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招待费纳税调整会计分录
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大海老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 0.64w
引用 @ 真水无香Stella 发表的提问：
我们19年业务招待费104235.73，A105000表填好后主表为什么显示纳税调整增加额是原数据，不是应该按40%调增吗？是不是我的A105000表填错了？
您好，105000表填写的是对的，该表保存，主表再保存，可能后台系统问题。
76楼
2023-04-26 20:32:59
全部回复
大海老师：回复真水无香Stella业务招待费全额调增还有个情况，是公司没有收入。
2023-04-26 20:58:32
真水无香Stella：回复大海老师 又重新保存了一次，可以了，谢谢！
2023-04-26 21:20:08
大海老师：回复真水无香Stella不客气，祝您工作顺利，满意请给老师五星好评，谢谢。
2023-04-26 21:42:06
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ 双头大剪刀 发表的提问：
纳税调整里面招待费税收金额写不上去
您好！税收金额是自动出来的？
77楼
2023-05-04 19:41:18
全部回复
双头大剪刀：回复宋生老师 @宋老师：不是自动出来的
2023-05-04 20:04:15
宋生老师：回复双头大剪刀您好！你自己填的？你要按实际发生的60%与收入的千分之五哪个小按哪个
2023-05-04 20:24:57
双头大剪刀：回复宋生老师 @宋老师：我不填的话，税收金额就是0 我是按实际发生的60%填的，比收入的小
2023-05-04 20:47:35
宋生老师：回复双头大剪刀您好！按实际发生的60%与收入的千分之五哪个小填哪个
2023-05-04 21:08:23
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 实操学堂 发表的提问：
修订A105000纳税调整项目明细 业务招待费支出，税收金额怎么填
您好 税收金额栏次是系统自动带入数据 不需要自己填写的
78楼
2023-05-04 19:49:43
全部回复
实操学堂：回复bamboo老师 是怎么计算呢，没有自动出来
2023-05-04 20:05:24
bamboo老师：回复实操学堂请问您主表的营业收入栏次填写了吗
2023-05-04 20:32:41
实操学堂：回复bamboo老师 填了 823396.23主收入
2023-05-04 20:53:39
bamboo老师：回复实操学堂发生额扣除限额750*0.6=450 收入扣除限额823396.23*5/1000=4116.98 税收金额栏次填450
2023-05-04 21:13:57
实操学堂：回复bamboo老师 不明白账载金额，税收金额是什么 怎么填
2023-05-04 21:36:55
bamboo老师：回复实操学堂账载金额根据单位账上的金额填写 税收金额要计算后选择填写
2023-05-04 21:48:07
实操学堂：回复bamboo老师 这样计算业务招待费有调增300 调增调减对主表有影响吗 对主表有影响啊
2023-05-04 22:07:57
bamboo老师：回复实操学堂您调增了 当然有影响啊 要增加利润啊
2023-05-04 22:26:22
实操学堂：回复bamboo老师 老师是要补交税吗？
2023-05-04 22:41:56
bamboo老师：回复实操学堂是的 需要补缴税金的
2023-05-04 23:06:19
实操学堂：回复bamboo老师 补交税？82万收入 才750 招待费
2023-05-04 23:25:28
bamboo老师：回复实操学堂那您账上只发生了这么多啊  这个有扣除限额的
2023-05-04 23:52:05
实操学堂：回复bamboo老师 82万的收入*5%000=4116.98 我都没有超这个 怎么要补交 我账上才发生750
2023-05-05 00:12:01
bamboo老师：回复实操学堂按照收入的千分之五跟实际发生的60% 孰低扣除 哪个低扣除哪个
2023-05-05 00:28:34
实操学堂：回复bamboo老师 计提职工教育经费是工资总额*8% 课程改革吗 如本月工资是25000 计提职工教育经费是：25000*8%=2000.吗
2023-05-05 00:50:03
