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会计大于税法金额调增？
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ 渝清 发表的提问：
如果会计折旧年限大于税法折旧年限，会计年折旧额就小于税法折旧额了，所得税汇算时是否要调增扣除的差额呢？
你好！不用。因为税法也只是给最低年限，不是给最高年限
1楼
2022-12-19 11:47:44
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maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 高贵的御姐 发表的提问：
企业所得税年报工资薪金账载金额大于个税系统申报金额，这种情况下需要调增吗，调增会出预警吗
这个需要看啥情况这个是计提多吗？
2楼
2022-12-19 13:04:46
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高贵的御姐：回复maize老师 对 是计提多了
2022-12-19 13:33:01
maize老师：回复高贵的御姐计提多你这个取税收金额按实际填写就可以，
2022-12-19 13:58:28
高贵的御姐：回复maize老师 好的谢谢您
2022-12-19 14:25:23
maize老师：回复高贵的御姐好的，我先回复别的学员了
2022-12-19 14:44:55
王老师1
职称：会计从业资格
5.00
解题: 1w
引用 @ 小光头 发表的提问：
这两个讲的有矛盾啊，按照第一个会计大于税法，纳税调增，为啥 交易性金融资产账面1100，税法计税基础1000，纳税调增，应该是（10000+100）*25%，为啥是10000-100？那不就是调减了吗？
您好，应纳税暂时性差异是当年少交税以后多交税，所以当年是调减的，以后年度加上
3楼
2022-12-19 13:56:16
全部回复
小光头：回复王老师1 那比如，税前利润1000，会计折旧200，税法折旧100，会计大于税法，形成应纳税暂时性差异，未来纳税调增，当年也是调减？（1000-100）*025？
2022-12-19 14:25:21
王老师1：回复小光头你这个例子，当年应纳税所得额是1100，所得税是1100*25% 你这样看，税前利润是扣了200的折旧，但税法只允许扣100，那你是不是要加回100
2022-12-19 14:39:01
小光头：回复王老师1 这两个不是一类型的例子？听课总感觉搞糊涂了，认为会计大于税法，纳税调增，应该是税前利润加，而不是减
2022-12-19 14:53:12
小光头：回复王老师1 对于折旧，会计大于税法，纳税调增%2b100是能理解的，为啥到账目价值和计税基础那块，账面大于折旧，就变成了纳税调减了
2022-12-19 15:14:51
王老师1：回复小光头学员您好，我觉得去理解比单纯的死记硬背要好。我上条回复的分析过程不知你有没有看明白？ 如果要总结的话就是资产账面价值大于计税基础，形成应纳税暂时性差异，当年应纳税所得额是纳税调减 账面价值小于计税基础结论就正好相反
2022-12-19 15:26:23
罗老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 1.7w
引用 @ 大浪淘沙 发表的提问：
会计折旧年限长于税法折旧年限，前期会计计提折旧大于税法折旧的金额，会计在做汇算申报时未予调整申报，现按税法规定折旧年限已进，会计折旧年限未到期，会计还按会计折旧年限计提折旧， 现在做2014年度所得税申报时，固定资产折旧调整明细表，系统自动会计与税法的折旧差异，请问是否要调增应纳税所得额？
行次 项 目 账载金额 税收金额 纳税调整 资产账载金额 本年折旧、摊销额 累计折旧、摊销额 资产计税基础 按税收一般规定计算的本年折旧、摊销额 本年加速折旧额 其中：2014年及以后年度新增固定资产加速折旧额（填写A105081） 累计折旧、摊销额 金额 调整原因 1 2 3 4 5 6 7 8 9(2-5-6) 10 1 一、固定资产（2 3 4 5 6 7） 2 （一）房屋、建筑物 3750000 5000 3000000 3750000 0 3750000 5000
4楼
2022-12-19 15:12:15
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大浪淘沙：回复罗老师 按税法已提折旧完，但会计折旧尚未折旧完，所以本年会计折旧比税法多了5000元，
2022-12-19 15:33:35
大浪淘沙：回复罗老师 问题是那个本年税法折旧要怎么填写，按税法应该填写0，但这样纳税调整栏会自动算出纳税调整金额5000元，
2022-12-19 15:53:14
大浪淘沙：回复罗老师 急急，
2022-12-19 16:12:53
