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应交税金及附加会计处理
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ 清茶一杯 发表的提问：
老师，我们是小规模纳税人，应交增值税3万，计提税金及附加，借税金及附加3000 贷应交税费-应交城市维护建设税1500，应交税费-教育附加900，应交地方教育附加600，交纳时减半了，怎么做分录
你好 缴纳的时候做 借应交税费-应交城市维护建设税1500，应交税费-教育附加900，应交地方教育附加600 贷银行存款 营业外收入 （减半的部分）
226楼
2023-06-05 17:34:24
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立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 会计学堂0123 发表的提问：
老师请问一下，我们公司是小型物业现在上报核销固定资产，但是由于年限长久实物已不存在，也已经计提折旧完了，那会计分录如何做 。 小规模纳税人把增值税记到营业税金及附加里了怎么办 营改增后，我把收入没有价税分离，进行了报税，而且2019年1月份需要报的增值税计提到了营业税金及附加了，现在我做10-12月分的帐，要怎样才给错账调过来呢？ 我做的错误分录是：借：营业税金及附加 1000 贷：应交税金-增值税1000 。交的时候借：应交税金-增值税 贷：银行存款，明天是报账的最后一天，急啊，请各位老师帮忙解答，
你好，如果固定资产账上还有数，借:固定资产清理 累计折旧 贷:固定资产
227楼
2023-06-05 17:45:15
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立红老师：回复会计学堂0123税额调整，借:税金及附加 红字 贷:主营业务收入 红字
2023-06-05 18:05:37
会计学堂0123：回复立红老师 那最后固定资产清理转入到哪里
2023-06-05 18:17:14
立红老师：回复会计学堂0123你好，固定资产清理转入营业外支出
2023-06-05 18:40:31
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ k1 发表的提问：
老师，你好，应交税费与营业税金及附加，定义是什么呢
你好， 应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。 应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费、以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。 税金及附加是指企业经营活动应负担的相关税费，包括消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等。
228楼
2023-06-05 17:51:44
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
应交税费和营业税金及附加有什么区别？怎么去分别？？
应交税费是负债，下面设置明细税种核算 营业税金及附加，是用来计提通过该科目核算的各税种
229楼
2023-06-05 18:05:59
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袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 秀 发表的提问：
是内账，我们交税走营业税金及附加，我不想挂应交税费，所以想算入收入内行吗
内账可以的
230楼
2023-06-06 17:07:46
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ 伶俐的钥匙 发表的提问：
老师你好，公司退回之前的税款，为什么贷方是应交税费，而不是冲减营业税金及附加呢？
你好； 这个是什么税款 ；这个是好久的税款 ；这样才能判断分录的
231楼
2023-06-06 17:22:18
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伶俐的钥匙：回复meizi老师 收到去年10月份退回的增值税和附加税
2023-06-06 17:37:09
meizi老师：回复伶俐的钥匙 你好；  借银行存款贷应交税费-应交增值税-城建税等 ；   冲计提 ：借   应交税费-应交增值税-城建税等 贷以前年度损益调整； 借以前年度损益调整贷  利润分配-未分配利润    
2023-06-06 17:48:56
伶俐的钥匙：回复meizi老师 可以直接省略应交税费借贷方的部分吗？
2023-06-06 18:09:40
meizi老师：回复伶俐的钥匙 你好； 要体现哈； 你不 是做税费 吗   
2023-06-06 18:26:51
