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租赁土地使用权会计处理
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 萱萱 发表的提问：
筹建期间的企业，获取土地使用权的会计分录怎么写？摊销这个土地使用权的会计分录怎么写？
您好 借 无形资产 贷 银行存款 借 管理费用 贷 累计摊销
136楼
2023-04-11 19:26:04
全部回复
萱萱：回复bamboo老师 但是筹建期间不能在所得税上面亏损，汇算清缴这部分摊销该怎么调整？
2023-04-11 19:53:05
bamboo老师：回复萱萱摊销的时候 那您计入长期待摊费用-开办费
2023-04-11 20:06:22
萱萱：回复bamboo老师 如果我计入长期待摊费用-开办费，资产负债表的无形资产余额会自动减去这个长期待摊费用_开办费吗？
2023-04-11 20:18:47
萱萱：回复bamboo老师 还是我需要借：长期待摊费用-开办费 贷：管理费用，把这个土地摊销的转到这个长期待摊里面？
2023-04-11 20:37:11
bamboo老师：回复萱萱借 无形资产 贷 银行存款 借 长期待摊费用-开办费 贷 累计摊销
2023-04-11 20:52:09
bamboo老师：回复萱萱计入长期待摊费用-开办费，资产负债表的无形资产余额会自动减去这个长期待摊费用_开办费
2023-04-11 21:18:34
萱萱：回复bamboo老师 预期企业7月份开始生产，那么当月我可以一次性全部把这个长期待摊转出吗？
2023-04-11 21:31:50
bamboo老师：回复萱萱开始生产经营的月份可以一次性把长期待摊费用转出
2023-04-11 21:53:05
萱萱：回复bamboo老师 那我之前把这个摊销都计入管理费用了，19年汇算清缴，应该怎么调整？
2023-04-11 22:16:07
bamboo老师：回复萱萱纳税项目调整明细表里面填写就好了
2023-04-11 22:31:35
萱萱：回复bamboo老师 哪个明细表
2023-04-11 22:53:24
bamboo老师：回复萱萱纳税项目调整明细表啊
2023-04-11 23:21:42
萱萱：回复bamboo老师 纳税调整有很多明细表啊，哪个表？
2023-04-11 23:49:42
bamboo老师：回复萱萱纳税调整项目明细表就只有一个啊
2023-04-12 00:18:35
萱萱：回复bamboo老师 19年企业为筹建期，把相关费用都记在管理费用，那么年末本年利润是负数，那么这个负数在企业开始生产经营当月还可以扣除吗？
2023-04-12 00:29:47
bamboo老师：回复萱萱负数在企业开始生产经营当月还可以扣除
2023-04-12 00:47:45
萱萱：回复bamboo老师 谢谢老师，我以为计入管理费用不可以扣除了，只有在长期待摊费用才可以扣除。我在网上查的筹建期间的企业不需要汇算清缴，为啥我们企业自从开始申报年度就开始企业所得税汇算清缴？
2023-04-12 01:02:25
bamboo老师：回复萱萱筹建期间也要汇算清缴的 只是不能作为亏损年度
2023-04-12 01:24:17
萱萱：回复bamboo老师 怎么理解这个不能作为亏损年度？比如19年的本年利润是8万，那么在20年7月份开始生产经营当月可以扣除8万是吗？还是这个8万需要分几年分摊费用
2023-04-12 01:53:29
bamboo老师：回复萱萱国税函「2010」79号：七、企业筹办期间不计算为亏损年度问题企业自开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度。企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损，应按照《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》（国税函[2009]98号）第九条规定执行。
2023-04-12 02:05:18
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ 孔方仁兄 发表的提问：
租赁县域工业园区土地从事生产经营活动，城镇土地使用税如何缴纳？是不是租了免税单位的土地，承租人要缴纳城镇土地使用税
同学你好 免了的是不交的
137楼
2023-04-11 19:51:00
全部回复
答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 梅子 发表的提问：
请问无形资产土地使用权账务如何处理？
你好 借 无形资产 贷银行存款
138楼
2023-04-12 19:03:01
全部回复
梅子：回复答疑苏老师 那摊销账务处理呢？还有无形资产最后需要转到固定资产中去吗？
2023-04-12 19:44:04
答疑苏老师：回复梅子你好 你建设的话 需要转到固定资产中去的
2023-04-12 19:58:10
梅子：回复答疑苏老师 那转到固定资产后也需要提残值吗
2023-04-12 20:27:55
答疑苏老师：回复梅子你好 是的 可以根据需要提残值
2023-04-12 20:49:36
易 老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.96
解题: 11.29w
引用 @ carol. 发表的提问：
租赁房屋时，发生的房产税土地税等税费，要算在使用权资产里吗
是的没错， 是算在使用权资产里的
139楼
2023-04-12 19:23:21
全部回复
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ 现实的树叶 发表的提问：