大浪淘沙：回复罗老师 税法年限20年，会计按40年计提，现在20年已过，会计累计折旧小于税法累计折旧，会计本年计提的折旧为5000元，税法本年计提折旧为0，纳税调整栏自动算出纳税调整金额5000元，
2022-12-19 16:31:03
大浪淘沙：回复罗老师 以前会计少计提的折旧会计没有按税做所得调减处理过，
2022-12-19 17:00:29
罗老师：回复大浪淘沙以前没有调整税会差异，那就是税法的折旧年限跟会计的折旧年限一样，都是40年；税法折旧你就一直选40年即可（税法只是规定的最低年限，不是一定就按这个年限折旧，等于或大于最低年限均可。
2022-12-19 17:24:27
大浪淘沙：回复罗老师 就是说可以按税法最低折旧年限计提折旧！
2022-12-19 17:49:10
罗老师：回复大浪淘沙恩
2022-12-19 18:17:02
大浪淘沙：回复罗老师 好的，谢谢！
2022-12-19 18:44:25
罗老师：回复大浪淘沙不客气
2022-12-19 19:08:35
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.97w
引用 @ 嘻嘻 发表的提问：
第一栏账载金额大于税收金额，第六栏调增，对不对？
如果你们的工资计提了，没有支付下去，对的。
5楼
2022-12-19 16:40:05
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老江老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @ 会计学堂辅导老师 发表的提问：
增值税专用发票金额大于实际付款的金额，怎么做会计处理？
你好，当欠款处理 借 原材料等 应交税费-应交增值税 贷 银行存款 应付账款
6楼
2022-12-19 18:05:47
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ Ella 发表的提问：
你好，我想问一下工资费用的账载金额大于税收金额，是要调增还是调减
你好，账载金额大于税收金额是会纳税调增的
7楼
2022-12-19 19:13:44
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Ella：回复邹老师 是每个会计科目都是这样的吗？
2022-12-19 19:29:37
邹老师：回复Ella你好，是的，如果账面超过税收，是需要做纳税调增处理的
2022-12-19 19:44:50
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ ellenwzz 发表的提问：
老师，暂估入库的金额大于实际收到的金额，如何做会计分录调整
你好 根据发票冲销暂估 借：应付账款-暂估 ，  贷：库存商品或原材料 根据发票入账 借：库存商品或原材料  ，应交税费—应交增值税（进项税额），  贷：应付账款等科目
8楼
2022-12-19 20:42:29
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ellenwzz：回复邹老师 这样做的话库存商品出现负数了，这样子怎么做处理
2022-12-19 20:54:50
邹老师：回复ellenwzz你好，是之前多结转了成本吗？ 
2022-12-19 21:10:38
ellenwzz：回复邹老师 是之前多暂估入库了，这样成本也是按照暂估的数结转的成本
2022-12-19 21:28:06
邹老师：回复ellenwzz你好，那就需要把之前多结转的成本冲销
2022-12-19 21:38:40
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ 会计 发表的提问：
企业所得税汇算清缴软件中我们单位的社会基本保险实际支付金额大于计提金额，为啥不能调减呢？因为以前年度有期初余额是调增了的
这个你要问下税局才行
9楼
2022-12-19 21:39:51
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亦凡老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 0.08w
引用 @ 跳跃的跳跳糖 发表的提问：
会计上不视同销售，税法上视同销售，应纳税所得额调整吗？调增还是调减？ 会计和税法上都视同销售，应纳税所得额调整吗？调增还是调减？
你好，会计上不视同销售，企业所得税法上视同销售，应纳税所得额调增。 会计和税法上都视同销售，应纳税所得额不用调整。
10楼
2022-12-19 22:53:36
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 邵会计，外贸公司代账 发表的提问：
固定资产会计折旧年限大于税法折旧年限要不要调减?