bamboo老师：回复实操学堂是的 这样计算正确的
2023-05-05 01:17:31
实操学堂：回复bamboo老师 主表怎么可能补交这么多税 不明白
2023-05-05 01:42:12
实操学堂：回复bamboo老师 全是调增，没有调减老师
2023-05-05 02:11:11
bamboo老师：回复实操学堂您单位交了补充保险？没有交五险？
2023-05-05 02:36:58
实操学堂：回复bamboo老师 不明白为什么业务招待费挨调增了300元
2023-05-05 02:52:44
bamboo老师：回复实操学堂发生额扣除限额750*0.6=450 收入扣除限额823396.23*5/1000=4116.98 实际发生了750  只允许扣除450  所以纳税调整300啊
2023-05-05 03:13:18
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 456 发表的提问：
小规模，年底招待费要纳税调增，啥时候调，咋做分录
你好，汇算清缴调整 根据调整之后的结果确定是否需要补税，然后确定如何做分录的
79楼
2023-05-04 20:09:49
全部回复
456：回复邹老师 是6月前，不是现在吧，老师？
2023-05-04 20:27:04
邹老师：回复456是5月31日之前，不是现在就做分录调整
2023-05-04 20:48:04
456：回复邹老师 老师，现在还是要申报去年第四季度的所得税的吧？小规模的
2023-05-04 21:14:45
邹老师：回复456你好，是的
2023-05-04 21:28:34
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 熊熊 发表的提问：
请问期间费用的招待费只指的是管理费用-招待费，和销售费用-招待费对吧？纳税调整中的招待费支出还包含了制造费用-招待费对吧？
是的，你说的是对的，是的，
80楼
2023-05-04 20:20:59
全部回复
冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 葳蕤 发表的提问：
①计算该企业罚款、罚息的纳税调整额；②计算该企广告宣传费的纳税调整额；③计算该企业借款利息的纳税调整额；④计算该企业业务招待费的纳税调整额：
①计算该企业研究开发费的纳税调整额；纳税调减=100*75%=75 ②利润总额=9000%2B60-4000-（250-200）-（45-15）-4-5-600-150-500-20-10=3691 捐赠限额=3691*12%=442.92，纳税调增=10 计算该企捐赠支出的纳税调增=10 ③职工福利限额=1000*14%=140，纳税调增=160-140=20 职工教育限额=1000*8%=80，纳税调增=90-80=10 工会限额=1000*2%=20，不需要调整 广告费限额=9000*15%=1350，不需要调整 财务费用纳税调增=100-1000*6%=40 业务招待费限额=9000*0.5%=45,50*60%=30，纳税调增=50-30=20 计算该企业2021年度应纳税所得额=3691-60%2B20%2B10%2B4%2B40%2B20-75%2B10=3660 ④计算该企业2021年度应纳企业所得税税额=3660*25%=915
81楼
2023-05-08 19:34:52
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答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 包容的咖啡豆 发表的提问：
年报纳税调整的表格 有业务招待费的 还有财务费用 但是业务招待 有些计入了管理费用 还有一些办公费 这些都是要填在纳税调整里面吗
你好 业务招待费需要填在纳税调整里面
82楼
2023-05-08 19:56:48
全部回复
包容的咖啡豆：回复答疑苏老师 那差旅费 和办公费 还有加油的 要填吗
2023-05-08 20:34:31
答疑苏老师：回复包容的咖啡豆你好 不用调整的不用填 如果你需要调整就需要填
2023-05-08 20:58:46
包容的咖啡豆：回复答疑苏老师 什么意思 那业务招待费也可以不填吗
2023-05-08 21:24:33
答疑苏老师：回复包容的咖啡豆你好 业务招待费每个企业都必须调整
2023-05-08 21:38:45
包容的咖啡豆：回复答疑苏老师 那财务费用呢
2023-05-08 21:55:30
