花木兰：回复蒋飞老师 主营业务部需要体现了是吗

蒋飞老师：回复花木兰是的，你的理解很对

酒盏花枝：回复meizi老师 去年11月份的，今年红冲回来没啥大问题吧？

meizi老师：回复酒盏花枝你好 金额小你直接冲

忆：回复陈诗晗老师 但是今年还需要摊销，去年年底交的，所以还是应该调整的吧

陈诗晗老师：回复忆我只能换你没办法调呀，因为你两个科目都是通过以前年度损益调整，你不可能借方和贷方都是一模一样的科目，这样的调整没有任何意义。今年摊销的话，你按照正确的科目做就可以了。

邱：回复张艳老师 怎么调整，手工调整？那期末数不是也不对了嘛

张艳老师：回复邱只调整2020年资产负债表的未分配利润项目的期初余额。手动调整。

邱：回复张艳老师 那期末数要调整吗，我做这笔分录以后不就影响当月淂期末数了嘛

张艳老师：回复邱如果是企业所得税核算清缴没有结束，那就需要调整2019年资产负债表的期末数了。

邱：回复张艳老师 2020年期末数呢？

张艳老师：回复邱2020年的期末数是随着2020年每月会计核算形成的。您现在做的调整分录，会影响2020年的期初余额的。

邱：回复张艳老师 意思是我现在做的调整分录不会影响资产负债表当月期末数，但是会影响期初数，是吗，我系统自动计算的资产负债表19年期末和20年期初是一样的，就是我要在20年当月的期初上面修改是吧

张艳老师：回复邱意思是我现在做的调整分录不会影响资产负债表当月期末数，但是会影响期初数，是吗--是的 我系统自动计算的资产负债表19年期末和20年期初是一样的，就是我要在20年当月的期初上面修改是吧--是的，要修改2020年资产负债表的期初余额数字的。

邱：回复张艳老师 好的，谢谢老师

张艳老师：回复邱不客气的，祝您学习愉快、工作顺利，如果您对老师的解答满意的话，请给老师一个五星评价，非常感谢！

微笑空中飘：回复邹老师 在建工程

邹老师：回复微笑空中飘你好，是正确的应当计入在建工程，错误的计入了管理费用核算，是这个意思？ 如果是，调整分录是 借；在建工程，贷；以前年度损益调整——管理费用

微笑空中飘：回复邹老师 是的，调整之后，利润总额还是亏损的，不用补税。那当月是否同时再记一笔，借：以前年度损益调整——管理费用，贷：本年利润

邹老师：回复微笑空中飘你好，以前年度损益调整是结转到利润分配——未分配利润科目 借；以前年度损益调整——管理费用，贷；利润分配——未分配利润

微笑空中飘：回复邹老师 以前年度损益调整——管理费用，只要设置到二级就可以了吧？还需要再设三级科目吗？

邹老师：回复微笑空中飘你好，之前管理费用有二级科目，那以前年度损益调整——管理费用就需要设置三级明细科目的

?琳：回复蒋飞老师 好的，就是还想问一下，关于收到返款个税手续费作为企业收入缴纳增值税，如果将钱奖励给办税人员就不是收入了，做其他应付款，是不是就不用缴纳增值税了呢。

蒋飞老师：回复?琳可以的，实践中也可以这么处理的

?琳：回复蒋飞老师 我现在感觉很混乱，因为之前看了一篇关于个税的解读，收到钱借方银行存款，贷方其他收益，销项税，奖励给人员，借方应付职工薪酬，贷方库存现金。现在我们公司就是把钱奖励给了办税人员，我就是纠结应该缴纳增值税还是不交。

蒋飞老师：回复?琳“三代”手续费的增值税之争 　　对于扣缴义务人、代征人取得的手续费是否征收增值税，目前主要有两种观点： 一是主张征收增值税，并明确按照经纪代理服务项目征收，税率为6％。理由是，营改增后的经纪代理服务中虽然没有明确列举税款扣缴行为，但由于存在“等”的情形，不属于正列举范畴，可以包括其他相应情形。取得扣缴手续费，说明扣缴行为属于有偿的代理行为，可以纳入经纪代理服务范畴。 二是主张不征收增值税，并明确开具零税率增值税发票。理由是，代扣代缴属于一种法定义务，是非经营性活动，无论是否有报酬，扣缴义务人都必须履行,取得的手续费是带有奖励性质的财政拨款。

蒋飞老师：回复?琳国家没有明确规定的。

?琳：回复蒋飞老师 好的，谢谢

蒋飞老师：回复?琳不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。

小鱼儿：回复王雁鸣老师 没有这个科目呢，没有以前年度盈余调整

王雁鸣老师：回复小鱼儿同学你好，有累计盈余科目吗？如果有的话，直接，借，固定资产，贷，累计盈余。

小小白白兔兔：回复郭老师 去年的发票还能记到今年的费用？那分录就按平常做费用那么做吗？那可以正常税前扣除吗？

郭老师：回复小小白白兔兔借以前年度损益调整贷银行存款这么在做。

小小白白兔兔：回复郭老师 是这样的老师，我们是非营利组织的帐，没有以前年度损益调整这个科目

郭老师：回复小小白白兔兔用管理或者业务活动成本做到今年就行。

小小白白兔兔：回复郭老师 去年的票允许做到今年吗？

郭老师：回复小小白白兔兔你好，可以的。

小小白白兔兔：回复郭老师 好的老师，谢谢您

郭老师：回复小小白白兔兔不用客气的。

笨笨。。：回复邹老师 然后本月还需要结转利润吗？还是什么时候结转？

邹老师：回复笨笨。。你好，需要本月结转到利润分配——未分配利润的

李丽：回复maize老师 老师，可能是我没有描述清楚，这笔当时是计提错了，不用交税，一直挂账，我想给他调整冲掉

maize老师：回复李丽小准则是直接冲回借所得税费用 负数 贷应交税费 负数

李丽：回复maize老师 好的，谢谢老师

maize老师：回复李丽满意请给五星好评，谢谢