新会计准则租赁确认的使用权资产，未到期，转租给其他公司，原租赁合同继续执行。如何进行账务处理？
做其他业务收入收入然后结转成本做其他业务成本
140楼
2023-04-12 19:28:52
全部回复
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ kj_J305FdedHcNT 发表的提问：
老师：1）房地产企业出租土地使用权，土地使用权属于投资性房地产。2）房地产企业出租房屋建筑物，（房+地）属于投资性房地产。3）房地产企业持有以备增值后转让的土地使用权属于存货。 老师，我的3个理解正确吗？
你好！ 对的，你的理解很对
141楼
2023-04-12 19:36:56
全部回复
阳老师
职称：中级会计师
4.97
解题: 0.51w
引用 @ 会计学堂辅导老师 发表的提问：
出租土地使用权的开票编码
你好，你是问税收编码对吗？
142楼
2023-04-12 19:47:58
全部回复
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 默默的衬衫 发表的提问：
3.2020年3月23日，甲企业将一项自用土地使用权对外出租，出租当日该土地使用权账面原价900万元，累计摊销5万元。每年租金10万元，不考虑增值税。请写出该项土地使用权转为投资性房地产和收取租金的分录。
同学你好 请写出该项土地使用权转为投资性房地产和收取租金的分录。——转换后是以公允价值模式计量还是按成本模式计量
143楼
2023-04-16 21:23:03
全部回复
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 梦里不知身是客 发表的提问：
10. 下列关于土地使用权的会计处理中，正确的有（）。 A.企业购入的持有以备增值后转让的土地使用权，应当作为投资性房地产核算 B.房地产开发企业购入的用于建造对外出售的商品房的土地使用权，应当作为存货核算 C.房地产开发企业购入的用于建造自用办公楼的土地使用权，应当作为无形资产核算 D.非房地产开发企业购入的用于建造自用厂房的土地使用权，应当作为无形资产核算 题目笔记 纠错 隐藏答案 收藏 参考答案：ABCD 我的答案：ABD 企业取得的土地使用权，通常应确认为无形资产，但属于投资性房地产的土地使用权，应当按投资性房地产相关规定进行会计处理。土地使用权用于自行开发建造厂房等地上 c ?
你好，选项C是的说法是对的。取得土地使用权自用，是作为无形资产核算。
144楼
2023-04-16 21:37:01
全部回复
王利老师
职称：中级会计师
4.90
解题: 0.14w
引用 @ 长情的小鸽子 发表的提问：
购买土地使用权，缴纳土地出让金时缴纳的契税和印花税该怎么进行会计处理，全部进入无形资产吗？
土地出让金与契税计入无形资产，印花税计入管理费用
145楼
2023-04-16 21:50:59
全部回复
老江老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @ Yeah 燕 发表的提问：
我们公司租赁的其他公司的土地，土地使用税应该谁交
你好，法理上，应该由资产所有者交！
146楼
2023-04-17 19:03:54
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 小龙蛋 发表的提问：
老师，我想问下经营租凭方式出租或融资租赁方式租入的建筑物确认投资性房地产吗？而经营租凭方式出租或融资租赁方式租入的土地使用权确认投资性房地产吗，能不能用表格的形式对比下，建筑物与土地使用权，经营租入/租出，融资租入/租出的区别
你好，经营方式出租的属于投资性房地产，融资租入不属于 土地也是类似的
147楼
2023-04-17 19:16:44
全部回复
小龙蛋：回复邹老师 老师你好，只有经营方式出租的建筑物或是土地使用权才属于投资性房地产，而融资租入的建筑物或是土地使用权不属于投资性房地产，那他是属于固定资 产吗。
2023-04-17 19:50:30
邹老师：回复小龙蛋是的
2023-04-17 20:09:40
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.88w
引用 @ 仁爱的泥猴桃 发表的提问：
甲公司购入的土地使用权用作建造厂房后将厂房出租 该土地使用权还属于持有并准备增值后转让的土地使用权吗 为什么
你好，不属于，计入无形资产
148楼
2023-04-17 19:32:34
全部回复
阿水老师
职称：注册会计师,税务师,初级会计师
4.99
解题: 0.29w
引用 @ 树常青 发表的提问：
老师：土地使用税是按土地使用证上的“使用权面积”计税的？
学员你好， 是的，按照土地使用证上的”使用权面积“计税。 另外， 1、用地面积是指：建设项目报经城市规划行政主管部门取得用地规划许可后，经国土资源行政主管部门测量确定的建设用地土地面积（准确界限由土地供应图标明）。通俗来讲就是整个小区或整幢物业的占地面积。 2、使用权面积是指：你所有的房屋所占有的土地面积，也是指你实际拥有的土地使用权面积，我国的土地属国有，房产持有人只有使用权，所以叫使用权面积，计算方法：物业总的占地面积/物业总的房屋建筑面积*你的房屋建筑面积。 用地面积和使用权面积是一样的，但代表的意义是不同的。
149楼
2023-04-17 19:56:59
全部回复
崔老师
职称：初级
5.00
解题: 0.07w
引用 @ 豆豆 发表的提问：
房地产公司取得土地使用权后支付地上资产处置资金计入哪个会计科目？

计入开发成本——土地征用及拆迁补偿费

150楼
2023-04-18 18:43:58
全部回复
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