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应交税金及附加会计处理
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岳老师
职称：注册会计师、注册税务师
4.93
解题: 0.31w
引用 @ 此间过客 发表的提问：
计提税金及附加的凭证后面要不要跟附件？就是借税金及附加贷应交税费～应交印花税
这属于内部转账凭证，可以不用附的。附上计算方法、计算依据等也可以。
61楼
2023-02-22 21:01:21
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逸仙老师
职称：中级会计师,税务师
4.94
解题: 0.48w
引用 @ 老单 发表的提问：
目前小规模纳税人，季报，30万以下，1-2月已做计提附加及附加增值税，每月计提时如下处理：DR：应收账款 应交税金-未交增值税 收入DR：主营业务税金及附加 CR：应交税金-城市维护建设税4月季报时，已无须缴纳增值税，怎么冲减计提的增值税及附加可否如下：原路冲回。
借：应交税费-增值税 贷：营业外收入
62楼
2023-02-22 21:14:31
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逸仙老师：回复老单附加税原路冲回即可
2023-02-22 21:46:26
老单：回复逸仙老师 那可否，如下处理： DR：应交税费-未交增值税 CR：营业外收入； 或者：应交税费-转出未交增值税 CR：营业外收入， 这部分节约 的税，必须转入“营业外收入”么
2023-02-22 22:16:08
逸仙老师：回复老单你用的增值税二级科目都是一般纳税人用的，小规模就应交税费-应交增值税
2023-02-22 22:35:41
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 隐... 发表的提问：
账面上有应交税费-应交城建税贷方余额0.01元，账务处理是贷营业外收入，还是借营业税金及附加负数？
你好，贷记营业外收入。
63楼
2023-02-22 21:26:59
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隐...：回复立红老师 有贷方余额应该是计提的时候多计提了，为什么不是借方营业税金及附加 负数 呢?
2023-02-22 21:49:33
立红老师：回复隐...你好，这个不一定是计提多了，有可能是税务系统的计算也会出现小数差，就像增值税一样，开票系统和报税系统，有时就会出现小数差
2023-02-22 22:17:01
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ wen 发表的提问：
老师，营改增后房地产预收房款如何账务处理呀 这个利润表如何改的好看点 是不是应该给主营业务税金及附加里交的增值税做到应交税费里去， 房地产预收房款，要交3%的增值税 这样做对不
借；银行存款 贷；预收账款 借；应交税费——明细 贷；银行存款
64楼
2023-02-23 20:17:08
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星河老师
职称：中级会计师,税务师,CMA
4.99
解题: 0.84w
引用 @ ，号 发表的提问：
税金及附加会计科目和应交税费什么区别呢？
同学， 税金及附加是损益类科目，应交税费是负债类科目，增值税是价外税，所以用负债类科目。
65楼
2023-02-23 20:29:52
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，号：回复星河老师 第四节应交税费 4. 某企业为增值税一般纳税人，2019年实际已交纳税金情况如下:房产税850万元，消费税150万元，城市维护建设税70万元，车船税0.5万元，耕地占用税1.5万元，所得税120万元。上述各项税金应记入"应交税费"科目的金额是（ ）万元。 这题和上面的题，不明白，是公司经营的情况不同，所以用不同的方法计税吗？
2023-02-23 20:49:05
星河老师：回复，号同学 不是公司经营的情况不同，是两个核算的科目不一样，  计提附加税 ： 借：税金及附加       贷：应交税费 计提增值税：  借：应收账款       贷：应交税费-增值税   明白吗？
2023-02-23 21:11:07
，号：回复星河老师 不明白；能举例说明吗？
2023-02-23 21:26:48
星河老师：回复，号同学， 上面就是例子呢， 你仔细看下分录，计提附加税是借贷双方都用了 税金及附加和应交税费。 计提增值税，只在贷方用了应交税费，借方用的是税金及附加 。 你仔细再读读哈。 计提附加税 ： 借：税金及附加       贷：应交税费 计提增值税：  借：应收账款       贷：应交税费-增值税 
2023-02-23 21:43:29
小洪老师
职称：CMA,财务分析,cfa一级和二级
4.98
解题: 1.66w
引用 @ 小猫不乖 发表的提问：
老师，印花税还用计提吗？我看之前会计都是做借：营业税金及附加 贷：应交税金/印花税，附加税等，，可是计提的时候印花税不是应该计入管理费用吗
你好，印花税可以不用计提，
66楼
2023-02-23 20:56:58
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小猫不乖：回复小洪老师 那其他的地方附加税还计提吗 上面那个分录讲印花税计提到营业税金及附加里对吗
2023-02-23 21:18:05
小洪老师：回复小猫不乖你好，是的，计提到税金及附加，印花税是可以不用计提的
2023-02-23 21:33:42
小猫不乖：回复小洪老师 印花税不计入管理费用？
2023-02-23 21:57:02
小洪老师：回复小猫不乖你好，是这样规定的，如果你直接入管理费用就不能入税金及附加，你也可以直接入税金及附加
2023-02-23 22:25:39
小猫不乖：回复小洪老师 入税金及附加好还是入管理费用好咯？
2023-02-23 22:39:13
小洪老师：回复小猫不乖你好，都差不多，税金及附加好一点
2023-02-23 23:06:12
小猫不乖：回复小洪老师 好的，谢谢老师
