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转让土地使用权会计分录
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瑜老师
职称：,中级会计师,初级会计师
4.93
解题: 0.3w
引用 @ 梅冬 发表的提问：
老师，想问一下，我们公司，是招标到土地，然后在转让给其他公司，我们不做房产开发的，取得土地使用权，和转去土地使用权分录怎么写
取得土地使用权可以确认无形资产，按无形资产核算
61楼
2023-02-22 21:29:59
全部回复
梅冬：回复瑜老师 那结转成本的时候，贷方科目写什么
2023-02-22 22:10:11
瑜老师：回复梅冬无形资产的摊销就是成本
2023-02-22 22:25:23
梅冬：回复瑜老师 老师您看一下，我写的分录对吗
2023-02-22 22:50:53
瑜老师：回复梅冬转让应该无形资产也是要一起结转的
2023-02-22 23:17:58
晓海老师
职称：会计中级职称
5.00
解题: 2.42w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
土地使用权转让应缴纳哪些税？
在土地管理部门以交土地出让金方式取得的土地使用权，在转让时应当缴纳 哪些税？如何计算？
62楼
2023-02-23 20:22:09
全部回复
晓海老师：回复爱笑的流沙1.转让土地使用权涉及以下税种 　　营业税：国家税务总局关于印发《营业税税目注释（试行稿）》的通知（国税发[1993]149号）规定，转让无形资产是指转让无形资产的所有权或使用权的行为，应按转让土地使用权向对方收取的全部价款和价外费用的5%计算应缴纳的营业税。 　　土地增值税：《中华人民共和国土地增值税暂行条例》规定，转让国有土地使用权、地上的建筑物及附着物（以下简称转让房地产）并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人（以下简称纳税人），应当依照本条例缴纳土地增值税。 　　企业所得税：根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，转让土地使用权取得的收入计入企业当期应纳税所得额，按适用税率计征企业所得税。 　　印花税：根据印花税相关规定，转让土地使用权应按“产权转移书据”计算缴纳印花税。税率为万分之五。 　　2.取得土地使用权何时缴纳土地使用税问题 　　根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》规定，以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定的税额在取得的次月起缴纳城镇土地使用税。 　　又《财政部、国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关政策的通知》（财税[2006]186号）规定：以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使
2023-02-23 20:43:49
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.88w
引用 @ 墨蓝雨滴 发表的提问：
请问，土地使用权转让双方需要交什么税，办理流程是什么
你好，销售方缴纳增值税，附加税，印花税，土地增值税，企业所得税 购买方缴纳契税和印花税
63楼
2023-02-23 20:40:29
全部回复
墨蓝雨滴：回复暖暖老师 买方需要交城镇土地使用税吗
2023-02-23 20:53:22
墨蓝雨滴：回复暖暖老师 是不是要去国土局办理
2023-02-23 21:03:33
墨蓝雨滴：回复暖暖老师 我查的是还要交城镇土地使用税，这个税怎么计算
2023-02-23 21:16:30
暖暖老师：回复墨蓝雨滴买方在使用过程中才缴纳，购买时不缴纳
2023-02-23 21:27:19
墨蓝雨滴：回复暖暖老师 如何计算
2023-02-23 21:41:14
暖暖老师：回复墨蓝雨滴你土地的面积乘以单位平方的税额
2023-02-23 21:57:25
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 丽梅 发表的提问：
村里面出租村面的土地属于国有土地使用权转让吗？
你好，不属于，村里属于集体土地，而不是国有
64楼
2023-02-23 21:08:13
全部回复
丽梅：回复邹老师 老师，你好，我想问一下村里面出租村民的土地属于国有土地使用权转让吗？
2023-02-23 21:20:24
邹老师：回复丽梅你好，不属于的
2023-02-23 21:35:27
丽梅：回复邹老师 那是不是就不用缴纳契税和土地增值税？
2023-02-23 22:05:04
邹老师：回复丽梅你好，出租是不涉及契税，土地增值税的
2023-02-23 22:18:48
丽梅：回复邹老师 那就是给承租方提供租赁发票缴纳增值税叫可以了吗？
2023-02-23 22:32:02
邹老师：回复丽梅你好，需要缴纳增值税，附加税，印花税等，不涉及契税，土地增值税
2023-02-23 22:44:39
Cony老师
职称：律师,注册会计师,注册税务师,中级会计师,财税培训讲师,企业人力资源管理师
5.00
解题: 0w
引用 @ Smile  发表的提问：
单独转让土地使用权的税率是多少？
你好，转让土地使用权增值税税率9%
65楼
2023-02-23 21:14:04
全部回复
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.88w
引用 @ 平淡的发带 发表的提问：
想请教一下，单独转让土地使用权的税率是多少？
你好，单独转让土地使用权9
66楼
2023-02-23 21:20:59
全部回复
