首页快账云进销存快账云进销存云业财开票系统
购买
购买快账购买云进销存
财税知识
财税问答财税资讯财税论坛财税工具
关于我们帮助中心
演示账套
账号： 企业工作台 我的提问 退出登录
咨询
  1. 快账
  2. 财会知识论坛
  3. 帖子
应交税金及附加会计处理
分享
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ VE。 发表的提问：
公司2018年4月缴纳了2018年第一季度的缴纳税金及附加，当时的会计没有计提，缴纳的时候直接做的接应交税费税金及附加，贷银行存款，。导致我们不欠税费，但是应交税费税金及附加这个科目一直借方有余额，现在可以怎么处理呢？
借以前年度损益调整，贷应交税费，借利润分配未分配利润 贷以前年度损益调整
16楼
2022-12-20 04:57:25
全部回复
VE。：回复maize老师 做了这笔分录之后，报表的期初数要改吗 ？
2022-12-20 05:14:13
maize老师：回复VE。原则是需要改，实务中是不改
2022-12-20 05:27:57
VE。：回复maize老师 另外，我们公司应付职工薪酬-社会保险费，从2017年12月开始贷方余额6000，然后2018-2020年都没有任何分录了，这个也走以前年度损益调整吗，还是走营业外呢
2022-12-20 05:56:16
maize老师：回复VE。实际也没有缴纳，那需要冲掉之前就可以，做以前年度损益调整
2022-12-20 06:11:26
VE。：回复maize老师 走这个科目会涉及税费的调增调减吗？
2022-12-20 06:21:40
maize老师：回复VE。，你这个之前实际缴纳没有计提，那需要做之前对应年度18年纳税调减，不是现在调
2022-12-20 06:37:07
VE。：回复maize老师 2018都申报完毕了啦，那意思就是我只做账就可以是吗？所得税不用去管了是吗
2022-12-20 06:53:41
maize老师：回复VE。实务中一般是这样，
2022-12-20 07:04:42
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ Angel 发表的提问：
2016年以前会计借:应交税费–教育附加15，货:应交税费–教育附加15，导至这个科目出现负15，在2019年怎么处理，本来是应该借营业税金及附加的。她放错科目了
你好！ 需要做调整分录 借：以前年度损益调整（税金及附加） 贷：应交税费–教育附加
17楼
2022-12-20 05:50:06
全部回复
蒋飞老师：回复Angel金额不大，就直接记入税金及附加就可以了（不用以前年度损益调整科目）
2022-12-20 06:19:15
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ 凡 发表的提问：
小企业会计准则计提印花税 借：营业税金及附加 贷：应交税费-应交印花税 支付印花税时 借应交税费-印花税 贷 营业税金及附加-印花税 是这样吗 。按照《小企业会计准则》，印花税计入“营业税金及附加”科目，而《企业会计准则》是计入“管理费用”科目。
您好！我个人觉得直接计入管理费用更方便。直接在支付的时候借：管理费用-印花税。贷现金/银行存款。
18楼
2022-12-20 07:13:46
全部回复
凡：回复宋生老师 老师如果按照小企业准则那种 借营业税金及附加 贷应交税费-印花税 然后借应交税费-印花税 贷银行存款 然后就是不进管理费用了？ 结转就是 借本年利润 贷营业税金及附加-印花税？
2022-12-20 07:45:14
宋生老师：回复凡您好！如果按您的方法，确实是不进管理费用了。
2022-12-20 07:57:24
凡：回复宋生老师 老师如果是计提 城市维护建设 教育费附加 地方教育费附加 应交水利基金 分录是这样做吗 借：营业税金及附加 贷：应交税费-城市维护建设 应交税费-教育费附加 应交税费-地方教育费附加 应交税费-水利基金。
2022-12-20 08:09:22
宋生老师：回复凡您好！水利基金一般做在管理费用。
2022-12-20 08:37:44
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 小纯洁 发表的提问：
计提印花税计入哪个会计科目吖？是不是借：营业税金及附加 待：应交税费-应交印花税 缴纳是借：应交税费-应交印花税 贷：银行存款? 营业税金及附加和税金及附加有什么区别么？
是税金及附加；现在没有营业税了，改为税金及附加了，你的分录是正确的
19楼
2022-12-20 08:25:30
