宸宸老师：回复lijingyang----四个选项都会影响账面价值增减变动的哦，祝您学习愉快

七海家小千秋：回复张艳老师 请问5％是怎么来的呢

张艳老师：回复七海家小千秋假定该企业年末确定的坏账提取计算比例为5%

小鱼儿：回复宋生老师 那我什么时候用合同资产什么时候用应收账款

宋生老师：回复小鱼儿你好！ 根据《企业会计准则第14号——收入》（财会[2017]22号）的规定，合同资产，是指企业已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。企业应当按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》评估合同资产的减值，该减值的计量、列报和披露应当按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》和《企业会计准则第37号——金融工具列报》的规定进行会计处理。 　　应收款项是企业无条件收取合同对价的权利。只有在合同对价到期支付之前仅仅随着时间的流逝即可收款的权利，才是无条件的收款权。

小鱼儿：回复宋生老师 理解不了这个，有更通俗的说法吗

宋生老师：回复小鱼儿你好！这么说吧，我给你货物，给你了，就是你的了，我只能找你要钱，不能拿回来，这个就是应收账款。 如果给你了，你得1个月之内给钱我，不然货还是属于我的，那么就计入合同资产。

小鱼儿：回复宋生老师 那我们建筑的不是给货 是提供服务

宋生老师：回复小鱼儿你好！一样的，关键是看是不是另外附有条件

Xiao.妹：回复邹老师 这样子做的话会影响当月的增值税缴纳吧？直接扣掉了1825.6的销项了，这个是去年的收入了，不用做以前年度损益调整吗？

邹老师：回复Xiao.妹你好，会影响当月增值税的纳税金额 不需要通过以前年度损益调整核算的，按正常的收入冲销处理

忧郁的棒球：回复陈诗晗老师 2019年收到的预拨经费要做预算会计吗

陈诗晗老师：回复忧郁的棒球收到的话，你只要借你的资金结存，代拨款收入处理的。

曾兰：回复王雁鸣老师 是的。这我知道。那增值税

王雁鸣老师：回复曾兰您好，付款时，就不涉及增值税了。

曾兰：回复王雁鸣老师 那增值税如何抵扣什么时候抵扣？我有点没弄明

王雁鸣老师：回复曾兰您好，增值税在您的产品销售了，就可以抵扣了。

曾兰：回复王雁鸣老师 其实我是这样理解的，可刚才有老师说不是等产品销售后，而是购进了原材料拿到发票就可认证抵扣了，所以我就没全

王雁鸣老师：回复曾兰您好，您理解是对的，那个老师说的也是对的，只是需要有个前提条件，就是可以认证抵扣，但是没有销售的话，就是留抵，留着到有销售税金的时候再抵扣的。

曾兰：回复王雁鸣老师 增值税抵扣其实就是在产品销售时付增值税费时抵扣，我这样讲对吗老师？

王雁鸣老师：回复曾兰您好，您这样讲是对的，但是不完整，是在销售时，开具发票后，有了增值税销项税，下月初申报增值税时，就可以抵扣进项税了。

曾兰：回复王雁鸣老师 嗯，我全明白了。谢谢老师！

王雁鸣老师：回复曾兰您好，不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。

红橙黄绿：回复三宝老师 老师好，如果在实际工作中，可不可以按我写的那种分录处理，谢谢！

三宝老师：回复红橙黄绿可以按你做的分录处理

李晴：回复方老师 那应付账款跟实际给挂靠方的金额也对不上，实际给挂靠方的肯定更多，拿应付账款余额在借方怎么办，比如100万工程，材料50万，人工30万，我们挂的成本80万，应付挂靠方也是80万。但实际给挂靠方要给95万，那应付账款-挂靠方借方就会有15万，这15万怎么办？

方老师：回复李晴你这个工程承接时，实际收到100万，成本是80万，另外的15万可以暂挂其他应收款，让找挂靠方给你找票进行报销。不过这种普遍操作还是有风险的。

李晴：回复方老师 怎么账务操作更好点，风险小点，我们大部分是这种业务

方老师：回复李晴这种是存在涉税风险的，一两句也说不完，建议学习学堂的纳税筹划课程。

李晴：回复方老师 那打给挂靠方的工程款可以直接从基本户里转吗，还是转到法人账户，再从法人账户里转给挂靠方

方老师：回复李晴直接转给法人再给挂靠方吧。