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转让土地使用权会计分录
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 星光 发表的提问：
个人转让土地使用权给企业，如何给企业开票？
您好，一般情况下，是到税务局代开发票给企业的。
31楼
2023-02-08 21:34:39
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立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 希望 发表的提问：
土地使用权出让 与土地使用权转让有什么不同？
同学你好，出让是企业从国家手中直接拿地，转让是企业从其他企业或个人手中拿地
32楼
2023-02-08 21:40:50
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辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ FLRY 发表的提问：
老师，你好！ 原购买的土地使用权现在转让出去一部分，会计分录怎么写？
土地使用权计入无形资产，现在出售部分，相当于处置无形资产
33楼
2023-02-08 21:50:59
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FLRY：回复辜老师 都需要缴纳什么税金？ 具体涉及什么会计分录？
2023-02-08 22:04:20
FLRY：回复辜老师 已经按照增值税是按照差额征税5%开的专用发票
2023-02-08 22:15:36
辜老师：回复FLRY借：银行存款 累计摊销 贷：无形资产 应交税费—应交增值税—销项税 资产处置损益（借贷差额）
2023-02-08 22:27:17
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ Alisa 发表的提问：
转让土地使用权是指什么？和转让不动产一并转让土地使用权怎么区分，能举例说明吗
您好！转让土地使用权，就是把土地使用权转让给别人 和转让不动产一并转让土地使用权就是土地上有房屋之类的，你租赁了房屋，就跟土地一起租赁了。因为不可能把房屋腾空，不接触地面
34楼
2023-02-09 21:05:24
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Alisa：回复宋生老师 转让土地使用权的意思是光土地没有房子或者建筑物吗？
2023-02-09 21:39:58
宋生老师：回复Alisa你好！不一定，也可以分开定价，不过一般租赁房屋就租赁了土地
2023-02-09 21:52:44
Alisa：回复宋生老师 还是不懂
2023-02-09 22:17:43
宋生老师：回复Alisa你好！这么说吧，大多数转让土地使用权的意思是光土地没有房子或者建筑物。但是实际有没有，不一定。 就像吃饭，大多数时候都只是吃饭，吃菜，你要说吃饭的时候有没有饮料，这个不一定。
2023-02-09 22:44:14
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 岁月静好 发表的提问：
公司转让2016年4月30日以前的土地使用权，土地评估价格916万，已申请开票872万，税额44万，土地使用权账面价值858万，怎么做会计分录
您好，开票时，借；现金或者银行存款等科目，916万元，贷；其他业务收入，872万元，应交税费-应交增值税，44万元。结转成本，借；其他业务支出，858万元，贷：无形资产，858万元。
35楼
2023-02-09 21:31:59
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ 踏雪寻梅 发表的提问：
老师，土地使用权转让，两公司同一个法人，A公司的土地使用权转B公司，A已经开了发票，B还没有付款，A怎么做会计分录
借应收贷其他业务收入贷销项
36楼
2023-02-09 21:39:45
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踏雪寻梅：回复朴老师 税局代开的发票，附加税怎么不是增值税的12%，我按增值税算出来是增值税的6%
2023-02-09 22:22:34
踏雪寻梅：回复朴老师 明白了，老师，减半了
2023-02-09 22:42:00
朴老师：回复踏雪寻梅是的，减半了所以是六个点
2023-02-09 22:55:48
踏雪寻梅：回复朴老师 老师，发票已开120万，你让我做其他业务收入，那就要上所得税啊，增值税在柜台已经交了
2023-02-09 23:21:39
朴老师：回复踏雪寻梅你没有成本吗？就是要交税的
2023-02-09 23:32:51
踏雪寻梅：回复朴老师 成本就是37万的无形资产
2023-02-09 23:46:59
踏雪寻梅：回复朴老师 准备转让完注销，我不知道该咋处理
2023-02-10 00:03:08
朴老师：回复踏雪寻梅按照你这个成本来做就可以了
2023-02-10 00:19:58
踏雪寻梅：回复朴老师 借其他业务成本，贷，无形资产吗？
2023-02-10 00:39:50
朴老师：回复踏雪寻梅嗯，这样做就可以了
2023-02-10 01:02:26
踏雪寻梅：回复朴老师 那什么时候做无形资产清理，这结转其他业务成本了，无形资产就是零啊，我晕了，老师，麻烦详细解答一下
2023-02-10 01:12:45
朴老师：回复踏雪寻梅你的成本不就是无形资产吗？土地使用权就是无形资产
2023-02-10 01:39:37
