，：回复郭老师 我还没汇算能反结账到去年账套里调整吗

郭老师：回复，不可以的，因为你之前申报了财务报表，还有你的企业所得税预交，不能直接修改。

机智的雪糕：回复meizi老师 会不会影响今年余额，通过负数调整吗

meizi老师：回复机智的雪糕你好；    会的 。 影响 期初的金额的 

机智的雪糕：回复meizi老师 比如说2020年做了一笔捐赠收入的分录。（借：银行存款 10 贷：捐赠收入-非限定性收入-个人 10），（结转损益时 借：捐赠收入-非限定性收入-个人 10 贷：非限定性资产 10）。2021年需要做调整分录，怎么做，麻烦老师给列一下

meizi老师：回复机智的雪糕你好 ；     分录就是 你把  管理费用  替代成非限定性资产来做就行了。   

机智的雪糕：回复meizi老师 我问的不是管理费用，麻烦列一下

meizi老师：回复机智的雪糕你好 ；    先去红冲 ；  借  银行存款 -10  贷   非限定性资产 -10   ；       在做 ：借银行存款贷非限定性资产

机智的雪糕：回复meizi老师 可是这样做没有调整捐赠收入，我想把 捐赠收入-非限定性收入-个人 调为 捐赠收入-非限定性收入-企业

meizi老师：回复机智的雪糕你好；  你跨年了 不会去做捐赠收入的； 你要 具体到明细。 只能去反结账改账哈  重新装订   

机智的雪糕：回复meizi老师 能否不改账，直接2021年做调整分录即可？

meizi老师：回复机智的雪糕你好 ；     那就是 调整21年的； 就是按我上面的写 ；   就得直接走   非限定性资产 ； 不会体现到明细 比如捐赠收入这个科目的  

爱学习的小谷：回复朴老师 麻烦给说一下会计分录

爱学习的小谷：回复朴老师 谢谢啦老师

朴老师：回复爱学习的小谷同学你好 具体是什么业务呢

爱学习的小谷：回复朴老师 当时开票的的时候分录做的的是借：应收账款      贷：主营业务收入     应交税费-未交增值税

朴老师：回复爱学习的小谷是贷销项 这样做的

萌兔女郎：回复maize老师 不用通过以前年度损益调整这个科目嘛

maize老师：回复萌兔女郎这个不需要，这个不是损益科目，

机智的雪糕：回复朴老师 什么科目调整？

朴老师：回复机智的雪糕非限定性净资产用这个

机智的雪糕：回复朴老师 比如说2020年做了一笔捐赠收入的分录。（借：银行存款 10 贷：捐赠收入-非限定性收入-个人 10），（结转损益时 借：捐赠收入-非限定性收入-个人 10 贷：非限定性资产 10）。2021年需要做调整分录，怎么做，麻烦老师给列一下

朴老师：回复机智的雪糕你是要怎么调整呢

机智的雪糕：回复朴老师 我想把 捐赠收入-非限定性收入-个人 调为 捐赠收入-非限定性收入-企业，2021年做调整分录，怎么做

朴老师：回复机智的雪糕那就原分录负数冲去年的再做你要做的这个

机智的雪糕：回复朴老师 2021年需要做调整分录是这样吗（借：银行存款 -10 贷：捐赠收入-非限定性收入-个人 -10），（结转损益时 借：捐赠收入-非限定性收入-个人 -10 贷：非限定性资产 -10）。然后在做（借：银行存款 10 贷：捐赠收入-非限定性收入-企业 10 ），（结转损益时 借：捐赠收入-非限定性收入-企业 10 贷：非限定性资产 10）

朴老师：回复机智的雪糕对的 这样做就可以的

颖子：回复佟老师 多计提了1万，使用小企业准则

颖子：回复佟老师 老师，您好，我就想知道正规应该如何账务处理。借：应付工资 贷：以前年度损益 借：以前年度损益 贷：未分配利润，这样应付工资是平了，但多做的管理费用如何调整呢，请老师指点。谢谢

