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会计差错都要追溯调整吗
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王利老师
职称：中级会计师
4.90
解题: 0.14w
引用 @ 伶俐的黑夜 发表的提问：
以前的错账，影响到损益了，建筑安装行业，项目未完工结算完。朋友说做账不能太正规，会吃亏，以前年度损益调整还得经税局同意方可，所以直接调今年的主营业务成本和收入？这样可行吗？
如果确实属于会计差错，而且金额或者性质重大就应当追溯调整进入以前年度损益调整，不能因为说税务局要追查而不按照会计准则作为应有的会计处理。如果处理正确，税务查时也不会说什么
271楼
2023-08-08 16:20:45
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ carrie 发表的提问：
2017年期间，公司借股东的钱，会计错计入其他股东名下的借款，现在调账需要证明资料之类的文书吗？这个属于会计差错更正还是其他差错更正呢？现在直接调整股东其他应付款的明细科目合适吗？
你们有借款合同吗 或者收据
272楼
2023-08-08 16:37:59
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carrie：回复郭老师 老师好，有借款合同和收据的，这个还需要写情况说明吗
2023-08-08 17:03:14
郭老师：回复carrie不用的，调整xx凭证就可以
2023-08-08 17:24:29
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 车晓迟 发表的提问：
这道题答案在追溯调整时，为什么要减掉购买时公允与账面的差额？ 补提少提的折旧直接用，差额/尚可使用年限，不就行了，为啥还要减了再加，这又不是内部交易损益
因为在合并层面，他认可的是公允这个部分，所以说啊，公允和账面的差额，这部分的折旧摊销你要进行调整。这个内部交易，他在后面有专门的抵消，分录来调整处理。
273楼
2023-08-08 17:04:40
全部回复
车晓迟：回复陈诗晗老师 这部分折旧的固定资产不是内部交易，是入账的时候的差异
2023-08-08 17:43:21
陈诗晗老师：回复车晓迟比方说固定资产的公允是800，账面价值是500。完了之后就是取得的时候，未来还可以使用五年。但是之前的资产的原址是800，按8年折旧。 那么这个时候你就不能直接用300去除以五啊，因为他们的差异是不一样的，你个别报表，每一年的折旧金额是800除以八折了100。你那个投资方认为你的那个折旧金额应该是。800除以五。所以说，你首先是把那个个别报表的给他加回去，再减去投资方认可的折旧
2023-08-08 17:54:07
车晓迟：回复陈诗晗老师 账面价值=原值-折旧-减值，这里公允是800能用5年，购买时说的是账面价值500（也就是减去折旧后的资产剩的没摊完余额）还能用5年， 账面折旧800/8=100，500/5=100 公允折旧800/5=160 差额60=（800-500）/5=60 也没问题啊
2023-08-08 18:22:32
车晓迟：回复陈诗晗老师 怎么都觉得不应该减去差额，再加回折旧，这个操作属于内部交易损益，题目里的不是内部交易，是购买时的账面和公允不一致造成利润的不一致
2023-08-08 18:51:52
陈诗晗老师：回复车晓迟就是说你可以直接用差额算，也可以按照先把之前不认可的加回来，再减掉认可的也是可以的。
2023-08-08 19:20:22
车晓迟：回复陈诗晗老师 但是结果不一样啊，只减差额多的折旧，只有-60 ，如果先减差额300再加折旧100，结果就是-200 怎么一样了呢
2023-08-08 19:43:16
陈诗晗老师：回复车晓迟你把题目发出来看一下吧 这样说也不清楚问题
2023-08-08 20:08:53
蒙蒙
职称：中级会计师,税务师,注册会计师
4.95
解题: 0.37w
引用 @ 香儿 发表的提问：
老师你好，应付职工薪酬贷方余额如何调整会计差错。
你好，贷方余额说明你们实发数大于计提数。
274楼
2023-08-08 17:29:59
全部回复
香儿：回复蒙蒙 我现在要如何调整这95块钱
2023-08-08 17:43:20
蒙蒙：回复香儿你好，你可以把这之前的计提分录冲销，重新做一笔实发分录。
2023-08-08 18:01:51
香儿：回复蒙蒙 分录怎么做？
2023-08-08 18:27:06
蒙蒙：回复香儿你之前计提怎么计提的呀
2023-08-08 18:56:24
香儿：回复蒙蒙 好
2023-08-08 19:20:59
香儿：回复蒙蒙 这个表的会计分录怎么出呢
2023-08-08 19:45:22
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
回溯到从前还是追溯到从前
回溯到从前还是追溯到从前
275楼
2023-08-09 15:54:10
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邹老师：回复爱笑的流沙追溯
2023-08-09 16:06:46
小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ Smart 发表的提问：
请问公司确认收入与成本时是按照发票金额一次性确认，比如客户合同签订是一年期的，预付一年的金额，会计做账时一次性确认在当月确认一年的营业收入。现在想调整为先计入预付款项，按月确认营业收入。鉴于该公司已成立三年，都是一次性确认收入，现在要调整，是否属于会计政策调整，是否需要追溯调整？
你好，不属于会计政策调整，属于会计差错，可以不追溯
276楼
2023-08-09 16:07:43
全部回复
丁老师
职称：中级会计师
4.93
解题: 0.31w
引用 @ 璐 发表的提问：
以前年度总公司下拨了一笔土地使用权进无形资产，每年摊销。但是当年做错了，未进“上级拨入资金”，每年的无形资产摊销也忘记通过“上级拨入资金”转给公司。现在改正除了将相应款项进“上级拨入资金”外还需要做其他什么追溯调整吗？如果需要，调整怎么做？会计分录怎么写？
你好，不需要追溯调整了。
277楼
2023-08-09 16:36:58