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 秋水伊人 发表的提问：
转让无形资产土地使用权咋做分录，如何结转土地成本，我实在不会了，老师帮帮我吧
借；银行存款 累计摊销 贷；无形资产 营业外收支
37楼
2023-02-09 21:45:17
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俞老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师
4.95
解题: 0.71w
引用 @ youle张 发表的提问：
房地产开发企业取得土地使用权如何做分录？取得当月将土地使用权无偿转让给子公司如何做分录？
（1）借：开发成本。 （2）贷：银行存款（等） 取得当月将土地使用权无偿转让给子公司 借营业外支出 贷开发成本 应交税费-应交增值税
38楼
2023-02-09 21:50:59
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youle张：回复俞老师 无偿转让给子公司的也需要交增值税吗？
2023-02-09 22:41:42
俞老师：回复youle张无偿转让给子公司的需要交增值税
2023-02-09 23:09:53
youle张：回复俞老师 好的，谢谢
2023-02-09 23:38:40
俞老师：回复youle张不客气，帮忙给个五行好评
2023-02-09 23:57:08
youle张：回复俞老师 那这个增值税以子公司名义代缴可以吗
2023-02-10 00:22:49
俞老师：回复youle张是的，你的理解是正确的
2023-02-10 00:40:25
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 青春不打烊 发表的提问：
无形资产土地使用权摊销的会计分录，土地使用权是多少年呢
你好，如果使用寿命有限，比低于10年
39楼
2023-02-13 20:26:59
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青春不打烊：回复邹老师 会计分录咋写呢
2023-02-13 20:44:34
邹老师：回复青春不打烊你好 借；管理费用等科目 贷；累计摊销
2023-02-13 21:06:20
青春不打烊：回复邹老师 管理费用的明细二级科目下设置啥呢
2023-02-13 21:16:39
邹老师：回复青春不打烊你好，可以就是土地使用权摊销
2023-02-13 21:36:57
小锁老师
职称：注册会计师,税务师
4.98
解题: 10.41w
引用 @ 欣欣子 发表的提问：
老师你好，请问支付国有土地使用权出让收入怎么做会计分录呀" 土地出让金保证金
您好，这个是 借 其他应收款 贷 银行存款
40楼
2023-02-13 20:37:01
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张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 從 开始 发表的提问：
转让不动产、出租不动产、转让土地使用权、出租土地使用权税率都是10%么？
是的，您的理解是正确的。 如果您对我的解答满意，请您及时给予好评，谢谢！！如果还有疑问，欢迎您继续提问。
41楼
2023-02-13 21:04:24
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 萱萱 发表的提问：
筹建期间的企业，获取土地使用权的会计分录怎么写？摊销这个土地使用权的会计分录怎么写？
您好 借 无形资产 贷 银行存款 借 管理费用 贷 累计摊销
42楼
2023-02-13 21:26:40
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萱萱：回复bamboo老师 但是筹建期间不能在所得税上面亏损，汇算清缴这部分摊销该怎么调整？
2023-02-13 21:50:13
bamboo老师：回复萱萱摊销的时候 那您计入长期待摊费用-开办费
2023-02-13 22:05:30
萱萱：回复bamboo老师 如果我计入长期待摊费用-开办费，资产负债表的无形资产余额会自动减去这个长期待摊费用_开办费吗？
2023-02-13 22:18:58
萱萱：回复bamboo老师 还是我需要借：长期待摊费用-开办费 贷：管理费用，把这个土地摊销的转到这个长期待摊里面？
2023-02-13 22:48:50
bamboo老师：回复萱萱借 无形资产 贷 银行存款 借 长期待摊费用-开办费 贷 累计摊销
2023-02-13 23:06:53
bamboo老师：回复萱萱计入长期待摊费用-开办费，资产负债表的无形资产余额会自动减去这个长期待摊费用_开办费
2023-02-13 23:31:12
萱萱：回复bamboo老师 预期企业7月份开始生产，那么当月我可以一次性全部把这个长期待摊转出吗？
2023-02-13 23:56:25
bamboo老师：回复萱萱开始生产经营的月份可以一次性把长期待摊费用转出
2023-02-14 00:10:28
萱萱：回复bamboo老师 那我之前把这个摊销都计入管理费用了，19年汇算清缴，应该怎么调整？
2023-02-14 00:31:12
bamboo老师：回复萱萱纳税项目调整明细表里面填写就好了
2023-02-14 00:52:05
萱萱：回复bamboo老师 哪个明细表
2023-02-14 01:21:12
bamboo老师：回复萱萱纳税项目调整明细表啊
2023-02-14 01:40:07
萱萱：回复bamboo老师 纳税调整有很多明细表啊，哪个表？
2023-02-14 01:59:47
