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认证增值税待低会计分录
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辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 曾经最美 发表的提问：
老师好，咨询下公司18年购买480税控盘时做的分录是：借：管理费用~办公费 贷：库存现金 但是因为公司是一般纳税人，会计在19年时把这480的专票勾选认证了，导致认证后只抵扣了43.44税额部分增值税（本身是可以全部抵减增值税的），会计认证当月做的分录是：借：应交税费~增~进项税 贷：应交税费~待抵扣进项税。就造成应交税费~待抵扣科目贷方有43.44的余额一直挂在账上，请问20年可以怎么调整呢？
你认证的分录做错了，你要反冲
271楼
2023-07-05 16:38:37
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曾经最美：回复辜老师 跨年了要怎么反冲呢
2023-07-05 17:12:09
辜老师：回复曾经最美借：应交税费~增~进项税 -43.44 贷：应交税费~待抵扣进项税 -43.44 借：应交税费~增~进项税 43.44 贷管理费用 43.44
2023-07-05 17:28:29
曾经最美：回复辜老师 哦哦，谢谢老师，之前他们19年在做认证分录的时候，凭证上的金额不只43.44，还有其他发票认证抵扣的，我只需把43.44这部分反冲，然后再做正确分录就好吗
2023-07-05 17:57:14
辜老师：回复曾经最美是的，你的理解是对的
2023-07-05 18:22:04
曾经最美：回复辜老师 明白了，老师，还有个问题，这家公司是新接手的，检查发现公司18年有一张成本发票没有找到，因此在做账时凭证里面没有登记成本，但是公司在同年11月的时候也在网上勾选了这张发票，勾选抵扣时做了会计分录：借：应交税费~增值税~进 贷：应交税费~待抵扣进项税，就导致待抵扣科目贷方有余额，今年可以用销售方记账联复印件补记成本吗，分录做：借：以前年度损益调整 应交税费~待抵扣进项税 贷：应付账款 这样可以不呢？
2023-07-05 18:49:56
辜老师：回复曾经最美你这个是材料发票还是费用发票
2023-07-05 19:16:25
曾经最美：回复辜老师 材料发票
2023-07-05 19:35:08
辜老师：回复曾经最美那是，借：应交税费~增值税~进 负数 贷：应交税费~待抵扣进项税， 负数 借：原材料 应交税费~~增值税~进贷：应付账款
2023-07-05 19:45:53
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ 真水无香Stella 发表的提问：
18年12月份账上有一笔待认证进项一直没有抵扣，现在过期了，把这笔进项从“应交税费—应交增值税—待认证进项税额”转出的分录这样做可不可以？借：以前年度损益调整 120，贷：应交税费—应交增值税—待认证进项税额 120；借：利润分配—未分配利润 120，贷：以前年度损益调整 120。
你好 你之前没抵扣的话 是的 把进项税转到成本或者费用里面去的；
272楼
2023-07-05 16:50:49
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真水无香Stella：回复meizi老师 那也是转到18年的费用，不是得要用到“以前年度损益调整”吗？
2023-07-05 17:13:57
meizi老师：回复真水无香Stella你好 是的 就是要走以前年度损益调整 就按你上面写的分录做
2023-07-05 17:25:42
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 美丽新世界 发表的提问：
小规模纳税人符合增值税免税政策，确认收入的会计分录和免征增值税的会计分录怎么做？
你好 借；应收账款 等科目 ， 贷；主营业务收入 ，应交税费-应交增值税 借；应交税费-应交增值税 ， 贷；营业外收入——增值税减免
273楼
2023-07-05 17:17:59
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美丽新世界：回复邹老师 计入营业外收入，是不是就需要缴纳所得税？
2023-07-05 17:46:25
邹老师：回复美丽新世界你好，需要计入利润总额计算缴纳企业所得税的
2023-07-05 18:00:15
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 羞涩的砖头 发表的提问：
7.某一般纳税人企业当月购入原材料，取得增值税专用发票上列明不含税价为20万元，增值税额为3.4万元，当月认证增值税额2万元，该部分税额只有1.8万元符合抵扣要求，另外0.2万元增值税未能通过认证，其余增值税在下一个纳税期限内认证，当月销售产品一批，取得不含税收入100万元，增值税税率9%，当月交纳上月应交增值税10万元，请代为企业编制相应会计分录 （1）购入原材料时分录 （2）认证后会计分录 (3)销售货物时会计分录 (4)交纳上月应纳增值税时会计分录 8.某企业为增值税一般纳税人，当月交纳上个月的消费税100万元和企业所得税500万元。请代该企业进行会计处理
你好 11）购入原材料时分录 借，原材料20 借，应交税费一应增进1.8 借，应交税费一待认证进项税管员 1.6 贷，银行存款23.4 （2）认证后会计分录 借，应交税费一应增进1.6 贷，应交税费一待认证时项税管员 1.6 (3)销售货物时会计分录 借，银行存款109 贷，主营业务收入100 贷，应交税费一应增销9 (4)交纳上月应纳增值税时会计分录 借，应交税费一未交增值税10 贷，银行存款10 8.某企业为增值税一般纳税人，当月交纳上个月的消费税100万元和企业所得税500万元。请代该企业进行会计处理 借，应交税费一应交消费税100 借，应交税费一应交所得税500 贷，银行存款600