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璐：回复丁老师 这个涉及到所有者权益，不调整没问题吧？就担心以后审计检查会有什么问题
2023-08-09 17:22:40
丁老师：回复璐你已经改正分录，就不用再调整了
2023-08-09 17:33:29
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ ，，。。 发表的提问：
非同一控制下的企业合并，追溯调整长投时时除了考虑购买股权时的母公司账面价值与公允价值的差异对净利润造成的影响外，还考虑内部交易的影响吗，
这个说法对么？
278楼
2023-08-09 16:55:56
全部回复
袁老师：回复，，。。考虑的
2023-08-09 17:50:07
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ Smile  发表的提问：
老师.以前年度盈余调整是什么性质的会计科目，为什么它核算因发生会计差错等调整以前年度财政拨款结转资金时写在贷方，核算因发生会计差错等调整以前年度财政拨款结余资金时写在借方
你好，同学。是一个净资产类科目，过渡性科目。 是的。
279楼
2023-08-09 17:05:59
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Smile ：回复陈诗晗老师 老师，这会计差错等事项调整是在年末，还是年初，还是年中，还是月末，还是月初，还是月中进行调整？
2023-08-09 17:54:31
陈诗晗老师：回复Smile 差错一般是在期末进行，可能是月末可能是年末。 当然有的时候也可能是在初的，这个不定，要看你实际情况来确定的
2023-08-09 18:07:21
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 6 发表的提问：
老师 问题1 会计政策变更应该追溯调整 调留存收益 那么未来适用法呢？就不用调了？？之前的就不用管了是吧、、问题2 老师帮我写出这个产生可抵扣暂时性差异 递延所得税资产的分录 跟增加留存收益的分录吧 1598339221505
1，是的，未来适用法就不调整之前的，之前的不处理的。 2，借，递延所得税资产 50 贷，以前年度损益调整 50 借，以前年度损益调整 50 贷，盈余公积 5 未分配利润 45
280楼
2023-08-10 16:01:12
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6：回复陈诗晗老师 木木老师你好厉害 从报表一直答到会计政策变更，我下一章看你能不能再碰上
2023-08-10 16:33:26
陈诗晗老师：回复6这个就要看运气了哦，能不能碰上，哈哈
2023-08-10 16:48:47
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ 咸猫鱼 发表的提问：
老师，你好，2019年有笔费用50万，在汇算之前没有拿到发票，纳税调增了， 2021年拿到发票了，请问这笔费用追溯调整2019年的报表，再纳税调减吗？
你好，可以这么做的。
281楼
2023-08-10 16:07:34
全部回复
庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ 着急的夏天 发表的提问：
将应付职工薪酬记去管理费用，现在需要进行会计差错的调整，怎么写会计分录
你好，这个调整分录，借应付职工薪酬，贷管理费用
282楼
2023-08-10 16:35:01
全部回复
庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ 三顺 发表的提问：
调整以前会计做错的账，是多年来一直差了一步分录，摘要栏如何写？
你好，摘要栏一般写调整201X年X月X号凭证差错更正
283楼
2023-08-10 17:02:59
全部回复
三顺：回复庄老师 是多年一直的差错，不是某一个凭
2023-08-10 17:40:35
庄老师：回复三顺你好，差错一定要指出是那号差错，
2023-08-10 18:06:52
三顺：回复庄老师 是某项业务原来会计一直少了一步分录，怎么写摘要？
2023-08-10 18:20:49
庄老师：回复三顺你好，也是差错，摘要要说什么少记
2023-08-10 18:37:47
萦萦老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
5.00
解题: 0w
引用 @ 唐顿庄园0 发表的提问：
对金融资产重分类，采用未来适用法 可以以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产重分类为以摊余成本计量的金融资产时，要调整账面价值，视为一直以摊余成本计量，这不是追溯调整法吗？
同学您好， 对于其他债权投资和债权投资的重分类实际就是一一转换的过程，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失转出，调整该金融资产在重分类日的公允价值，并以调整后的金额作为新的账面价值，即视同该金融资产一直以摊余成本计量。该金融资产重分类不影响其实际利率和预期信用损失的计量。 这个这是转换时点的变更，您只需要了解其中的转换过程就行了
284楼
2023-08-16 16:16:55
全部回复
赵海龙老师
职称：中级会计师,税务师
4.98
解题: 1.25w
引用 @ @ 发表的提问：
请教老师，长投追溯调整，有一点请教老师，就是出售日的整体长投的帐面价值，和原购入这部分时的可辨公比较嘛
你说的应该是在控股的情况下转为重大影响的时候把
285楼
2023-08-16 16:35:26
全部回复
@：回复赵海龙老师 对，是的
2023-08-16 17:15:03
@：回复赵海龙老师 是不同时点比较嘛，一个是出售的时间，一个手机原购入是的，一个是帐面，一个是公允
2023-08-16 17:29:23
赵海龙老师：回复@控制转为重大影响后对于剩余的部分要按照一开始就是按照公允延续下来的，所以要进行追溯处理。相等于是一切重新来过的意思
2023-08-16 17:48:00
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