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应交税金及附加会计处理
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江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.4w
引用 @ 双头大剪刀 发表的提问：
新的会计制度下 残保金应该入管理费用还是税金及附加
税金及附加 这个是2016年5月营改增后的政策
271楼
2023-06-27 16:17:30
全部回复
双头大剪刀：回复江老师 管理费用科目不能够做了是不是
2023-06-27 16:44:11
江老师：回复双头大剪刀做管理费用就是知识未更新
2023-06-27 17:04:54
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ 炙热的仙人掌 发表的提问：
老师请问下我4月份计提环保税是借 税金及附加 贷应交税金−环保税。缴纳时借 应交税金−应交环保税。然后税局让到柜台重新办理了，重新缴纳了，5月份收到自己报税的退款，该怎么记账
 你好   你计提是多计提了吗？ 借银行存款贷应交税费-应交环保税   多计提 就记得冲计提 
272楼
2023-06-27 16:37:30
全部回复
炙热的仙人掌：回复meizi老师 没有多计提
2023-06-27 17:03:13
meizi老师：回复炙热的仙人掌你好  那你直接做借银行存款贷应交税费-应交环保税 
2023-06-27 17:16:21
路老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 0.53w
引用 @ 贻斯 发表的提问：
老师，请问车保险代缴的车船税是进入管理费用吗？还是要做借：营业税金及附加 贷：应交税金--车船税 借：应交税金---车船税 贷：银行存款
你好 借：营业税金及附加 贷：应交税金--车船税 借：应交税金--车船税 贷：银行存款
273楼
2023-06-27 16:55:10
全部回复
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ ✔气球 发表的提问：
进项-销项后差额在销项。经理要求应该税费中需要缴的应交税费体现到税金及附加。然后实际缴纳的时候冲税金及附加。应该怎样转到税金及附加。
这个税金及附加科目是不核算增值税的。您经理说的是不是直接在税金及附加科目核算附加税等税费呢？
274楼
2023-06-27 17:08:31
全部回复
✔气球：回复张艳老师 不是，他的意思我们内账把应交税费都反映到税金及附加，实际缴纳的时候就冲税金及附加。因为税金及附加在利润表中可以反映出来。老师你帮我看一下他发的意思，是不是这样。
2023-06-27 17:36:24
张艳老师：回复✔气球我的理解是您领导的意思是要计入税金及附加科目核算，这样影响损益表的。 这个就是内帐核算的思路了，在内帐核算中，所有的税费一般是计入管理费用--税费科目核算的，您领导让计入税金及附加科目也行的，都是影响损益了。
2023-06-27 17:48:18
✔气球：回复张艳老师 嗯！那老师我应该怎样入账呢。比如我销售产品，实收109000元其中9000是税费直接计入税金及附加还是要先计入应交税费-销项。
2023-06-27 18:11:42
✔气球：回复张艳老师 我现在就是根据分录有销项减进项多43562元，我不知道怎样转到税金及附加。
2023-06-27 18:39:05
张艳老师：回复✔气球分录就是 借：应收账款等 贷：主营业务收入（含税收入） 等次月实际缴纳增值税时，直接做 借：税金及附加（或老师回复的管理费用--税法） 贷：银行存款
2023-06-27 19:01:02
✔气球：回复张艳老师 老师，我们总监是叫我主营含税收入，但是销项税额跟进项税额分别计提到税金及附加，计提的时候借贷不平，但是自动结转后平衡。是这样吗
2023-06-27 19:29:06
张艳老师：回复✔气球不是的，内帐一般不单独核算销项税额和进项税额了，就是只确认实际缴纳的增值税税额，计入管理费用或您领导说的税金及附加科目核算。 如果按您的思路，那样肯定是不平的。 回复晚了，非常抱歉。
2023-06-27 19:43:52
✔气球：回复张艳老师 现在就是叫我直接计提到税金及附加，不平有没影响报表或者其他。
2023-06-27 19:58:24
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.97w
引用 @ 小半半 发表的提问：
老师，请问下印出台的财税2022年40号文里免增值税，那做会计处理的时候，销售还是做 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税金—销项税 借：应交税金—见减免税金 贷：营业在收入 那城建及附加税还要计提吗？还需要做会计处理吗？
你好，具体的是哪一个文件？是13号吧？
275楼
2023-06-27 17:23:59
全部回复
小半半：回复郭老师 财税40号公告，我们符合免增值税政策
2023-06-27 17:37:10
小半半：回复郭老师 2021年财税40号文，关于完善资源综合利用增值税政策的公告
2023-06-27 17:56:55
郭老师：回复小半半你好，开免税的税率，借银行存款贷主营业务收入就可以的，其他的不用做。
2023-06-27 18:25:42
小半半：回复郭老师 我们是执行的会计准则，也不要做吗？
2023-06-27 18:53:19
郭老师：回复小半半好，对的是的，也不需要的，只要开了免税的税率，没有税额的，你直接借银行存款，贷主营业务收入。
2023-06-27 19:12:15
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 郭少鹏 发表的提问：
关于印花税问题根据会计准则，现在印花税由“管理费用”转到“税金及附加“科目核算了，那么1、印花税在2017新会计准则下，需不需要计提？ 如果计提，则分录如何做？2、2017新会计准则下，”应交税费“到底可不可算印花税？
1，需要计提的 借；税金及附加 贷；应交税费 2，可以核算印花税的
276楼
2023-06-28 16:48:37
全部回复