274楼
2023-07-06 16:23:27
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王瑞老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.96
解题: 0.94w
引用 @ 空白格(ಡωಡ) 发表的提问：
异地租赁全额预缴增值税会计分录怎么做？确认收入的时候增值税的会计分录又怎么做？
你好，借：应交税费-应交增值税-已交税金 贷：银行存款 借：银行存款 贷：其他业务收入或主营业务收入 贷：应交税费-应交增值税-未交税
275楼
2023-07-06 16:36:47
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小惑老师
职称：税务师,中级会计师
4.98
解题: 1.66w
引用 @ Happy 发表的提问：
今年认证的,之前就是这样做的账 　一般纳税人单位发生的待认证进项税额账务处理： 　　借：库存商品或原材料 　　 应交税费—应交增值税(待认证进项税额) 　　 贷：应付账款等科目 　　今后认证抵扣的时候账务处理： 　　借：应交税费—应交增值税(进项税额) 　　 贷：应交税费—应交增值税(待认证进项税额) 但是今年4月在认证的时候多认证了一部分发票 就不知道该如何做这笔分录
你好，但是今年4月在认证的时候多认证了一部分发票 就不知道该如何做这笔分录？多认证时什么意思？借：应交税费—应交增值税(进项税额) 　　 贷：应交税费—应交增值税(待认证进项税额) 这个分录金额错误的吗
276楼
2023-07-06 16:58:20
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Happy：回复小惑老师 是哒 现在应交税费—应交增值税(待认证进项税额) 有贷方余额 如何调出来呢
2023-07-06 17:28:22
小惑老师：回复Happy那你是应交税费—应交增值税(待认证进项税额) 不对，那你前面　 借：库存商品或原材料 　　 应交税费—应交增值税(待认证进项税额) 　　 贷：应付账款等科目 你是上面这个分录金额不对，还是你认证时把没有做到成本金额也认证了
2023-07-06 17:43:41
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.97w
引用 @ 千十九 发表的提问：
“应交增值税—待认证进项税额”科目余额在年末需要结转吗？如果需要，分录要怎么写？
你好不需要结转的，你没有认证的，在借方有余额就可以。
277楼
2023-07-06 17:18:00
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.97w
引用 @ 回忆 发表的提问：
老师，请问待认证进项税额要怎样设置呀？是应交税费-待认证进项税额，还是应交税费-应交增值税-待认证进项税额
应交税费-待认证科目
278楼
2023-07-09 17:33:35
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宸宸老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 1.71w
引用 @ 小耳朵 发表的提问：
当月到的发票但是 没有认证 会计分录怎么做呢？ 借：原材料 应交税费-其他应交款（待抵扣进项票/待认证进项票） ？贷：应付账款
同学您好， 您可以暂估入账（就当这张发票没有收到） 祝您工作顺利。
279楼
2023-07-09 18:01:09
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QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 莉莉 发表的提问：
请问增值税进项比销项大的会计分录怎么写？比如进项10000，销项8000，这个月发票认证10000，会计分录该怎么写呢？谢谢
你好！月末进项税大于销项税，不用做账务处理。
280楼
2023-07-09 18:19:26
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ 完美的镜子 发表的提问：
老师，查账发现去年12月的待认证进项税额转出时的金额写错了，实际应该是 借 进项税额 80 贷 待认证进项税额 80 但是，查到的分录是 借进项税额120 贷待认证进项税额120 。增值税申报是按实际认证的进项80申报的。 导致增值税申报后进项税额还有余额，该怎么处理
同学你好 这个月底结转增值税就可以了
281楼
2023-07-09 18:47:20
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完美的镜子：回复朴老师 老师，我没有太明白什么意思，您可以告诉我该怎么写分录吗？
2023-07-09 19:13:55
朴老师：回复完美的镜子同学你好 借应交税费应交增值税转出未交增值税 贷应交税费应交增值税进项 借应交税费应交增值税销项 贷应交税费应交增值税转出未交增值税 如果销项大于进项 借应交税费应交增值税转出未交增值税 贷应交税费应交增值税未交增值税 如果销项小于进项 借应交税费应交增值税未交增值税 贷应交税费应交增值税转出未交增值税
2023-07-09 19:30:22
完美的镜子：回复朴老师 勾选的进项和申报的进项也是80
2023-07-09 19:52:55
完美的镜子：回复朴老师 就是做分录时，将勾选的进项写成了120
