你好，就是按照税法口径，将会计利润总额调整到税法口径的应纳税所得额。 希望能给您提供帮助，祝您学习愉快，工作顺利。

借:银行存款 贷:以前年度损益调整 借:以前年度损益调整 贷:利润分配-未分配利润

借：以前年度损益调整 贷：应交税费-所得税 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整

1.计提 借 所得税费 贷 应交税费-企业所得税； 2.缴纳 借 应交税费-企业所得税 贷 银行存款

你好 意思是指假如这个月的 收入为6000，但是交了个税的。。。但是下个月的收入是4000，不存在缴纳个税。那么第二天就需要缴纳个税了 哦

新企业所得税法第十条规定： 　　罚金、罚款和被没收财物的损失不得税前扣除。 　　这里的罚款定义便得到了明确，即行政性罚款一律不得扣除，企业之间违反合同的罚款、银行的罚息不属于行政性罚款，可以税前扣除。 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。 企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除，福利费总额不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除，超过部分，不允许税前扣除。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

计提税款时借：以前年度损益调整贷：应交税费－应交企业所得税 同时调整未分配利润 　　借：利润分配－未分配利润 　　贷：以前年度损益调整。 　　补交税款时 　　借：应交税费－应交企业所得税 贷：银行存款

可以在本年末提前计提汇算清缴的所得税费用500