答疑苏老师：回复包容的咖啡豆你好 财务费用 符合税法规定就不用调整 你按要求填写就可以了
2023-05-08 22:17:45
包容的咖啡豆：回复答疑苏老师 我填写了那个调增金额就多了 然后我弥补以前年度的金额就少 了呀 这个调增了的话 是要交税的是吗
2023-05-08 22:38:03
答疑苏老师：回复包容的咖啡豆你好 费用类调增了 就少交税 调减了多交税 收入类调增了多交税 调减了 少交税
2023-05-08 23:01:44
包容的咖啡豆：回复答疑苏老师 那营业外收入要填吗？这个是不用交的增值税
2023-05-08 23:13:14
答疑苏老师：回复包容的咖啡豆你好 这个看你这个营业外收入具体是用不用缴纳所得税 不需要缴纳的话 就要调减
2023-05-08 23:32:30
包容的咖啡豆：回复答疑苏老师 不用交的 那填在哪个位置？
2023-05-09 00:02:04
答疑苏老师：回复包容的咖啡豆你好 不用交的话 你就把这个营业外收入调减就可以了
2023-05-09 00:28:14
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ Cherry 发表的提问：
期间费用表中的业务招待费与纳税调整表中的业务招待费要一致吧。
你好，是的，账面金额是需要做到一致的
83楼
2023-05-08 20:11:58
全部回复
Cherry：回复邹老师 邹老师，你好，期间费用表中的利息收支与纳税调整表的中利息支出不是一个概念吧，一个是减了利息收入的，一个是不减利息收入的。
2023-05-08 20:26:27
会计学堂陈老师
职称：中级会计
5.00
解题: 0.09w
引用 @ Happiness 发表的提问：
招待费怎么调整，是把未计入招待的餐费找出来吗
您好，这个是针对企业汇算清缴时候的才需要调整的，一般都是调表不调账。 按新税法规定，业务招待费按实际发生额的60％税前列支，但最高不超过销售收入的千分之五。 超出部分就需调增企业所得税应纳税所得额，如果企业所得税应纳税所得额大于0，就需要计提相应的企业所得税，依法纳税即可。
84楼
2023-05-09 19:14:09
全部回复
文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.97
解题: 11.54w
引用 @ take thee 发表的提问：
例题24，计算个人所得税时为什么不根据业务招待费调整所得额，但是企业所得税根据招待费调整？
个人所得税与企业所得税是二种不同的税，各自适应各自的法律。个税没有调整招待费的规定
85楼
2023-05-09 19:32:11
全部回复
take thee：回复文文老师 那漏记餐饮收入，个税和企业所得税应纳税所得额都要调整？
2023-05-09 20:04:52
文文老师：回复take thee漏记的收入，当然要调增。不调增就属于偷漏税了
2023-05-09 20:30:19
take thee：回复文文老师 第一个问题还是不太懂，计算个人所得税的所得额应该是公司收入减去公司成本减去企业所得税，公司成本应该加上超支的业务招待费金额呀，为什么不加呢？
2023-05-09 20:44:40
文文老师：回复take thee一个是计算招待所的企业所得税，一个是计算李某个人的承包经营所得税 二者对象不一样的
2023-05-09 20:59:13
take thee：回复文文老师 如果不调整，相当于少了成本，增加了个人税负，这样合理吗
2023-05-09 21:09:56
take thee：回复文文老师 那这样，我企业可以无限計招待费，给到个人承包所得的时候也不调整招待费，个人应纳税所得额是0很正常
2023-05-09 21:30:58
文文老师：回复take thee这是二个主体。分别对应二个不同税 企业招待费是有限额扣除的。个人承包经营所得招待费是没有限额的，按实际扣除
2023-05-09 21:56:31
潘潘老师
职称：管理会计师 财税师
4.96
解题: 0.39w
引用 @ 盈希 发表的提问：
汇算清缴时，涉及到视同销售的捐赠和三项经费，广宣费，业务招待费的费用需要做纳税调整，请问这些情况做纳税调整时如何做分录
你好，汇算清缴纳税调整无需分录！调整后直接计算到你的税后利润！
86楼
2023-05-09 19:43:43
全部回复
盈希：回复潘潘老师 如果不做分录的话，那账务上的利润和税务上的利润不一样吧
2023-05-09 20:00:19
潘潘老师：回复盈希是的，最终你的利润会在你的申报系统上自动调整后累计，我们账是会计利润，调整后是税务利润！
2023-05-09 20:17:41
