紫伊藤：回复邹老师 谢谢老师

邹老师：回复紫伊藤不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

?球球?：回复冉老师 给库存商品底下建一个在产品科目？

冉老师：回复?球球?给库存商品底下建一个在产品科目？ 是的，学员

刘茜老师：回复山花海树净利润=8000000-3500000-130000-670000-400000=3300000 所得税费用=3300000*0.25=825000 借:所得税费用825000 贷:应交税费-应交所得税825000

刘茜老师：回复山花海树（4）借:本年利润825000 贷所得税费用825000 （5）=3300000-825000=2475000 借:本年利润2475000 贷利润分配-未分配利润2475000

小苏：回复汪晨老师 小企业会计准则下不是设置的已交税金吗

汪晨老师：回复小苏你好，已交税金一般用的建筑业提供异地服务预缴的税款

krystal：回复邹老师 那我期末结转增值税的这些数字该怎么来呢，要不要从销项进项那里来

邹老师：回复krystal你好，就是每个月增值税申报表的应纳税额，当然是与销项，进项有关

krystal：回复邹老师 那你们会计学堂里面那个金马商贸的账套就是这样做的啊

邹老师：回复krystal你好，这样是不对的

guiyu：回复邹老师 老师， 看视频分录贷方怎么是:发出商品 而不是库存商品？？

邹老师：回复guiyu你好，是不是之前先发出了商品，没有做收入确认，计入发出商品借方，后面确认收入再结转到发出商品贷方

暖暖老师：回复机灵的帅哥(1)2015年12月31日,A商品的账面成本为80000元,可变现净值为70000元,"存货跌价准备“科目期初无余额。本期应计提的存货跌价准备 80000-70000=10000

暖暖老师：回复机灵的帅哥2)2016年度,在转出A商品时,相应地结转存货跌价准 备8000元。2016年12月31日,A商品账面成本96000元,可变现净值85000元;本期应计提的存货跌价准备为96000-85000-（10000-8000）=9000

暖暖老师：回复机灵的帅哥借资产减值损失10000 贷存货跌价准备10000

暖暖老师：回复机灵的帅哥3计提62000-58000=4000 冲减4000-11000=-7000 借存货跌价准备7000 贷资产减值损失7000

犹豫的蜗牛：回复bamboo老师 月末三级科目，进项税额、销项税额不需要结转对吗？

bamboo老师：回复犹豫的蜗牛是的 月末不需要结转 年末一次性结转

犹豫的蜗牛：回复bamboo老师 能不能给我一些更详细的关于增值税分录的指导，谢谢您

bamboo老师：回复犹豫的蜗牛（一）增值税一般纳税人应在“应交增值税”明细账内设置“进项税额”、“销项税额抵减”、“已交税金”、“转出未交增值税”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏。其中： 　　1．“进项税额”专栏，记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产而支付或负担的、准予从当期销项税额中抵扣的增值税额； 　　2．“销项税额抵减”专栏，记录一般纳税人按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额； 　　3．“已交税金”专栏，记录一般纳税人当月已交纳的应交增值税额； 　　4．“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏，分别记录一般纳税人月度终了转出当月应交未交或多交的增值税额； 　　5．“减免税款”专栏，记录一般纳税人按现行增值税制度规定准予减免的增值税额； 　　6．“出口抵减内销产品应纳税额”专栏，记录实行“免、抵、退”办法的一般纳税人按规定计算的出口货物的进项税抵减内销产品的应纳税额； 　　7．“销项税额”专栏，记录一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产应收取的增值税额； 　　8．“出口退税”专栏，记录一般纳税人出口货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产按规定退回的增值税额； 　　9．“进项税额转出”专栏，记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣、按规定转出的进项税额。 （二）“未交增值税”明细科目，核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额。 （三）“预交增值税”明细科目，核算一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等，以及其他按现行增值税制度规定应预缴的增值税额。 （四）“待抵扣进项税额”明细科目，核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。包括：一般纳税人自2016年5月1日后取得并按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，按现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额；实行纳税辅导期管理的一般纳税人取得的尚未交叉稽核比对的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额。 （五）“待认证进项税额”明细科目，核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。包括：一般纳税人已取得增值税扣税凭证、按照现行增值税制度规定准予从销项税额中抵扣，但尚未经税务机关认证的进项税额；一般纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额 （六）“待转销项税额”明细科目，核算一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，已确认相关收入（或利得）但尚未发生增值税纳税义务而需于以后期间确认为销项税额的增值税额 （七）“增值税留抵税额”明细科目，核算兼有销售服务、无形资产或者不动产的原增值税一般纳税人，截止到纳入营改增试点之日前的增值税期末留抵税额按照现行增值税制度规定不得从销售服务、无形资产或不动产的销项税额中抵扣的增值税留抵税额。 （八）“简易计税”明细科目，核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。 （九）“转让金融商品应交增值税”明细科目，核算增值税纳税人转让金融商品发生的增值税额。 （十）“代扣代交增值税”明细科目，核算纳税人购进在境内未设经营机构的境外单位或个人在境内的应税行为代扣代缴的增值税。

青春不打烊：回复袁老师 没有利润可以生成分录吗

袁老师：回复青春不打烊可以的的了，可以生成分录

郭老师：回复有有借：利润分配-提取法定盈余公积 贷：盈余公积-法定盈余公积 结转时 借：利润分配-未分配利润 贷：利润分配-提取法定盈余公积

郭老师：回复有有盈利能力需要集体盈余公积，然后分红就可以了。

有有：回复郭老师 老师，那如果是亏损的，只要计提增值税，结转增值税下明细科目，结转损益，再做一个借利润分配-未分配利润，贷本年利润是吗

郭老师：回复有有你好是的，是这么做。

有有：回复郭老师 老师，你好，那如果是盈利的，做完借本年利润贷利润分配；借：利润分配-提取法定盈余公积 贷：盈余公积-法定盈余公积 结转时 借：利润分配-未分配利润 贷：利润分配-提取法定盈余公积这三个分录后，还需要做借:利润分配-未分配利润 贷:应付股利 吗，还是可以等到决定分配的年度再做

郭老师：回复有有好，如果你们需要分红的话可以做到，如果年后分红，你在年后做就可以。