全部回复
小纯洁：回复袁老师 老师，那我上个月已经计入了营业税金及附加了。这个怎么处理吖？怎么办？
2022-12-20 08:40:03
袁老师：回复小纯洁没事，以后按税金及附加 即可了
2022-12-20 09:01:20
小纯洁：回复袁老师 @袁老师:老师，您的意思是不是会计科目不用改变，只是把营业税金及附加默认为税金及附加对么？
2022-12-20 09:30:11
袁老师：回复小纯洁是的啊　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　
2022-12-20 09:41:25
职称：,注册会计师,税务师
5.00
解题: 0.06w
引用 @ 喜洋洋 发表的提问：
水利基金怎么处理，是借管理费，贷应交税金 还是借营业税金及附加 贷应交税金。
你好， 是借营业税金及附加 贷应交税费
20楼
2022-12-20 09:40:59
全部回复
叮当老师
职称：税务师,初级会计师,建筑业
4.99
解题: 0.2w
引用 @ 想 发表的提问：
计提营业税金及附加，借:营业税金及附加 贷:应交税费-城建税 贷:其他应交款-教育费附加 贷:其他应交款-地方教育附加 计提工会经费，印花税，借:管理费用-印花税 管理费用-工会经费 贷:应交税费-印花税 贷:其他应交款-工会经费 残疾人保障金是不是不需要计提呢 这样对不对呢
学员你好！根据权责发生制都需要计提的额，当然根据最新的会计准则及税法要求，教育费附加、地方教育附加、印花税都要计入应缴税费科目。
21楼
2023-01-02 14:53:10
全部回复
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ 雨后彩虹 发表的提问：
2018会计科目调整，房产税、土地税计提不允许通过管理费用科目计提，请问老师如下分录是否正确： 计提 借：主营业务税金及附加--房产税 贷：应交税金--房产税缴纳 借：应交税金--房产税 贷：银行存款
你好！是的。就是这样做的了
22楼
2023-01-02 15:21:22
全部回复
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 追逐我的明天。 发表的提问：
老师好，小规模餐饮业缴的车船税，怎么做会计分录？借：营业税金及附加 贷：应交税费__车船税 借：应交税费__车船税 贷：银行存款 还是直接做 借：管理费用__车船税 贷：银行存款 这两种分录，选择哪一个？
借：税金及附加 贷：应交税费__车船税 借：应交税费__车船税 贷：银行存款
23楼
2023-01-02 15:40:22
全部回复
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ 哦买嘎 发表的提问：
计提税金及附加 借：税金及附加 贷：城市维护建设税 教育费附加那交税金及附加会计分录怎么做
你好！缴纳的时候借应交税费-应交城建税等 贷银行存款
24楼
2023-01-02 15:51:00
全部回复
哦买嘎：回复宋生老师 那把附加税计提到，税金及附加的目的是为了什么？
2023-01-02 16:13:19
宋生老师：回复哦买嘎你好！这个只能说会计制度要求了
2023-01-02 16:31:17
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 西 发表的提问：
一般纳税人 小企业会计准则 1.计提印花税 借：营业税金及附加 贷：应交税金-应交印花税还是借：管理费用 贷：应交税金-应交印花税2.公司固定资产车交的车船税计入管理费用还是 营业税金及附加
1 借：税金及附加 贷：应交税金-应交印花税2、税金及附加
25楼
2023-02-06 21:09:17
全部回复
庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ 变参变量变焦变形金刚 发表的提问：
之前卖固定资产的时候把税金及附加算到固定资产清理里面去了，现在要转出来，重新计提，怎么作分录？？？ 借：固定资产清理 贷：应交税金-城建税 应交税金-教育附加 应交税金-地方教育附加 但是我记入了固定资产清理，怎么转出来，重新计提？之前冲回固定资产清理的分录怎么写？ 之前是上面这样做的，现在要转出来重新计提的话 分录： 借：税金及附加-城建税 税金及附加-教育附加 税金及附加-地方教育附加 贷：应交税金-城建税 应交税金-教育附加 应交税金-地方教育附加 借：固定资产清理 贷：应交税金-城建税 应交税金-教育附加 应交税金-地方教育附加 之前冲回固定资产清理的分录怎么写？