平淡的发带：回复暖暖老师 但是有些网课里为什么说是按销售无形资产的税率？
2023-02-23 22:06:31
暖暖老师：回复平淡的发带土地使用权属于不动产，按照不动产才对的在课本上
2023-02-23 22:34:25
何江何老师
职称：中级会计师,高级会计师,税务师
4.98
解题: 3.65w
引用 @ k1 发表的提问：
老师，对方2019年8月开的土地使用权转让普票5个点。我们在后面在转让就要开9个点吗？
同学，你们转让要开9个点，他们的五个点是因为有过老项目备案过。
67楼
2023-02-27 20:07:19
全部回复
k1：回复何江何老师 老师，那这个申报表是什么意思？代交？预缴？之前开的票是160万给我们，现在卖价是187万，款已打到账上。我该怎么缴税呢？
2023-02-27 20:32:39
何江何老师：回复k1同学，你要187除1.09*9%交税同学 而且年底公司有利润 还要交所得税
2023-02-27 20:56:25
k1：回复何江何老师 老师那为什么是我们公司按那个差额交了一些5个点的税，上午发您的图片已经在税务局交税了的
2023-02-27 21:16:20
何江何老师：回复k1你们的单位是差额征税的。所以是5的。
2023-02-27 21:31:44
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.88w
引用 @ 爱是一种信仰 发表的提问：
土地使用权转让涉及到哪些税种
你好，增值税，附加税，印花，企业所得税，土地增值税
68楼
2023-02-27 20:35:09
全部回复
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 韩吉儿 发表的提问：
转让土地使用权属于营业外还是其他业务？
您好，属于营业外。
69楼
2023-02-27 20:57:33
全部回复
韩吉儿：回复王雁鸣老师 这个是转让使用权，不是转让所有权，怎么是营业外呢？我认为是让渡使用权，计入其他业务
2023-02-27 21:28:45
王雁鸣老师：回复韩吉儿您好，哦，是这样啊，一般情况下，国内的土地只有使用权，没有所有权的，土地的所有权是国家的。如果是出租土地的，那就是其他业务了。
2023-02-27 21:47:14
韩吉儿：回复王雁鸣老师 那就是说土地出租属于其他业务，而转让土地使用权属于营业外对吗？土地属于国家所有，可以出租吗？
2023-02-27 22:09:44
王雁鸣老师：回复韩吉儿您好，对的。可以出租的。
2023-02-27 22:33:50
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 你好，小岩！ 发表的提问：
我想问一下，个人转让给公司土地使用权涉及什么税种？
个人转让不动产。 增值税5% 附加税是增值税的12% 印花税万分之5 个税20% 土地增值税根据增值额计算
70楼
2023-02-27 21:26:59
全部回复
你好，小岩！：回复陈诗晗老师 谢谢，公司这边会涉及到什么税种？
2023-02-27 21:46:21
陈诗晗老师：回复你好，小岩！契税和印花税，购买方涉及这两种税。
2023-02-27 22:03:25
你好，小岩！：回复陈诗晗老师 谢谢，这个有什么减免政策吗？
2023-02-27 22:26:32
陈诗晗老师：回复你好，小岩！目前 是没有的哟，同学。
2023-02-27 22:43:40
你好，小岩！：回复陈诗晗老师 好吧，谢谢老师，这个有其他方式可以节税吗？
2023-02-27 23:11:57
陈诗晗老师：回复你好，小岩！对于你出让方，你是个人，你的出售交纳的税都是一样的。 除非就是考虑阴阳合同，但是对方如果是公司要求全额开票，也是难以处理的。 可以考虑成立公司以公司形式出售，这样的话，所得税可以少一点
2023-02-27 23:31:03
你好，小岩！：回复陈诗晗老师 好的，我明白了，谢谢老师！
2023-02-27 23:52:00
陈诗晗老师：回复你好，小岩！不客气，祝你工作愉快
2023-02-28 00:10:15
你好，小岩！：回复陈诗晗老师 老师，我再问一下，如果以股东形式投资入股的话，这些税还用交吗？
2023-02-28 00:26:17
陈诗晗老师：回复你好，小岩！投资入股一样的是视同销售处理。
2023-02-28 00:45:47
你好，小岩！：回复陈诗晗老师 好的，谢谢！
2023-02-28 01:10:16
陈诗晗老师：回复你好，小岩！不客气，请5星好评哟。
2023-02-28 01:26:32
王茫茫老师
职称：注册会计师
5.00
解题: 0.2w
引用 @ LXX 发表的提问：
1、转让不动产+转让其所占土地的使用权的，均按照销售不动产缴纳增值税；单独转让土地使用权，按照销售无形资产缴纳增值税 2、销售不动产、转让土地使用权税率9% 销售无形资产（转让土地使用权除外）税率6% 这两点不是矛盾吗？单独转让土地使用权到底用哪个税率呢？
同学你好，销售不动产，转让土地使用权的税率都是9%
71楼
2023-02-28 20:28:51
全部回复
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ sorrow rain 发表的提问：
我公司想转让土地使用权，转让土地使用权怎么进行账务处理，需要缴纳哪些税费
账务处理 借:银行存款 无形资产减值准备 营业外支出-出售无形资产损失 累计摊销 贷:无形资产 应交税费――应交增值税 营业外收入--出售无形资产收益 转让土地使用权需要缴税,转让方需缴纳土地增值税、维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花税、契税等相关税收;受让方需缴纳契税、印花税等受让方相关税收. 土地使用权转让属于不动产转让,按照5%的征收率计算应纳税额向不动产所在地主管地税机关预缴税款,向机构所在地主管国税机关申报纳税.