佟老师：回复颖子你好，小企业准则不用以前年度损益调整的，是直接调整当期，冲减多计提部分

lanseyu201012：回复黎老师 小企业会计制度中没有以前年度损益调整这个科目怎么办？

黎老师：回复lanseyu201012你好，建议你直接计入利润分配-未分配利润。

lanseyu201012：回复黎老师 老师，这个分录怎么写呢

黎老师：回复lanseyu201012你好，借：利润分配-未分配利润 贷：库存商品

Summer：回复maize老师 之前我把收入的水泥做成库存商品，卖出去的时候我直接做成了银行存款。没有确认收入。是去年的。我现在调整怎么做分录啊

maize老师：回复Summer需要去改下之前申报表，做收入，贷方你做啥？

Summer：回复maize老师 申报表改了，我确认了收入也确认了成本。现在调账分录我不会写了

maize老师：回复Summer结转成本做，借利润分配未分配利润 贷库存商品，收入做，借应收账款 贷利润分配未分配利润 应交税费应交增值税，

Summer：回复maize老师 税费我交了，只是没确认上完税后的收入和成本

maize老师：回复Summer结转成本做，借利润分配未分配利润 贷库存商品，收入做，借应收账款 贷利润分配未分配利润

Summer：回复maize老师 我之前的分录是：借：银存 50万 贷：库存商品：43万 贷：应交销项税：7万 现在的分录是：借：应收账款：43万 贷：利润分配未分配利润：43万 对吗？老师

maize老师：回复Summer那你这个借主营业务成本 贷库存商品之前做么？

Summer：回复maize老师 没有

maize老师：回复Summer那这个收入差额和结转成本差额做借：应收账款：43万 贷：利润分配未分配利润：43万 这个吧

Summer：回复maize老师 那我直接做一步：收入：借：应收账款：43万贷：利润分配未分配利润：43万 这个吧 成本：借：利润分配未分配利润：40万，贷：库存商品：40万

maize老师：回复Summer但是你之前做贷库存商品了？43万？这个做不对么？

Summer：回复maize老师 我2018年的分录是：借：银存 50万 贷：库存商品：43万 贷：应交销项税：7万 现在2019年调整完整的分录能麻烦老师给我写一下吗？

maize老师：回复Summer你这个要结转这个借主营业务成本 贷库存商品这个到底是多少？

Summer：回复maize老师 我买入是40万，卖出是43万

maize老师：回复Summer贷：银存 50万 贷：库存商品：-43万 贷：应交销项税：-7万 之后重新做借银行50万贷应收账款50万，之后做借应收43万 贷利润分配未分配利润 应交销项税额 之后结转成本，借利润分配未分配利润 贷库存商品40

Summer：回复maize老师 谢谢老师

maize老师：回复Summer我的看法是冲掉重新做，你前面做不好直接改了

能干的大雁：回复窦老师 去年有个咨询费用 20000 本应该借记其他应付款--某单位 贷记银行存款 20000 但记成了管理费用 贷记银行存款 现在要调整

能干的大雁：回复窦老师 本应冲完其他应付款的 现在还有余额

窦老师：回复能干的大雁分录： 借：其他应付款-某单位 20000 贷：以前年度损益调整 20000

娇：回复朴老师 怎么判断是借方还是在贷方，我现在做的以前年度损益调整是2018年的

朴老师：回复娇一、本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以通过本科目核算。 二、以前年度损益调整的主要账务处理。 （一）企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。 （二）由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费——应交所得税”等科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。 （三）经上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目；如为借方余额做相反的会计分录。 三、本科目结转后应无余额。

娇：回复朴老师 现在收到报销差旅费，我的入账金额是入价税合计数还是光入税费

朴老师：回复娇啥意思？差旅费的话是价税合计，可以抵扣的话税费单独做