DQ：回复方老师 我申报的时候就是说利润表上的主营业务税金及附加是负数。

方老师：回复DQ负数不管它直接跳过试试，你这调账原因形成的，税金及附加累计金额是正数。

DQ：回复方老师 那我冲减营业税金及附加的分录应该怎么写呢？因为每月都是结转了。

方老师：回复DQ借税金及附加负数贷应交税费—增值税负数 把调整后的分录也要结转。这样调整后，利润表最终是正确的。

萌哒哒的小萝卜：回复邹老师 是的

邹老师：回复萌哒哒的小萝卜你好，保险公司代收了车船税，就不需要申报的 计提计入税金及附加核算

A?Dove：回复王晓老师 还是不大理解 不是直接交费的么？贷银行存款？ 思路有点捋不清楚

王晓老师：回复A?Dove你好，城建税不是马上就交的，当月的城建税需要先计提，下个月15号之前申报缴纳就行，所以有一个计提的过程。

A?Dove：回复王晓老师 就是说计提的时候，通过应交税费，然后交了钱就进入税金及附加是吗？

王晓老师：回复A?Dove不是这样的，计提的时候是，借税金及附加，贷应交税费应交城建税和应交房产税之类的，然后你交的时候要把负债冲了，借应交税费，贷银行存款。

A?Dove：回复王晓老师 计提时 借 税金及附加 贷 应交税费—应交城市建设税 交钱是 借 应交税费—应交城市建设税 贷 银行存款 是吧

王晓老师：回复A?Dove对的，就是这么做

A?Dove：回复王晓老师 明白了，谢谢

王晓老师：回复A?Dove不客气，麻烦给个五星好评，谢谢

Ying：回复岳老师 那哪些税金计入管理费用，哪些计应交税费？

岳老师：回复Ying关于这个问题，您问了两遍，我想有必要给您讲清一下：借方科目（税金及附加、管理费用），与贷方科目（应交税费），二者一借一贷，不是非此即彼的关系，而是一个科目的借贷两方，可以共存。税金及附加与管理费用才是非此即彼。目前没有税金计入管理费用了。全面试行营业税改征增值税后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目。

不吃鱼的猫：回复小惑老师 是3月计提教育附加时误提到应交所得税科目中了

小惑老师：回复不吃鱼的猫借：应交税费-应交所得税 贷：应交税费-应交教育附加