天天向上：回复邹老师 @邹老师：我的出口退税系统显示 系统与数据库文件不匹配什么原因呢

邹老师：回复天天向上这个就需要咨询软件服务单位，这个不匹配是什么原因形成的

逢考必过HH：回复小云老师 独立核算的分公司也需要上缴利润吧，没有实收资本分公司上缴利润 借：其他应付款-总公司 贷：银行存款这样做对吧

小云老师：回复逢考必过HH独立核算各是各，上不上交是你公司自己内部规定

庄老师：回复笑点低的天空总公司自己财务账不用体现分公司的业务，否则就重复计算。但是整个集团合并报表要反映集团内所有公司的业务，包括所得税。但合并报表只是用于内部管理和上市公司公布只用。举例:总公司缴纳100万所得税，分公司缴纳20万。各自在自己的账上体现。就好象是两个独立公司一样。只是在集团合并报表上体现集团所得税120万。 分支机构是和总机构在同一城市吗?如果是的话,分支机构不用做什么账务处理呀,只是总机构合并利润表后计算所得税就行了. 如果不是同一城市,那么分支机构则需要就地预缴企业所得税的,需要总机构先在其当地税局定出分配比例,然后交由分支机构在当地备案,按其分配表交缴税金. 会计分录如常: 借:所得税费用 贷: 应交税费——企业所得税 缴纳时: 借:应交税费——企业所得税 贷:银行存款

潇：回复慧老师 填写说明是让填发生递延纳税会计确认的损益，账载金额和税收金额都是这个说明，我公司会计上不确认损益的啊

慧老师：回复潇那说的是一般性税务处理，特殊性就填原来的计税基础

潇：回复慧老师 就是特殊性税务处理，的资产股权划转的填表说明中的

潇：回复慧老师 一般性税务处理的填表说明是未发生递延的会计确认损益金额

慧老师：回复潇您好，这个问题我研究一下，晚点给你回复

潇：回复慧老师 好的，谢谢

慧老师：回复潇您好，您是填的这张表吗

潇：回复慧老师 这个是报给税务局的，我问的是汇算清缴里面怎么填？

慧老师：回复潇您好，您截图给我吧

潇：回复慧老师

慧老师：回复潇您好，账载金额你填写划转股权的原有计税基础，税收金额一样就可以了

潇：回复慧老师 说明显示是如果发生递延纳税业务，所发生的损益金额？

慧老师：回复潇你会计核算无偿划转不会有损益的，有损益就不满足无常划转了，你就填计税基础就行

潇：回复慧老师 两个金额都填账面净值吗？

慧老师：回复潇您好，是的，两个金额都填账面净值

潇：回复慧老师 但是填表说明让填损益金额

慧老师：回复潇您好，这个我又帮你确认了一下，全部填0

美好未来：回复邹老师 邹老师您好！送客户，也招待客户

邹老师：回复美好未来你好，送给客户，通过销售费用科目核算。 招待客户的，通过管理费用——业务招待费科目核算 

苹果河马：回复邹老师 老师纳税调整的金额

邹老师：回复苹果河马你好，具体是什么事项形成的税会差异？ 麻烦说一下具体的原因，比如业务招待费的纳税调增

苹果河马：回复邹老师 比如招待费支出产生的

邹老师：回复苹果河马你好，业务招待费的纳税调增，有导致补交所得税吗

苹果河马：回复邹老师 是的老师账务处理是

邹老师：回复苹果河马你好，业务招待费的纳税调增，有导致补交所得税，账务处理 是 借：以前年度损益调整   ，贷：应交税费—企业所得税 借：应交税费—企业所得税 ， 贷：银行存款

苹果河马：回复邹老师 老师这是小型微利企业且应纳税所得额没有超100万因调整需要缴纳的所得税税率是多少

邹老师：回复苹果河马你好，小型微利企业且应纳税所得额没有超100万，税率是按2.5% 

苹果河马：回复邹老师 补交的也是按2.5%老师

邹老师：回复苹果河马你好，是的，是这样的