伶俐的钥匙：回复meizi老师 你为什么有时候税收退回又放在营业外收入呢？
2023-06-06 18:41:24
meizi老师：回复伶俐的钥匙 你好；   要看是什么时候的税费  ； 这个跨年了  
2023-06-06 18:56:48
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ Miss 濮 发表的提问：
请问老师，去年多计提的一个增值税，现在还可以处理不？怎么处理？原凭证- 借税金及附加 贷应交税费-增值税
可以处理，可以把之前多计提的部分给他冲销掉，冲销就做相反的分录，如果说你是企业会计准则，你把税金及附加用以前年度损益科目代替就可以了。
232楼
2023-06-06 17:38:30
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QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 幸福的小鸭子 发表的提问：
老师你好，上年度扣费时记账应交税费错写营业税金及附加，营业税金及附加计提二次了，本年度怎么修改。
你好！原分录红字冲回 营业税金及附加用以前年度损益调整代替
233楼
2023-06-06 18:05:59
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幸福的小鸭子：回复QQ老师 老师，能具体一点吗，谢谢
2023-06-06 18:27:38
QQ老师：回复幸福的小鸭子原计提分录你写一下
2023-06-06 18:38:08
幸福的小鸭子：回复QQ老师 计提：借：营业税金及附加，贷：应交税费 缴纳时：借：营业税金及附加,贷：银行存款
2023-06-06 19:00:34
QQ老师：回复幸福的小鸭子借：应交税费 贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷：未分配利润
2023-06-06 19:28:57
文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 顺心如意 发表的提问：
在这老师，计提营业税金及附加的时候，都是写成借：营业税金及附加 贷：应交税费-应交营业税 应交税费-应交城建税 应交税费-应交教育费附加 里 【吐槽】上海-勇敢-2182 2015-1-16 13:26:26 还是只有营业税这么些，增值税要借：营业税金及附加 贷：应交增值税吗
增值税是这样处理的，进项税时是：借 应交税费---应交增值税（进项税额）5，销项税时是：贷 应交税费---应交增值税（销项税额）7，一般销项是大于进项的，那就是你应交的增值税，在这里你应交的增值税是2，月末结转应交增值税的分录那就得是：借 应交税费----应交增值税（未交税额) 贷 应交税费----未交增值税，缴纳的时候 是借 应交税费----未交增值税 贷 银行存款，这样应交税费----应交增值税这个科目就是平的，未交里的发生额就是你的累计缴纳增值税。
234楼
2023-06-07 17:18:30
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 王灰灰 发表的提问：
工商年报中的税费是那几个科目的合计？应交税费+营业税金及附加+管理费用 所得税？
你好，包括企业缴纳的各项税款，比如增值税，附加税，印花税，个人所得税，企业所得税等
235楼
2023-06-07 17:26:02
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王灰灰：回复邹老师 那以前会计做账的，科目有应交税费23805.71，所得税8100.29，税金及附加312.82，那么，我填报是填这三个的合计吗？
2023-06-07 17:51:13
邹老师：回复王灰灰你好，应交税费是借方实际缴纳金额？
2023-06-07 18:18:17
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 无聊的汉堡 发表的提问：
交纳上月应交增值税及附加税的会计分录
您好 借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款 借：应交税费——城建税 应交税费——教育费附加 应交税费——地方教育费附加 贷：银行存款
236楼
2023-06-07 17:52:16
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ == 发表的提问：
现在印花税不是改计入税金及附加了，我们增加资本交印花税，计入管理费用还是税金及附加，
您好！计入税金及附加科目。
237楼
2023-06-07 18:05:59
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方亮老师
职称：税务师,会计师
4.98
解题: 1.83w
引用 @ o(*￣▽￣*)o 发表的提问：