72楼
2023-02-28 20:58:16
全部回复
许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ MISS ZHANG 发表的提问：
厂房土地使用权转让，税费如何计算
同学你好！这个涉及增值税   9%   附加税  在增值税基础上计算  12% 印花税     万分之五      土地增值税    30%~60%（增值部分计算的）
73楼
2023-02-28 21:11:59
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MISS ZHANG：回复许老师 小规模不是按5%不动产计增值税吗
2023-02-28 21:26:45
MISS ZHANG：回复许老师 土地增值税怎么算呢？我竞拍这块地630万买回来，应该怎么算
2023-02-28 21:53:46
许老师：回复MISS ZHANG小规模是5%的 刚才我说的是一般纳税人哈
2023-02-28 22:17:04
MISS ZHANG：回复许老师 土地增值税应该怎么算呢老师？
2023-02-28 22:35:43
许老师：回复MISS ZHANG土地增值税的话    是不含增值税收入-购买土地/建设产房的成本-印花税-附加税=增值额 增值额/上面的减数合计= 按照不同的比例   分段适用税率的哦
2023-02-28 22:58:14
MISS ZHANG：回复许老师 就是增值额扣除项目不包含增值税和受让方契税和印花税是吗
2023-02-28 23:18:37
许老师：回复MISS ZHANG嗯嗯    是不包括的哦
2023-02-28 23:39:18
MISS ZHANG：回复许老师 那么转让时，需要缴纳企业所得税吗
2023-03-01 00:08:53
许老师：回复MISS ZHANG转让时   有盈利  涉及企业所得税的 但是   这个是否交企业所得税   还要看企业其他业务哈     其他比如亏损很多   应纳税所得额小于0    就不用交了哦
2023-03-01 00:22:22
MISS ZHANG：回复许老师 所得税是在转让时缴纳还是在季度申报才缴纳
2023-03-01 00:50:11
许老师：回复MISS ZHANG这个季度申报时   才交的哦
2023-03-01 01:18:02
MISS ZHANG：回复许老师 老师我想问下，我们成交价是680万，当时买回来260万，现在我算出来总共需要缴200万左右所有税费，我是不是算错了？
2023-03-01 01:40:38
许老师：回复MISS ZHANG土地增值税这个    本身就是很多哎
2023-03-01 01:59:24
MISS ZHANG：回复许老师 那我算的这个大概是合理的对吧
2023-03-01 02:15:29
许老师：回复MISS ZHANG嗯嗯   是大概合理的哦
2023-03-01 02:44:08
MISS ZHANG：回复许老师 非常感谢你老师
2023-03-01 03:12:24
王小龙老师
职称：中级会计师,税务师,注册会计师
4.98
解题: 0.34w
引用 @ ღ 发表的提问：
以出让方式（协议、招标、拍卖等）取得土地使用权的，为支付的土地出让金；以行政划拨方式取得土地使用权的，为转让土地使用权时按规定补缴的土地出让金；以转让方式取得土地使用权的，为支付的地价款。 容易搞混，怎么通俗易懂的理解这个？
同学您好，其实就是再说，不管从谁的手里买到的（政府，别的企业，拍卖等），取得那会付出的真金白银。就是取得的成本
74楼
2023-03-01 20:38:20
全部回复
方亮老师
职称：税务师,会计师
4.98
解题: 1.83w
引用 @ 好好学 发表的提问：
转让国有土地使用权与出让国有土地有何区别
国家销售给单位叫做出让，单位销售给单位叫做转让。
75楼
2023-03-01 20:48:20
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