盈希：回复潘潘老师 那我们需要把会计利润通过分录调成和税务利润一样吗？？
2023-05-09 20:43:51
盈希：回复潘潘老师 我可以理解为：汇算清缴时的调增调减不做任何会计分录，到最后所得税有变化时，做一笔分录：借以前年度损益调整，贷应交税费应交所得税，然后把损益调整转到未分配利润，这样就可以了吗？？
2023-05-09 21:05:57
潘潘老师：回复盈希你好，你的理解是对的！有补交的情况下只对交税有做账务处理，其他调整内容不做账务处理！
2023-05-09 21:35:34
盈希：回复潘潘老师 好的，谢谢老师
2023-05-09 21:52:02
潘潘老师：回复盈希不客气！祝你工作顺利，满意老师答复给老师好评哦谢谢！
2023-05-09 22:07:48
小黎老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 0.06w
引用 @ 财务猿 发表的提问：
2018年的业务招待费计入工程施工了，现在做2018年企业所得税汇算清缴需要把业务招待费计入期间费用纳税调整明细表，可以在19年4月的账务处理中把18年计入工程施工的业务招待费计入以前年度损益调整来调整吗？
您好，汇算清缴在申报的时候调整的招待费，不需要做账务处理
87楼
2023-05-09 19:56:15
全部回复
财务猿：回复小黎老师 那么调整后的利润和利润表中的利润以及和2018年第四季度的企业所得税预缴申报表中的利润对不上那该如何处理呢？
2023-05-09 20:25:09
小黎老师：回复财务猿您好，这个部分是不用做分录进行调整的
2023-05-09 20:40:07
财务猿：回复小黎老师 那我直接什么账务都不用处理吗？有的老师说利润表中的利润和纳税调整后的利润要保持一致的，如果我不做分录，那么利润数据对不上也没关系吗
2023-05-09 21:05:49
小黎老师：回复财务猿您好，这个是不用做账务处理的。
2023-05-09 21:26:04
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 学堂用户_ph264157 发表的提问：
年度汇算清缴，要调整招待费1000元，只能摊销600元，怎么做分录调整
你好，你是指业务招待费发生额1000，税法只允许扣除600的意思？
88楼
2023-05-09 20:08:59
全部回复
学堂用户_ph264157：回复邹老师 是这个意思
2023-05-09 20:37:48
邹老师：回复学堂用户_ph264157你好，业务招待费纳税调增有导致补交企业所得税吗？
2023-05-09 21:02:40
学堂用户_ph264157：回复邹老师 有，比较复杂
2023-05-09 21:20:11
邹老师：回复学堂用户_ph264157你好，有补交所得税就这样做补交所得税分录 借；以前年度损益调整 ，贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 ， 贷；银行存款 需要做的分录是补交所得税的分录，而不是针对调增的400招待费做调整分录
2023-05-09 21:38:18
学堂用户_ph264157：回复邹老师 上年度的利润应该增加了，不需要调整吗
2023-05-09 21:55:48
邹老师：回复学堂用户_ph264157你好，增加的是应纳税所得额，而不是增加会计上的利润 所以不需要做调整业务招待费分录，只需要做补交所得税分录就可以了
2023-05-09 22:24:08
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 1.49w
引用 @ 东东 发表的提问：
所得税汇算清缴时调增了业务招待费，需要缴税。是否要做调整分录？
您好，不需要做调整分录的。
89楼
2023-05-10 19:29:40
全部回复
东老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 18.18w
引用 @ 学堂用户_ph700443 发表的提问：
老师，你好，请问纳税调整明细项目里面的业务招待费的税收金额是不是账载金额的60%？
招待费发生额的60%，和收入的千分之五哪个低扣哪个
90楼
2023-05-10 19:41:58
全部回复
学堂用户_ph700443：回复东老师 好的，谢谢老师
2023-05-10 19:53:30
东老师：回复学堂用户_ph700443不客气，帮忙给个五星好评，谢谢
2023-05-10 20:19:14
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