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ Healer 发表的提问：
印花税计提 借:税金及附加 贷:应交税费——应交印花税
同学你好 对的 这样做就可以
277楼
2023-06-28 17:05:38
全部回复
Healer：回复朴老师 这个不是不需要计提吗
2023-06-28 17:35:11
Healer：回复朴老师 志杰缴纳
2023-06-28 17:49:28
Healer：回复朴老师 直接缴纳
2023-06-28 18:18:30
朴老师：回复Healer都可以 计提也行 直接缴纳就是 借税金及附加 贷银行存款
2023-06-28 18:29:30
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 风帆 发表的提问：
老师，房地产预交的附加税是否计入税金及附加？
你好，预交计入应交税费核算，计提才通过税金 及附加核算的
278楼
2023-06-28 17:23:59
全部回复
风帆：回复邹老师 那是否要计提计入当期损益？
2023-06-28 17:52:14
风帆：回复邹老师 老师 ，不计提的话是否是后面清算？ 那个比较合适？
2023-06-28 18:19:23
邹老师：回复风帆你好，预交只需要计入应交税费——附加税 今后根据增值税应纳税额情况计提就是了，这个不影响清算的
2023-06-28 18:48:34
风帆：回复邹老师 老师，也就是当月要先计提，下月缴纳？
2023-06-28 19:02:59
邹老师：回复风帆你好，预交的时候只需要做预交分录就可以了
2023-06-28 19:32:45
风帆：回复邹老师 我纠结的也就是，应交一直在借方，那什么时候结转呢
2023-06-28 19:48:51
邹老师：回复风帆你好，取得收入，需要缴纳增值税的时候，根据增值税情况计提附加税（这个时候就自动 结转了）
2023-06-28 20:06:57
风帆：回复邹老师 好的 谢谢老师耐心解答
2023-06-28 20:18:13
邹老师：回复风帆不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
2023-06-28 20:47:30
王老师1
职称：会计从业资格
5.00
解题: 1w
引用 @ 龍魂メ狂屠 发表的提问：
应交税费和税金及附加有什么区别及联系？
您好，应交税费是负债类科目，税金及附加是损益类科目，前者入资产负债表，后者入利润表
279楼
2023-07-02 18:41:52
全部回复
龍魂メ狂屠：回复王老师1 做财务报表税金及附加可以用应交税费减企业所得税和增值税求出来吗？
2023-07-02 19:05:15
王老师1：回复龍魂メ狂屠应交税费如果是完整的记录了企业的税费的话可以，但还要再剔除个人所得税发生额
2023-07-02 19:33:12
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 自由行走的花 发表的提问：
应交税费和税金附加两者核算的有哪些税种，还有题目里问在税金及附加项目里有哪些税种，根本搞不清，如何记忆
您好 税金及附加是损益类科目 指企业经营活动应负担的相关税费，包括消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等 应交税费是负债类科目 包括增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。企业代扣代交的个人所得税等，也通过本科目核算。
280楼
2023-07-02 18:54:38
全部回复
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 雨中！ 发表的提问：
老师好，税金及附加，无形资产，应交税金的会计科目编号是多少呢！！！
你好 不同的软件 编码是不一样的   记住大类就可以 
281楼
2023-07-02 19:08:01
全部回复
雨中！：回复玲老师 就说用友的吧！！
2023-07-02 19:29:18
玲老师：回复雨中！你好 没有用过用友的   
2023-07-02 19:47:45
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 下一个十年 发表的提问：
老师，1、房产税，土地使用税，环保税，印花税，现在是否都在税金及附加这个科目核算呢，借：税金及附加，贷：应交税费-房产税，应交税费-土地使用税，应交税费-环保税，应交税费-印花税，2、工会经费，残保金是否入在管理费用--工会经费/残保金
你好，房产税，土地使用税，环保税，印花税计入税金及附加，工会经费，残保金入在管理费用--工会经费/残保金
282楼
2023-07-02 19:17:59
全部回复
莫老师
职称：初级会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.18w
引用 @ 10792436-小彬哥 发表的提问：
老师：请教一个问题，哪些税是通过应交税费科目？哪些是是通过税金及附加科目核算的？谢谢3
你好，除了所得税，个税，增值税不在税金及附加里面核算，其他的税费基本都要在税金及附加里面核算
283楼
2023-07-03 16:02:14
全部回复
曹老师在线
职称：中级会计师
4.97
解题: 0.04w
引用 @ 5fsshz 发表的提问：
老师请问，退六费两税的会计分录，直接冲税金及附加吗？那应交税费科目要不要冲回。
同学：您好。需要，收到退税款原路冲回即可。
284楼
2023-07-03 16:13:32
全部回复
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ 笑言 发表的提问：
不通过应交税费核算的税种，是不是也不通过税金及附加核算？
同学你好 不是的 比如说增值税、所得税
285楼
2023-07-03 16:26:32
全部回复
笑言：回复朴老师 哈哈哈，印花税，契税，车购，耕地 这几个是不是既不通过应交税费，也不通过税金及附加？
2023-07-03 16:38:29
朴老师：回复笑言也可以通过应交税费 这个不是必须不通过的
2023-07-03 17:04:43
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