┊晴忝兮兮┊：回复紫藤老师 如果进项大于销项，月末 不用做任何账务处理？

紫藤老师：回复┊晴忝兮兮┊你好，你需要结转的，

┊晴忝兮兮┊：回复紫藤老师 借：应交税费-未交增值税   贷：应交税费-转出未交增值税？

┊晴忝兮兮┊：回复紫藤老师 这样简单可以不

紫藤老师：回复┊晴忝兮兮┊结转进项时 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税  贷：应交税费——应交增值税——进项税额  结转销项时 借：应交税费——应交增值税——销项税额  贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 

GG：回复东老师 老师是这样的吗

东老师：回复GG你这种这么做也是可以的

GG：回复东老师 老师期初  的进项怎么结转到  未交增值税哪里呢（之前是说没有销项不用结转，前几个月都没有销项）

东老师：回复GG你不结转也是没问题的，也不是说解释错误的

GG：回复东老师   老师   那我这个月有销项了 应该是 之前的进项包括这个月的进项都要结转吧

东老师：回复GG对，之前留抵的也得结转

GG：回复东老师 借  应交税费-未交增值税  贷  应交税费-应交增值税-进项税       结转  借  转出未交增值税  贷  未交增值税  

GG：回复东老师 老师分录是这样的吗

东老师：回复GG没错，是这么做分录的

GG：回复东老师 好的谢谢  老师

东老师：回复GG   不客气，如果满意帮忙给个五星好评

GG：回复东老师 老师  我怎么感觉不太对呢

东老师：回复GG借  应交税费-转出未交增值税  贷  应交税费-应交增值税-进项税     借： 应交税费-应交增值税-销项税  贷：应交税费-转出未交增值税    租后把 应交税费-转出未交增值税   转到应交税费-未交增值税里面

GG：回复东老师 转出未交增值税  转到 未交增值税的分录  又怎么写  用的那个数据

东老师：回复GG借： 应交税费-转出未交增值税  贷：应交税费-未交增值税里面   金额就是销项减去进项的金额

GG：回复东老师 老师这又不对了吧

东老师：回复GG你之前怎么做的  是按照我这么做的吗  不可能不对啊

GG：回复东老师 进项大于销项  是不是不用再结转到未交增值税里了

东老师：回复GG你结转也可以，下次有税了再抵扣

巴豆：回复森林老师 那我全年的进项，和销项累计数特别高，不用结转的是不是一直延续，明年还会继续累计

森林老师：回复巴豆同学，你好，发生额不会累计，只是期初有个余额，这个不影响的

犹豫的蜗牛：回复bamboo老师 月末三级科目，进项税额、销项税额不需要结转对吗？

bamboo老师：回复犹豫的蜗牛是的 月末不需要结转 年末一次性结转

犹豫的蜗牛：回复bamboo老师 能不能给我一些更详细的关于增值税分录的指导，谢谢您

bamboo老师：回复犹豫的蜗牛（一）增值税一般纳税人应在“应交增值税”明细账内设置“进项税额”、“销项税额抵减”、“已交税金”、“转出未交增值税”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏。其中： 　　1．“进项税额”专栏，记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产而支付或负担的、准予从当期销项税额中抵扣的增值税额； 　　2．“销项税额抵减”专栏，记录一般纳税人按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额； 　　3．“已交税金”专栏，记录一般纳税人当月已交纳的应交增值税额； 　　4．“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏，分别记录一般纳税人月度终了转出当月应交未交或多交的增值税额； 　　5．“减免税款”专栏，记录一般纳税人按现行增值税制度规定准予减免的增值税额； 　　6．“出口抵减内销产品应纳税额”专栏，记录实行“免、抵、退”办法的一般纳税人按规定计算的出口货物的进项税抵减内销产品的应纳税额； 　　7．“销项税额”专栏，记录一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产应收取的增值税额； 　　8．“出口退税”专栏，记录一般纳税人出口货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产按规定退回的增值税额； 　　9．“进项税额转出”专栏，记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣、按规定转出的进项税额。 （二）“未交增值税”明细科目，核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额。 （三）“预交增值税”明细科目，核算一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等，以及其他按现行增值税制度规定应预缴的增值税额。 （四）“待抵扣进项税额”明细科目，核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。包括：一般纳税人自2016年5月1日后取得并按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，按现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额；实行纳税辅导期管理的一般纳税人取得的尚未交叉稽核比对的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额。 （五）“待认证进项税额”明细科目，核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。包括：一般纳税人已取得增值税扣税凭证、按照现行增值税制度规定准予从销项税额中抵扣，但尚未经税务机关认证的进项税额；一般纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额 （六）“待转销项税额”明细科目，核算一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，已确认相关收入（或利得）但尚未发生增值税纳税义务而需于以后期间确认为销项税额的增值税额 （七）“增值税留抵税额”明细科目，核算兼有销售服务、无形资产或者不动产的原增值税一般纳税人，截止到纳入营改增试点之日前的增值税期末留抵税额按照现行增值税制度规定不得从销售服务、无形资产或不动产的销项税额中抵扣的增值税留抵税额。 （八）“简易计税”明细科目，核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。 （九）“转让金融商品应交增值税”明细科目，核算增值税纳税人转让金融商品发生的增值税额。 （十）“代扣代交增值税”明细科目，核算纳税人购进在境内未设经营机构的境外单位或个人在境内的应税行为代扣代缴的增值税。

万万：回复小锁老师 老师，我想问下挂账留抵的会计分录怎么做，还有后期可以抵扣时候会计分录怎么做

小锁老师：回复万万 你可以做  借 应交税费  应交增值税 转出未交增值税  贷 应交税费 未交增值税

万万：回复小锁老师 这个不是销项大于进项的增值税未缴纳时候的吗

小锁老师：回复万万对，这个是销项大于进项，如果是进项大于销项，是反过来，还有就是报表充分类到其他流动资产

万万：回复小锁老师 增值税留抵税额的会计分录 　　1、挂账留抵时： 　　借：应交税费——增值税留抵税额 　　　　贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出) 　　2、通过货物和劳务销项税额占比计算，允许抵扣： 　　借：应交税费——应交增值税(进项税额) 　　　　贷：应交税费——增值税留抵税额

万万：回复小锁老师 老师，可不可以这种做

小锁老师：回复万万可以啊，这个是你百度的吧

万万：回复小锁老师 是的，这个是百度的

小锁老师：回复万万嗯对，这个是可以的

Choi：回复李爱文老师 我公司这个月的进项发票，不打算这个月认证抵扣。如何做分录？

李爱文老师：回复Choi暂估原材料处理，不暂估税

Choi：回复李爱文老师 我们公司是物业公司也是走暂估原材料吗？

李爱文老师：回复Choi物业公司也有购原材料的

Choi：回复李爱文老师 那能不能记入应交税金——待抵扣进项税额”

李爱文老师：回复Choi想暂估税，就计入这个科目处理

Sun flower莹儿：回复邹老师 对 月末

邹老师：回复Sun flower莹儿你好，做这个结转分录 借；应交税费——应交增值税（销项税额） 应交税费（转出未交 增值税） 贷；应交税费——应交增值税（进项税额）