bamboo老师：回复萱萱纳税调整项目明细表就只有一个啊
2023-02-14 02:17:22
萱萱：回复bamboo老师 19年企业为筹建期，把相关费用都记在管理费用，那么年末本年利润是负数，那么这个负数在企业开始生产经营当月还可以扣除吗？
2023-02-14 02:31:58
bamboo老师：回复萱萱负数在企业开始生产经营当月还可以扣除
2023-02-14 02:59:15
萱萱：回复bamboo老师 谢谢老师，我以为计入管理费用不可以扣除了，只有在长期待摊费用才可以扣除。我在网上查的筹建期间的企业不需要汇算清缴，为啥我们企业自从开始申报年度就开始企业所得税汇算清缴？
2023-02-14 03:19:49
bamboo老师：回复萱萱筹建期间也要汇算清缴的 只是不能作为亏损年度
2023-02-14 03:35:41
萱萱：回复bamboo老师 怎么理解这个不能作为亏损年度？比如19年的本年利润是8万，那么在20年7月份开始生产经营当月可以扣除8万是吗？还是这个8万需要分几年分摊费用
2023-02-14 04:04:40
bamboo老师：回复萱萱国税函「2010」79号：七、企业筹办期间不计算为亏损年度问题企业自开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度。企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损，应按照《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》（国税函[2009]98号）第九条规定执行。
2023-02-14 04:33:48
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 永不逝去的微笑 发表的提问：
土地使用权出让会计处理
你好，是购进还是摊销，土地使用权购进用途是？
43楼
2023-02-13 21:38:58
全部回复
笑口常开老师
职称：中级会计师,经济师
4.96
解题: 0.31w
引用 @ 朱 发表的提问：
老师好，转让土地使用权收入怎么做分录，谢谢老师。
借：银行存款 贷：其他业务收入
44楼
2023-02-15 21:06:59
全部回复
朱：回复笑口常开老师 不是资产处置收益吗？
2023-02-15 21:49:28
笑口常开老师：回复朱不是，转让土地使用权是出租，不是出售土地使用权
2023-02-15 22:15:54
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 花开半夏 发表的提问：
老师，母公司把土地使用权2亿转让给子公司，子公司注册时注册资本写货币出资1000万，这个土地使用权转让分录母公司和子公司分别怎么写分录
您好，母公司，借；其他应收款-子公司，或者现金或者银行存款，贷：其他业务收入，应交税费-应交增值税-销项。子公司，借：无形资产，应交税费-应交增值税-进项（一般纳税人取得增值税专用发票，税额60%部分，否则无此分录），应交税费-待抵扣增值税（一般纳税人取得增值税专用发票，税额40%部分，否则无此分录），贷：其他应付款-母公司，或者现金或者银行存款。
45楼
2023-02-15 21:13:41
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花开半夏：回复王雁鸣老师 如果子公司是小规模纳税人子公司要做的分录就是 借无形资产 贷其他应付款母公司是吧
2023-02-15 21:33:00
王雁鸣老师：回复花开半夏您好，是的，您理解很正确。
2023-02-15 21:48:43
花开半夏：回复王雁鸣老师 母公司是小规模纳税人 母公司属于在建工程没营业的状态 贷方的分录也是其他业务收入 应交增值税销项税额么
2023-02-15 22:05:10
王雁鸣老师：回复花开半夏您好，是的，一样的分录的。
2023-02-15 22:28:40
花开半夏：回复王雁鸣老师 老师 我还想确认一下，就是母公司经营范围是酒店管理购买土地用于子公司，子公司正在办理工商登记还没拿营业执照 ，子公司的营业范围是房地产开发，从母公司交保证金 ，支付尾款，一直到把地转让给子公司的母公司和子公司要做的会计分录分别是什么 谢谢
2023-02-15 22:45:40
王雁鸣老师：回复花开半夏您好，母公司按自己购买处理账务，子公司没有执照时，不处理账务，等子公司拿到执照，把地转让给子公司时，按我上面的分录处理母，子公司账务。
2023-02-15 22:56:02
花开半夏：回复王雁鸣老师 恩子公司没注册前 母公司支付保证金是借其他应收款保证金1.7亿 贷银行存款1.7亿， 支付尾款 借预付账款2亿 贷其他应收款1.7亿 银行存款0.3亿 开票时 借无形资产2亿 贷预付账款2亿是吧
2023-02-15 23:11:00
王雁鸣老师：回复花开半夏您好，是的，是的，您理解很正确。
2023-02-15 23:27:36
花开半夏：回复王雁鸣老师 老师 由于购买土地母公司借大湾的款 还是记在母公司的账上是吧 ，借银行存款 贷其他应付款 大湾
2023-02-15 23:44:30
王雁鸣老师：回复花开半夏您好，是的，对的，您的分录正确。
2023-02-15 23:57:15
花开半夏：回复王雁鸣老师 老师上边那个应交税费 应交增值税销项咋算 还有其他业务收入是多少 比如土地使用权是2亿
2023-02-16 00:18:06
王雁鸣老师：回复花开半夏您好，那个销项按母子公司转让金额2亿乘以增值税率/（1+增值税率），其他业务收入是转让金额2亿/（1+增值税率）。
2023-02-16 00:43:28
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