2023-02-23 23:33:45
小洪老师：回复小猫不乖好的，同学不用客气。
2023-02-23 23:53:57
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 2217 发表的提问：
印花税怎么走账，是发生当月走营业税金及附加还是次月直接走管理费用 发生当月借：营业税及附加 贷 应交税费 还是次月了直接 借管理费用 贷银行存款
借：税金及附加贷：应交税费；次月借：应交税费贷：银行存款
67楼
2023-02-23 21:07:51
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辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ Sick 发表的提问：
计提附加是借附加及税金贷应交税费，但是本月结转成本附加及税金就在贷方了。第二个月交附加税又借一次附加及税金吗
下月缴纳，就是，借：应交税费，贷：银行存款
68楼
2023-02-23 21:17:59
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老江老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @ 执着的雪糕 发表的提问：
计提房产税是管理费用还是应交税金及附加
你好 根据财会(2016)22号，应列入税金主附加科目
69楼
2023-02-27 20:44:24
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.97w
引用 @ 古蓝 发表的提问：
老师好，小企业会计准则，残保金计提分录是，借管理费用还是税金及附加呢？贷其他应付款还是应交税费呢？如果记入营业税金及附加，利润表表中税金及附加下得小项用填写这个金额吗？
管理费用 借管理费用贷其他应付款 借其应付款贷银存
70楼
2023-02-27 20:56:18
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.97w
引用 @ 小玉米 发表的提问：
计提营业税金及附加的会计分录： 借：营业税金及附加 贷：应交税费-城建税 应交税费-教育费附加 应交税费-地方教育费附加 缴纳: 借：应交税费-城建税 应交税费-教育费附加 应交税费-地方教育费附加 贷:银行存款 这个分录在财务报表的利润表中会出现本月金额的 城建税，教育费附加，地方教育费附加是上面分录的各个金额吗
你好，都在利润表税金及附加 明细是你自己填写
71楼
2023-02-27 21:20:59
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小玉米：回复郭老师 噢噢，就是冲平之后剩下 借:营业税金及附加 贷:银行存款 这个两个分录，然后营业税金及附加的金额根据三个附加税金额分别填列是吗
2023-02-27 21:36:45
郭老师：回复小玉米就是冲平之后剩下 借:营业税金及附加 贷:银行存款 这个两个分录， 没看懂这个
2023-02-27 22:03:56
小玉米：回复郭老师 不是，我的意思是营业税金及附加的合计金额 是根据三个附加税金额明细分别填列是吗
2023-02-27 22:32:21
郭老师：回复小玉米地方教育没有 没有明细的不填写 在税金及附加里面填写就可以
2023-02-27 22:56:20
微微老师
职称：初级会计师,税务师
4.99
解题: 3.69w
引用 @ 韦园园 发表的提问：
请问下为什么计提附加税是：借税金及附加 贷：应交税费-附加税？
您好，利润表中的营业税金附加，含有附加税，所以我们入账要这样入，才能勾稽起来
72楼
2023-02-28 19:40:49
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 萍 发表的提问：
老师，请问计提堤围费分录时，借：营业税金及附加，贷：应交税金-应交堤围费，对吗？还是借：管理费用，贷：其他应交款堤围费？
两种做法的人都有 个人偏向第一种
73楼
2023-02-28 20:09:23
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ yoyo 发表的提问：
新会计制度把“其他应交款”这个科目并入了“应交税费”科目（科目代码：2221）中，因此计提水利建设基金都应该并入“应缴税费”这个会计科目：借：主营业务税金及附加贷：应缴税费-应缴水利建设基金,可不可以这么做?
你好，水利基金不需要计提，扣缴的时候直接计入管理费用
74楼
2023-02-28 20:28:41
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yoyo：回复邹老师 但是我公司是按季申报水利建设专项基金的,每月不要计提吗
2023-02-28 20:51:31
邹老师：回复yoyo你好，是的，扣缴的时候做扣缴的分录就是了
2023-02-28 21:08:14
yoyo：回复邹老师 印花税要不要每月计提？
2023-02-28 21:22:29
邹老师：回复yoyo你好，印花税也是不需要计提的
2023-02-28 21:42:33
yoyo：回复邹老师 你和宋老师说的不一样，他说要每月计提，我现在不知道怎么做了！不知道要不要计提？
2023-02-28 22:01:45
邹老师：回复yoyo小企业会计准则的需要计提，其他的不需要计提
2023-02-28 22:22:09
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 过时的项链 发表的提问：
老师，附加税计提是不是都是借：税金及附加贷应交税费-应交***税？
您好 是的 分录这样写正确
75楼
2023-02-28 20:49:53
全部回复
过时的项链：回复bamboo老师 老师印花税是不是不用计提？直接借税金及附加-印花税 贷：银行存款？
2023-02-28 21:01:17
bamboo老师：回复过时的项链是的 印花税是不用计提 实际缴纳的时候就您那样写分录
2023-02-28 21:11:31
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