薪酬20000 贷财政补助收入800 其他应付款1200 借事业支出2000 贷财政补助预算收入2000

雪中莞尔：回复紫藤老师 还有，预算会计实行收付实现制，实际发放1480元，预算凭证怎么还是2000？

紫藤老师：回复雪中莞尔如果现在做1480，以后支出的还要补上

雪中莞尔：回复紫藤老师 工会费单位计提的2000为什么做到应付职工薪酬里

紫藤老师：回复雪中莞尔工会费单位计提的2000也属于应付职工薪酬计提

雪中莞尔：回复紫藤老师 工会经费理应单独建帐，如果没有单独建帐，为什么不能作为受托代理资产处理？

紫藤老师：回复雪中莞尔工会经费理应单独建帐，但有个提取工会经费过程

雪中莞尔：回复紫藤老师 事业单位提取工会经费不是不通过应付职工薪酬核算吗

紫藤老师：回复雪中莞尔事业单位提取工会经费我们这里能自动生成通过应付职工薪酬核算，没有硬性要求

雪中莞尔：回复紫藤老师 好的，谢谢

紫藤老师：回复雪中莞尔不客气，如果你对我的解答满意可以评个五星哦！

☀️☀️☀️：回复庄老师 老师 我们这边是先交 然后半年到一年才返还 返还后的分录怎么做？工会说按照60%—80%额度返还 没有规定死比例

庄老师：回复☀️☀️☀️你好，返回时，借银行存款，贷应付职工薪酬－－工会经费，