你好，其实不用转出可以，计入固定资产清理科目也可以，有没有跨年了
26楼
2023-02-06 21:31:05
全部回复
庄老师：回复变参变量变焦变形金刚没有跨年，借税金及附加，贷固定资产清理，借营业外支出，贷固定资产清理
2023-02-06 21:53:19
变参变量变焦变形金刚：回复庄老师 去年5月卖一个固定资产，附加税记入固定资产清理，今年1月又卖一个固定资产，还是把附加税记录固定资产清理，跨年有什么关系吗？
2023-02-06 22:09:39
变参变量变焦变形金刚：回复庄老师 假如1月份固定资产清理的时候营业外收入是1000万，借：固定资产清理1000万，贷营业外收入10000万，但是2月份缴纳了剩余的税金100万，那么分录是不是借固定资产清理-100万 贷：营业外收入-100万？这样子做分录对吗？
2023-02-06 22:36:27
庄老师：回复变参变量变焦变形金刚你好，不一定是营业外收入，你参考以下的分录看看， 固定资产出售的账务处理如下： （一）固定资产转入清理。 借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 （二）发生的清理费用等。 借：固定资产清理 贷：银行存款 （三）收到出售固定资产的价款。 借：银行存款 贷：固定资产清理 应交税费－－应交增值税 （五）清理净损益的处理。 1、结转净损失， 借：营业外支出 贷：固定资产清理 2、结转净收益， 借：固定资产清理 贷：营业外收入
2023-02-06 23:02:31
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 苗德红 发表的提问：
房地产预交增值税及附加税时的会计分录？搞不明白预交的附加税怎么处理？
你好，预交只需要这样做分录 借；应交税费——应交增值税（已交税金） 应交税费——附加税 贷；银行存款
27楼
2023-02-06 21:36:35
全部回复
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ smile 发表的提问：
小规模季度免征增值税，附加税怎么处理：借：营业税金及附加 贷：应交税费——城建税 ，季末：借应交税费——城建税 贷：营业外收入。那营业税金和附加需要处理吗
不用，根据财会2016.22号文件营业税金及附加科目改为税金及附加，借：税金及附加 贷：应交税费——城建税 ，季末：借应交税费——城建税 贷：营业外收入。
28楼
2023-02-06 21:56:58
全部回复
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ Momo58 发表的提问：
老师，计提销售税金及附加，会计分录怎么处理？什么情况下要计提销售税金及附加？有什么用？
你好， 需要交增值税时计提附加税
29楼
2023-02-07 21:11:12
全部回复
蒋飞老师：回复Momo58计提 借：税金及附加 贷：应交税费-应交城建税 应交税费-应交教育费附加 应交税费-应交地方教育附加
2023-02-07 21:28:52
蒋飞老师：回复Momo58交纳 借：应交税费-应交城建税 应交税费-应交教育费附加 应交税费-应交地方教育附加 贷：银行存款
2023-02-07 21:42:55
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 开心就好 发表的提问：
老师！计提税金及附加，我看老会计是借：主营业务税金及附加，贷：应交税金—城市维护建设税，贷：其他应交款—教育费附加，贷：其他应交款—地方教育费附加，这样的分录对吗
您好，分录是不正确的
30楼
2023-02-07 21:39:26
全部回复
初级题库
真题模拟 历年真题
中级题库
绝密押题 最后一卷

微信扫码做题

深圳快学教育发展有限公司 版权所有 粤ICP备14062987号

领取会员

亲爱的学员你好，微信扫码加老师领取会员账号，免费学习课程及提问!

微信扫码加老师开通会员

在线提问累计解决68456个问题

齐红老师 | 官方答疑老师

职称：注册会计师,税务师

亲爱的学员你好，我是来自快账的齐红老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

您的问题已提交成功，老师正在解答~

微信扫描下方的小程序码，可方便地进行更多提问！

会计问小程序

该手机号码已注册，可微信扫描下方的小程序进行提问
会计问小程序
会计问小程序
×
登录后获取全部相关问题信息
获取验证码

长按保存二维码

微信添加老师领取资料