AAA：回复邹老师 需要调整未分配利润的期初数吗

邹老师：回复AAA你好，不需要调整期初数，调整期末数据

•﹏•：回复邹老师 不是退回企业所得税

邹老师：回复•﹏•你好，那是什么情况会这样写分录呢？ 借：应交税费——应交所得税 ，贷：以前年度损益调整

•﹏•：回复邹老师 这是会计学堂日后事项第二节的第一题，您那边看不到题目是吗

邹老师：回复•﹏•你好，我这边没有看到你所提到的题目。

•﹏•：回复邹老师 好的，麻烦了

邹老师：回复•﹏•你好，我这边没有看到你所提到的题目啊

李木子啊：回复王晶老师 如何做账？

王晶老师：回复李木子啊把要调整的，直接转入未分配利润就行

大气的棉花糖：回复邹老师 不需要调整未分配利润么？就这以上的两个凭证就可以了？

邹老师：回复大气的棉花糖你好，需要调整 完整分录是 借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款 借； 利润分配——未分配利润 贷；以前年度损益调整

大气的棉花糖：回复邹老师 若18年3月份入这笔补交所得税的话，资产负债表的数据是3月的未分配利润期末数减少了这部分金额，还是应该调整期初的未分配利润值呢

邹老师：回复大气的棉花糖你好，不影响期初未分配利润，只影响期末余额的

一花堂：回复吴少琴老师 账务上如何调整做分录

吴少琴老师：回复一花堂汇算不需要做分录调整

一花堂：回复吴少琴老师 好的，谢谢

吴少琴老师：回复一花堂满意请打五星好评

拿拿：回复QQ老师 老师，我调整的是销售费用科目，您上面的回答我没有理解，请您举例说明一下

拿拿：回复QQ老师 账本上我是这么处理的

QQ老师：回复拿拿你好！你是增加了费用还是调减的费用？在纳税调整表中相关的调整纳税金额就可以。

拿拿：回复QQ老师 是调减了费用，是在跨年度纳税调整明细表里（减：不允许扣除的支出）填写负数吗？

拿拿：回复QQ老师 老师，上一条的咨询，请不要看了。我还想问，纳税调整表里好了，账本上还有应交税金，我不知道账本该如何处理账目？

QQ老师：回复拿拿你好！应交税费不用填写，税金及附加金额填写

大气的小蘑菇：回复邹老师 请问，我是否可以理解为，汇算清缴以后的当期入账如下： 借：以前年度损益调整 贷：应交税金-企业所得税 借：应交税金-企业所得税 贷：银行存款 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 多计提的盈余公积就不进行账务处理？

邹老师：回复大气的小蘑菇你好，之前计提的盈余公积不需要调整的，因为计提 盈余公积是根据账面净利润计提，而不是根据税法 的应纳税所得额计提

大气的小蘑菇：回复邹老师 请问所得税的账务处理正确吗？

邹老师：回复大气的小蘑菇你好，所得税汇算清缴补交税款是这样做分录的

jyz：回复宋生老师 怎么调，分录是什么？

宋生老师：回复jyz你好！就是期初的未分配利润调一下，不需要分录。 但是大部分都调到当年，不调上年 通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下： 借：以前年度损益调整 贷：应交税费—应交所得税 缴纳此汇算清缴税款时，分录如下： 借：应交税费—应交所得税 贷：银行存款 调整未分配利润，分录如下： 借：利润分配－未分配利润 贷：以前年度损益调整 如果是负数，代表企业多缴税额，分录如下： 借：应交税费—应交所得税 贷：以前年度损益调整 调整未分配利润，分录如下： 借：以前年度损益调整 贷：利润分配—未分配利润

jyz：回复宋生老师 我们这两年都是亏损的，未交所得税，汇算清缴时，调少了未分配利润的金额，那我就直接做一笔，借:以前年度损益调整，贷，利润分配-未分配利润，老师是这样吗？

宋生老师：回复jyz您好！你调了以后还是亏损，还是不用交税是吗？

jyz：回复宋生老师 是的，调了还是亏损，只是亏得没有那么多，那需要调吗？

宋生老师：回复jyz您好！是要调的，直接以后利润弥补亏损的金额

jyz：回复宋生老师 好，直接借:利润分配-未分配利润，贷:以前年度损益调整吗？

宋生老师：回复jyz你好！是的。没多交税就不用冲减交税的了