刘倩老师，计提时：借：营业税金及附加-城建税 171.82，营业税金及附加-教育费附加73.64，营业税金及附加-地方教育费附加 49.09，营业税金及附加-营业税 1350 贷：应交税费-城建税 171.82，应交税费-教育附加 73.64，应交税费-地方教育附加49.09，应交税费-个人所得税 1350，借：所得税费用 270，贷：应交税费-企业所得税 270。 缴纳时做：借：应 交税费-增值税-已交税金 2454.55，应交税费-城建税 171.82，应交税费-教育附加 73.64，应交税费-地方教育附加 49.09，应交税费-个人所得税 1350，应交税费-企业所得税270，贷：库存现
麻烦帮我看下面分录对不对，如果不对，怎么更正，谢谢
238楼
2023-06-19 17:06:12
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方亮老师：回复o(*￣▽￣*)o1、您说的个人所得税是不是指工资薪金的个税？ 2、营业税金及附加现在已经改为税金及附加。 3、增值税2454.55元是不是当月缴纳的上个月的增值税？
2023-06-19 17:20:29
o(*￣▽￣*)o：回复方亮老师 1.是个税 3.是的
2023-06-19 17:37:49
方亮老师：回复o(*￣▽￣*)o1、个税的税目非常多，您的分录里面提到的个税是不是单位员工工资的个税？ 2、应交税费-增值税-已交税金应该换成应交税费-未交增值税科目。
2023-06-19 18:02:15
o(*￣▽￣*)o：回复方亮老师 请问上面分录有没有问题 ，怎么更正
2023-06-19 18:19:23
o(*￣▽￣*)o：回复方亮老师 是员工个税
2023-06-19 18:31:55
方亮老师：回复o(*￣▽￣*)o1、个税分录的正确与否需要您回答老师的问题，老师才能判断使用的正确与否：个税的税目非常多，您的分录里面提到的个税是不是单位员工工资的个税？ 2、除了个税外，另外有两处错误：营业税金及附加现在已经改为税金及附加，应交税费-增值税-已交税金应该换成应交税费-未交增值税科目。 3、其他的都正确。
2023-06-19 18:54:47
o(*￣▽￣*)o：回复方亮老师 第一个问题 ：个税是单位员工工资 的个税
2023-06-19 19:23:35
方亮老师：回复o(*￣▽￣*)o您的个税分录错误，不能计入税金及附加科目，正确分录如下： 发放工资时扣缴个税： 借；应付职工薪酬-工资 贷；银行存款 贷；应交税费-应交个人所得税 缴纳时： 借；应交税费-应交个人所得税 贷：银行存款 祝您工作愉快！
2023-06-19 19:51:04
o(*￣▽￣*)o：回复方亮老师 那个税计提时呢，
2023-06-19 20:16:58
o(*￣▽￣*)o：回复方亮老师 我是当月计提，当月缴纳
2023-06-19 20:27:41
方亮老师：回复o(*￣▽￣*)o工资薪金的个税可以计提，也可以不用计提，不用计提的情况下在发放工资时扣缴，计提情况下的分录如下： 借；应付职工薪酬-工资 贷；应交税费-应交个人所得税
2023-06-19 20:47:26
o(*￣▽￣*)o：回复方亮老师 老师，帮我看下这个分录对不对
2023-06-19 21:11:24
o(*￣▽￣*)o：回复方亮老师 在吗，亮老师，帮我看下这个分录对不对
2023-06-19 21:29:43
方亮老师：回复o(*￣▽￣*)o有四处错误： 1、应交税费-增值税-已交税金应该换成应交税费-未交增值税科目。 2、个税的分录错误，计提个税时的借方科目应该是应付职工薪酬-工资。 3、印花税不应该计入管理费用科目，应该计入税金及附加科目。 4、营业税金及附加现在已经改为税金及附加。
2023-06-19 21:41:24
o(*￣▽￣*)o：回复方亮老师 我是当月计提当月缴纳
2023-06-19 22:00:36
方亮老师：回复o(*￣▽￣*)o当月计提当月缴纳是错误的，应该在上月计提本月缴纳。
2023-06-19 22:20:02
赵老师
职称：中级会计师
4.90
解题: 0.64w
引用 @ 岸 发表的提问：
主营业务税金是怎么计算的?我的理解是：本月主营业务税金及附加＝增值税的附加税+营业税+营业税的附加税+消费税+消费税的附加税。 我理解的这个公式对吗？为什么我看到的主营业务税金及附加却没有增值税呢？都是：借：主营业务税金及附加 贷：应交税金--营业税 贷：应交税金--消费税 贷：应交税金--城建税 贷：其他应交款--教育费附加难道我理解的公式错了？？最好能举例子说明 谢谢了
公式对的，增值税的附加税包括城建税，教育费附加不包括增值税。
239楼
2023-06-19 17:28:28
全部回复
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 喜悦的冬天 发表的提问：
增值税及附加的加计递减账务处理，会计分录怎么做？
你好， 借：应交税费—增值税加计抵减 　 　贷：其他收益
240楼
2023-06-19 17:44:58
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