梦在飞：回复方亮老师 1生产成本如何确认？原材料还有库存， 2下一步的会计分录怎么做？

方亮老师：回复梦在飞1、根据领用的金额确认 ，领用的金额=领用数量*单价，单价采用加权平均法、先进先出法等。 2、完工后： 借：库存商品 贷：生产成本

梦在飞：回复方亮老师 我是新手 听得还是不明白 先进先出能写的具体点吗？谢谢

方亮老师：回复梦在飞先进先出法是指以先购入的存货应先发出（销售或耗用）这样一种存货实物流动假设为前提，对发出存货进行计价的一种方法。假设库存为零，1日购入A产品100个单价2元；3日购入A产品50个单价3元； 5日销售发出A产品50个，则发出单价为2元，成本为100元，采用的单价是最先购入的单价。

梦在飞：回复方亮老师 金税三期上线 像我这种新手 更是诚惶诚恐 这个月接受的又是一般纳税人 规模小 注册资金有多 500万 帐按实做了 可是利润高 会出事吗？ 好担心 请老师指点迷津 万分感谢！

方亮老师：回复梦在飞账按照实际做是不会出事的，只有做假账才会出事。

李老师：回复爱笑的流沙收据可以作为内帐使用 发票的话可以给会计做外帐用

晴：回复言岩老师 我想建个手工帐，应该如何建，用什么格式的帐本

言岩老师：回复晴你好。用借方 贷方 余额 的就可以。

言岩老师：回复晴按照应收账款的客户分设账页

言岩老师：回复晴应收款增加计借方，收回计贷方

晴：回复言岩老师 明细分类帐甲式能行吗，用借贷

言岩老师：回复晴你好。可以使用的。有借贷余。

晴：回复言岩老师 好，谢，还有个问题，公司有一部分帐是走私帐的，不走公帐，我应该如何建材

晴：回复言岩老师 好，谢，还有个问题，公司有一部分帐是走私帐的，不走公帐，我应该如何建帐

晴：回复言岩老师 还有个问题，公司有一部分帐是走私帐的，不走公帐，我应该如何建帐

言岩老师：回复晴你好。公户有转账，客户有发票的必须记账

言岩老师：回复晴还有就是要向正规有，不然会计承担风险也很大

言岩老师：回复晴要逐步正规化。不然风险很大的

晴：回复言岩老师 就是不开票的，走的是私帐，这些帐应该如何处理

言岩老师：回复晴你好。内账的是所有的都要计，按照正常业务走，就是没有发票，不用管税金

晴：回复言岩老师 所有的内帐记个本子吗

言岩老师：回复晴你好。是的，也登记明细账。

朴老师：回复能干的飞鸟1.年末，将财政拨款预算收入本年发生额转入本科目，借记本科目（本年收支结转）；将各项支出中财政拨款支出本年发生额转入本科目，借记本科目（本年收支结转）。将本年收支结转等转入累计结转（除累计结转外， 其他明细科目无余额）。完成结转后，将符合财政拨款结余性质的项目余额转入财政拨款结余，借记累计结转，贷记财政拨款结余-结转转入，将财政拨款结余-结转结入等科目余额，转入财政拨款结余累计结余。（除累计结余外，其他明细没有余额）。另外两个科目同理。 2.如果你是问新旧衔接时的科目余额表问题： 按照新制度规定将原账其他应收款中的预会款项计入预算支出的，应对原账的“财政拨款结转”余额逐项分析，按减去已支付财政资金未计入预算支出的金额后的差，登记新账的“财政拨款结转”贷方；按原账的“财政拨款结余”余额，登记新账的“财政拨款结余”贷方。另外两个科目同理，是对“其他资金结转结余-项目结转 /非项目结转”余额进行分析。

A会计学堂朱老师：回复姜老师 可如果那样的话，预算会计中也要加其他应收款——超支 对吗？、 第二年，需要再恢复超支挂账吗

姜老师：回复A会计学堂朱老师预算会计不做账务处理。预算科目没有其他应收款科目。

A会计学堂朱老师：回复姜老师 按您说的的。需要年末账务处理调到其他应收款——超支。借：其他应收款——超支****元，贷：事业支出——劳务费等明细科目****元，（注：这是往年的记账方法），现在新财务会计按借：其他应收款——超支****元，贷：业务活动费用——商品服务支出——劳务费****元，对吗？

A会计学堂朱老师：回复姜老师 另外：2018年末已过去了，现在不能在调整账目了。如何处理？我的原201812月财会科目余额表中，财政补助结转借方余额：29149.03 那我初始化时预算会计中资金结存记：-29149.03 财政拨款结转：-29149.03，这样也不可能吗？

姜老师：回复A会计学堂朱老师一是你的账务处理是对的。二是手工录入期初余额时按照正确的金额填列期初余额。你可以参照你的财务决算报表期初余额填列。

快乐满满：回复邹老师 老师，我是个新手，问的问题可能让您见笑，现在结转写的期初余额就是现在的余额吗？本期借方发生额就是指整个账本的借方总额吗？本期贷方发生额就是指整个账本贷方的总额吗？请分别回答，谢谢！

邹老师：回复快乐满满期初余额一般是指年初余额 是的