心语：回复方亮老师 谢谢亮老师

方亮老师：回复心语不客气。

刘茜老师：回复山花海树净利润=8000000-3500000-130000-670000-400000=3300000 所得税费用=3300000*0.25=825000 借:所得税费用825000 贷:应交税费-应交所得税825000

刘茜老师：回复山花海树（4）借:本年利润825000 贷所得税费用825000 （5）=3300000-825000=2475000 借:本年利润2475000 贷利润分配-未分配利润2475000

大镜框：回复徐阿富老师 还是有些不明白，能帮我详细讲解一下吗？

大镜框：回复徐阿富老师 为什么负数填写？

徐阿富老师：回复大镜框你好，因为在借方了，但是系统默认是贷方的，所以贷方负数表示借方

大镜框：回复徐阿富老师 如果是手工记账的时候，利润分配写借方正数也可以是吗？

徐阿富老师：回复大镜框你好，恩，手工可以的没问题

舒心：回复辜老师 写错了老师，应是结转本年利润:期初借方余额是43184.96，期末借方余额是53731.96。怎么结转？老师，具体数字是多少？

辜老师：回复舒心按期末余额383785.62来结转

茉 ~ 司：回复方亮老师 那就是说每月只需要结转成本就可以了对吧？

方亮老师：回复茉 ~ 司还需要结转损益类科目。

茉 ~ 司：回复方亮老师 好的，结转完之后就可以审核凭证了对吧

方亮老师：回复茉 ~ 司对的。

胡筱潇：回复冉老师 需要计提盈余公积和应付利润吗

胡筱潇：回复冉老师 盈利的情况下

冉老师：回复胡筱潇盈利的情况下，需要计提盈余公积和应付利润

庄老师：回复k1一、年末，将“本年利润”科目的本年累计余额转入“利润分配——未分配利润”科目。结转后“本年利润”科目应无余额。 1、如“本年利润”为贷方余额，为全年净利润，借记“本年利润”科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目； 2、如”本年利润“为借方余额，为全年净亏损，作相反的会计分录。借记“利润分配——未分配利润”科目，贷记“本年利润”科目。 二、年末还要将除”利润分配——未分配利润“外的其他明细科目的余额，全部转入“利润分配——未分配利润”明细科目。 1、借记”利润分配——未分配利润“，贷记”利润分配——提取盈余公积“”利润分配——应付股利“；2、借记”利润分配——盈余公积补亏“，贷记”利润分配——未分配利润“等。 3、结转后，“利润分配——未分配利润”科目如为贷方余额，表示累积未分配的利润数额；如为借方余额，则表示累积未弥补的亏损数额。

庄老师：回复k1最后几笔分录 分配利润 　　（1）提取法定盈余公积（税后利润的10%）和任意盈余公积（根据公司章程规定的比例计算） 　　借：利润分配——提取法定盈余公积 　　借：利润分配——提取任意盈余公积 　　贷：盈余公积——法定盈余公积 　　贷：盈余公积——任意盈余公积 　　如有优先股。应在“任意盈余公积”前分配股利 　　（2）分配股利（根据董事会决议） 　　借：利润分配——应付股利 　　贷：应付股利 　　（3）结转利润分配 　　借：利润分配——未分配利润 　　贷：利润分配——提取法定盈余公积 　　贷：利润分配——提取任意盈余公积 　　贷：利润分配——应付股利 　　（4）以盈余公积弥补以前年度亏损 　　借：盈余公积 　　贷：利润分配——盈余公积转入

k1：回复庄老师 做完期间损益结转，再作提法定盈余公积和任意盈余公积这几笔分录对吗

庄老师：回复k1你好，是的，这个是最后几笔分录