你好，超过是可以的，不需要做纳税调整减少 低于是需要做纳税调整增加应纳税所得额的
11楼
2022-12-20 00:09:21
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佟老师
职称：税务师,中级会计师
4.98
解题: 3.68w
引用 @ 甜蜜的铃铛 发表的提问：
我汇算时发现已提房屋折旧额大于税法规定折旧额，所以进行了调增，但是我把汇算的折旧那张表税法累计折旧额和帐载金额填写成一样的了，不影响调增额，税务局会通知我更正吗？因为有交税，如果更正必须去柜台，如果没关系我就不去更正了
你好，税务局不会通知您，应该更改一下申报表
12楼
2022-12-20 01:12:49
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逍遥老师
职称：中级会计师,初级会计师,中级会计师（金榜）
5.00
解题: 0.02w
引用 @ 喵喵大神 发表的提问：
上月本税率应是16%，但计提应交增值税销项税额是6%、导致实缴增值税额大于计提应交增值税税额，这个会计分录在次月如何调整
做账务调整即可。。。。。借：营业收入 贷：应交税费-应交增值税（销项税）
13楼
2022-12-20 02:26:06
全部回复
喵喵大神：回复逍遥老师 那当月的营业收入岂不是总额减少？
2022-12-20 02:57:12
喵喵大神：回复逍遥老师 总额减少计提的销项税额也会变少？
2022-12-20 03:18:49
逍遥老师：回复喵喵大神你当时销项少了，多的进入了收入，，，所以应该调出来。
2022-12-20 03:43:19
喵喵大神：回复逍遥老师 知道，调了之后，这月的收入按实际收入做这月的销项税额还是按调出以后的收入做销项税额
2022-12-20 03:57:32
逍遥老师：回复喵喵大神不包含调整收入的实际收入做。。。。
2022-12-20 04:27:11
喵喵大神：回复逍遥老师 好哒，谢谢老师，辛苦了
2022-12-20 04:46:14
江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.4w
引用 @ 欣悦 发表的提问：
会计准则和税法准则冲突的话，按照会计准则写会计分录 ？然后调增金额交税费吗？
按会计准则进行账务处理，对于调增的金额（如视同销售行为）需要补交税款的。
14楼
2022-12-20 03:43:55
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ ff芳芳ff 发表的提问：
前任会计做的应交税费 已交税金 借方余额 558.48，应交税费应交增值税贷方余额是695.21， 平时销项大于进项时没有做转出到未交增值税，如果7月销项大于进项要做转出增值税的话，该如何调整呢？
你好 你已交税金这个借方558.48 你把它给结转到未交增值税借方去 。然后应交税费应交增值税贷方余额是695.21 具体是什么三级明细科目 ； 这样我好判断怎么来做分录
15楼
2022-12-20 05:05:47
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ff芳芳ff：回复meizi老师 这个695.21是销项减进项再减已交税金得来的金额
2022-12-20 05:52:59
ff芳芳ff：回复meizi老师 没有挂科目直接出来的金额
2022-12-20 06:17:28
meizi老师：回复ff芳芳ff你好意思这个695.21 是已经减去了这个借方 558.48的金额了吗 。 那你已交税金怎么还有余额 你先把这个已交税金结转了 转出到未交增值税借方去 。 应交税费应交增值税贷方余额是695.21 这个 是不是明细科目是应交税费-未交增值税这个了这个是要缴纳的金额
2022-12-20 06:43:34
ff芳芳ff：回复meizi老师 前任做的账，我看的晕头转向的，怎么看也想不明白，请问正确的增值税流程是什么， 包括结转销项税额和进项税额，她做的有的月份结转有的月份不结转 ，真是越看越糊涂。
2022-12-20 07:12:44
meizi老师：回复ff芳芳ff结转进项时 借:应交税费一应交增值税一 转出未交增值税 贷:应交税费一应交增值税一进项税额 结转销项时 借:应交税费- 应交增值税一 销项税额 贷:应交税费一应交增值税一转出未交增值税 1)如果转出未交增值税科目余额在借方,代表留抵,不用再做账;， 2)如果转出未交增值税科目余额在贷方,代表应该缴纳的,应先做如下结转分录: 借:应交税费一应交增值税一 转出未交增值税贷:应交税费一未交增值税 缴纳时借:应交税费- -未交增值税贷:银行存款 这个就是正常的结转分录 你核对下
2022-12-20 07:32:18
ff芳芳ff：回复meizi老师 已交税金呢 我们这老是已交税金的，
2022-12-20 07:43:21
meizi老师：回复ff芳芳ff你好 已交税金 你是本月预缴了增值税吗 做的这个科目 ？
2022-12-20 08:07:57
ff芳芳ff：回复meizi老师 也没有预缴啊，预缴的意思是6月应交增值税没有余额，7月15号之前先交一点增值税的意思吗？
2022-12-20 08:18:31
meizi老师：回复ff芳芳ff你好 那你们用已交税金这个科目就不对 。 本月预缴本月增值税 才会用这个科目 。 平常你们不涉及就不用这个科目的 不是这个意思 。
2022-12-20 08:37:16
ff芳芳ff：回复meizi老师 我怎么看也是觉得不对劲
2022-12-20 08:51:31
meizi老师：回复ff芳芳ff你还是去检查下你们账务情况 具体是怎么回事 。结转的分录就是按我上面写的做的 。
2022-12-20 09:11:45
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