2023-07-09 20:10:45
完美的镜子：回复朴老师 实际应该是这样的，但是账上的分录，在①步那，金额写成了120，第②步金额没有错，所以账面上进项税额期末存在余额  -40
2023-07-09 20:40:17
朴老师：回复完美的镜子同学你好 待抵扣进项抵扣了转到进项
2023-07-09 21:09:18
完美的镜子：回复朴老师 是的，待抵扣进项实际抵扣了80，但是转入进项税额的金额为120，所以导致进项税额存在了余额，本月发现了，不知道该怎么调整
2023-07-09 21:34:25
朴老师：回复完美的镜子同学你好 冲减多做的就行
2023-07-09 21:48:58
完美的镜子：回复朴老师 您可以告诉我摘要及分录吗？
2023-07-09 22:03:04
完美的镜子：回复朴老师 是20年12写错的分录，本月进行冲减可以吗？
2023-07-09 22:14:13
朴老师：回复完美的镜子同学你好 不涉及损溢的这个可以
2023-07-09 22:38:17
完美的镜子：回复朴老师 摘要 冲减20年12月待认证进项税额多转出部分。 借应交税费(待认证进项)   贷应交税费—应交增值税(进项税额)  这样做吗？
2023-07-09 22:56:39
朴老师：回复完美的镜子同学你好 对的 是这样做的哦 
2023-07-09 23:25:47
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ On the way 发表的提问：
请问增值税专用发票进项税额的会计分录处理，从收到凭证到勾选认证具体怎么记？
你收到发票，进行勾选认证了的话，借：XX费用/原材料 应交税费—应交增值税—进项税 贷：应付账款
282楼
2023-07-09 19:15:00
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On the way：回复辜老师 老师，请问没有勾选认证怎么做？等过两个月统一勾选认证后又怎么做？
2023-07-09 19:42:52
辜老师：回复On the way没有认证的话，税额计入应交税费—应交增值税—待认证进项税
2023-07-09 19:54:51
On the way：回复辜老师 等认证后转入应交增值税-进项税吗？什么时候要用到进项税额转出这个份录呢？
2023-07-09 20:23:01
辜老师：回复On the way是的，认证了转入应交增值税-进项税 当认证了进项税不能抵扣的，就要转出
2023-07-09 20:48:40
On the way：回复辜老师 老师，请问月末年末挂在进项税额科目不用做处理吗？
2023-07-09 21:03:44
辜老师：回复On the way销项税大于进项税，需要缴纳增值税的时候，要结转的 借：应交税费—应交增值税—销项税 贷：应交税费—应交增值税—进项税 应交税费—应交增值税—转出未交增值税 借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税 贷：应交税费—未交增值税
2023-07-09 21:23:00
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 小草 发表的提问：
关于购进原材料大额进项税情况下当月不能全认证的，会计分录做应交税费-待认证进项税 科目下（那和税务上申报表里应交税费科目余额就不一致了），该如何做会计分录（未认证的进项税） 借：原材料 1000000元应交税费-待认证进项税额 160000元贷：应付账款 1160000元税务上只能体现已认证的进项税，而账上应交税费科目下还有--待认证进项税额
你可以全部认证的，当月销项税不够，可以留底以后销项税的
283楼
2023-07-10 16:29:29
全部回复
小草：回复辜老师 太大了
2023-07-10 16:46:37
小草：回复辜老师 其它什么方法入账
2023-07-10 17:01:42
辜老师：回复小草那你没有认证的，就是放入应交税费-待认证进项税额
2023-07-10 17:17:45
小草：回复辜老师 我看有的说，放其他应收款-待认证进项税额、为了和税务一致，
2023-07-10 17:37:15
辜老师：回复小草不会的，待认证进项税额这个是没有认证的，不用跟税务系统一致
2023-07-10 17:51:30
何老师
职称：,注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 0.28w
引用 @ 亲学生 发表的提问：
待认证进项税额下月认证后，借记应交税费_应交增值税_进项税额，贷记应交税费_应交增值税_待认证进项税额，对吗，后面不用铁原始凭证是吧
你好，这样处理是正确的
284楼
2023-07-10 16:52:16
全部回复
江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.4w
引用 @ 浅浅 发表的提问：
收到增值税发票抵扣联拿去认证了，发票要怎么做账？会计分录怎么做？
发票联进行账务处理 借：原材料（或库存商品） 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款（或应付账款）
285楼
2023-07-10 17:03:41
全部回复
浅浅：回复江老师 这个是住宿的，不应该是原材料或库存商品吧？
2023-07-10 17:27:33
江老师：回复浅浅借：销售费用——差旅费（或管理费用——差旅费） 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款（或应付账款）
2023-07-10 17:44:01
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