哈哈：回复张艳老师 @刘老师—追梦：那出售房产收入能计入销售收入吗？

张艳老师：回复哈哈计算税前扣除限额用的当年销售（营业）收入，包括主营业务收入，其他业务收入和视同销售收入。 只有创投类企业特殊一点，投资收益，股权转让收入算入当年销售（营业）收入。 一般企业出售房产收入计入营业务收入，不能计入销售（营业）收入，不能用于计算扣除限额。

哈哈：回复张艳老师 @刘老师—追梦：那我的问题应该是出在区分不清楚主营业务收入和销售收入了，现在大概明白了

张艳老师：回复哈哈是的，就是记住一般企业计算所得税中业务招待费、广告费和业务宣传费，计算基数的当年销售（营业）收入都包括什么就可以好计算了。然后记住创投企业是特殊的，遇到这样的题，就很简单了。祝学习愉快，工作顺利。

伶俐的小丸子：回复邹老师 哦，老师的意思是不是公司购买土地发生的费用都不用入无形资产了，全部直接入在建工程以后结转到固定资产，等拿到土地使用权证以后账上没有无形资产也可以吗

邹老师：回复伶俐的小丸子可以与厂房以前计入固定资产核算

伶俐的小丸子：回复邹老师 就是全部计入固定资产核算，等结转到固定资产，计提折旧是不是

邹老师：回复伶俐的小丸子是的

落英：回复小周老师 财产转让所得？

小周老师：回复落英财产转让所得属于个人所得税的说法，企业所得税中转让土地使用权属于销售无形资产。

暖暖老师：回复@@&&这个题目的答案是Ac错误 A是印花税计入管理费用

暖暖老师：回复@@&&第三个土地闲置费不可以计入扣除

壮观的裙子：回复方老师 分录怎么做

方老师：回复壮观的裙子借无形资产贷应交税费—契税 借应交税费—契税贷银行存款

阳光：回复陈诗晗老师 那土地也是一起转让的，土地这块要怎么做账呢？

陈诗晗老师：回复阳光土地你是放在固定资产，还是无形资产里面的

阳光：回复陈诗晗老师 厂房是在固定资产里 土地是在无形资产里面的

陈诗晗老师：回复阳光出售无形资产，按实际取得的转让收入 借：银行存款等（实际取得的转让收入） 累计摊销（已计提的累计摊销） 无形资产减值准备（已计提的减值准备） 营业外支出—处置非流动资产损失 贷：无形资产（账面余额） 银行存款（支付的相关费用） 应交税费（应交的相关税金） 营业外收入—处置非流动资产利得

阳光：回复陈诗晗老师 可是厂房买卖合同并没有说土地是多少价值 厂房是多少价值的呢

陈诗晗老师：回复阳光你无形资产的账面价值有多少

玲老师：回复G·Y你好 土地记无形资产 摊销10年 借在建工程贷累计摊销 房屋建成后折旧按20年 借相关成本费用贷累计折旧

G·Y：回复玲老师 购买土地使用权时 借无形资产 贷银行存款 建造期间土地使用权摊销 借在建工程 贷累计摊销 建成后 借固定资产 累计摊销 贷在建工程 是这样吗

玲老师：回复G·Y成后 借固定资产 贷在建工程

G·Y：回复玲老师 累计摊销不冲掉吗？

G·Y：回复玲老师 出包建造酒店 借在建工程—建筑工程—酒店 贷银行存款

玲老师：回复G·Y累计摊销记在在建工程里 出包建造酒店 借在建工程——酒店 贷银行存款

G·Y：回复玲老师 建成后土地使用权是转入固定资产还是和酒店分别计提折旧和摊销

玲老师：回复G·Y你好 还是分开记提折旧

玲老师：回复G·Y你好 还是分开记提折旧和摊销

G·Y：回复玲老师 后续摊销是计入管理费用吗？

玲老师：回复G·Y按受益部门记相关成本费用科目

G·Y：回复玲老师 用于建造酒店的应该是计入管理费用吧？

玲老师：回复G·Y经营用酒店记在成本里

G·Y：回复玲老师 土地使用权涉及的税有哪些呢

玲老师：回复G·Y一般有契税 印花税 土地使用税等

G·Y：回复玲老师 建造酒店这块后续除了房产税，营业时缴纳增值税附加税企业所得税，印花税，有别的不常见税种吗

玲老师：回复G·Y房产税 土地使用税 印花税 增值税 附加税 等一般就是这些了 有利润再交所得税

G·Y：回复玲老师 好的，谢谢你

G·Y：回复玲老师 那这个土地使用税是按购买价款为计税依据吗

G·Y：回复玲老师 还有房产税这块是以什么为计税依据呢

玲老师：回复G·Y土地使用税是对使用国有土地的单位和个人，按使用的土地面积定额征收的税。以开征范围内的土地为课税对象，以实际占用的土地面积为计税依据，向土地使用人课征，属于以有偿占用为特点的行为税类型。土地使用税只在县以上城市开征，非开征地区城镇使用土地则不征税。 对于公园、名胜、寺庙及文教、卫生、社会福利等单位使用的土地，城镇、街道、公共设施用地，铁路、机场、港区、车站、管理交通运输用地及水利工程，农、林、牧、渔、果生产基地用地，以及个人非营业建房用地等，均免征土地使用税。 （一）大城市1.5元至30元; （二）中等城市1.2元至24元; （三）小城市0.9元至18元; （四）县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。 按你当地的实际 房产税自用按房产余值*1.2%

G·Y：回复玲老师 酒店折旧按房产账面价值减去累计折旧后的余额为依据吗？

玲老师：回复G·Y从价计征 按照房产余值征税的，称为从价计征。房产税依照房产原值一次减除10%～30%后的余值计算缴纳。扣除比例由省、自治区、直辖市人民政府在税法规定的减除幅度内自行确定。 这样规定，既有利于各地区根据本地情况，因地制宜地确定计税余值，又有利于平衡各地税收负担，简化计算手续，提高征管效率。 房产原值：应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施。主要有：暖气，卫生，通风等，纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值。

账房菇凉：回复暖暖老师 也就是说房开企业在土地使用权增值后转让上属于特殊，这样理解，对吗？

暖暖老师：回复账房菇凉是的，房地产拿地是为了建房子销售的

如意如意：回复bamboo老师 老师我以前百度查进入管理费用，是不是以您的为主呀

bamboo老师：回复如意如意现在是新的准则 计入税金及附加科目哈

如意如意：回复bamboo老师 好的谢谢老师

bamboo老师：回复如意如意不客气哈 欢迎有疑问继续提问

如意如意：回复bamboo老师 老师交印花税怎么做分录呀

bamboo老师：回复如意如意借：税金及附加-印花税 贷：银行存款