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招待费纳税调整会计分录
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 学徒 发表的提问：
汇算清缴中的招待费调增利润后会计分录怎么做？
你好，调整之后有导致补交企业所得税？
106楼
2023-05-29 19:03:14
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ 郭玉凤 发表的提问：
所得税项目业务招待费 调增，会计分录怎么做？要做几笔吗
你好！你不需要单独做这个调整的分录。只要看最终企业要调增多少金额。把全部要调整的金额加起来做一笔分录就好了
107楼
2023-05-29 19:32:58
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郭玉凤：回复宋生老师 怎么做？
2023-05-29 19:45:46
宋生老师：回复郭玉凤1、应补缴税额的， 借：以前年度损益调整 贷：应交税费—应交所得税 2、缴纳税款时， 借：应交税费—应交所得税 贷：银行存款 3、调整未分配利润， 借：利润分配－未分配利润 贷：以前年度损益调整
2023-05-29 19:56:30
悠然老师01
职称：高级会计师,税务师,资产评估师,注册会计师
4.99
解题: 2.81w
引用 @ 无私的苗条 发表的提问：
1、福利费限额=500*14%=70调增35 工费经费限额=500*2%=10不调整 教育经费限额=500*8%=40不调整 2、招待费限额1=8800*0.005=44 招待费限额2=140*60%=84 招待费调增96万元 3、研发费用纳税调减额=280*75%=210万元 4、捐赠限额=845*12%=101.4不调整 5、应纳税所得额=845+35+96-210
学员你好，你的问题不完整
108楼
2023-05-30 18:24:34
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maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 隔壁王老二 发表的提问：
汇算清缴时福利费限额或是计提比例，招待费纳税调整比例，工资薪金总额需要调整吗
汇算清缴时福利费限额 根据你实际发生的，不超过工资总额14%税前扣除，招待费纳税调整比例， 营业收入千分之五和发生额60% 取小税前扣除， 工资薪金，这个2019年计提，2020年汇算清缴之前都发，不需要调整
109楼
2023-05-30 18:50:52
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立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 艺萱~~bei 发表的提问：
劳务派遣公司，招待费列支按收入的5‰，收入是指按差额收入还是按总收入？如果招待费列支多了，怎么调整？会计分录怎么做？
你好，是按总收入的千分之五来计算这个业务招待费的税收扣除金额的。 调整时是调表不调账的。
110楼
2023-05-30 19:16:32
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 江湖小虾 发表的提问：
16年会计利润-100万，当年无收入，业务招待费20万全额调增，调整后的税前应纳税所得额为-80万 17年会计利润-200万，当年未确认收入，业务招待费30万全额调增，调整后的税前应纳税所得额为-170万 18年确认收入10000万，会计利润400万，业务招待费50万（10000*0.5%>50*60%），纳税调增20万，调整后的税前应纳税所得额为420万。前两年在所得税申报表上的亏损额为-80-170＝-250万 最终补缴的所得税为（420-250）*25%-
你好，此问题已经给予回复
111楼
2023-05-30 19:29:59
全部回复
路老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 0.53w
引用 @ Short of youth 发表的提问：
老师，汇算清缴前发现去年的业务招待费入错科目了，本来是业务招待费但是入成福利费了。要调整上年度会计科目吗？具体会计分录是怎么样的？还有填报汇算清缴时可以直接调整吗？
您好，最好在账上改一下 借：管理费用-招待费（正数） 借：管理费用-福利费（负数）
112楼
2023-05-31 18:14:25
全部回复
Short of youth：回复路老师 改的分录做在这个月可以吗2020年5月
2023-05-31 18:28:44
路老师：回复Short of youth最好是做在19年12月份。
2023-05-31 18:41:31
Short of youth：回复路老师 老师去年的账已经结了，报表都已经交了。1到12月份财务报表已经交了。怎么改？
2023-05-31 18:52:06
路老师：回复Short of youth报表其实不影响，都是在管理费用下级。账是可以改的，就是麻烦了一些，但是改了以后如果查账之类的就不会忘了，如果你确实嫌麻烦，就汇算清缴时调整。
2023-05-31 19:08:47
Short of youth：回复路老师 嗯，老师，如果在汇算清缴时调整，就直接在汇算清缴的报表里面改数据，不用在做分录了对吗
2023-05-31 19:19:58
路老师：回复Short of youth嗯，但是会有风险，会跟账上不一致
2023-05-31 19:49:30
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ 懦弱的含羞草 发表的提问：
业务招待费会导致应纳税所得额的调整吗？请详细解释一下
你好 要看你实际情况 。有可能会造成调整的；根据规定：按照发生额的百分之六十（60%）扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的千分之五。例如本年业务招待费发生额是10万元，税前只能扣除6万，纳税调增4万，销售收入为1000万元，1000万元的千分之五为5万元，则只能扣除5万，纳税调增5万 实际就是调整5万
113楼
2023-05-31 18:44:23
全部回复
懦弱的含羞草：回复meizi老师 业务招待费不是计入管理费用吗？
2023-05-31 19:11:47
meizi老师：回复懦弱的含羞草你好 也可以计入销售费用的。 招待费只是二级科目明细
2023-05-31 19:25:10
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ 邵礼华 发表的提问：
老师！还想咨询一下，汇算清缴调增管理费用-业务招待费20533.89元，缴纳企业所得税1081.97元！原未分配利润为：-9714.20元，调整后现未分配利润应该为：10819.69元，会计分录分别是什么？
不用做分录了，你账上是会计利润，汇算清缴是税法利润
114楼
2023-05-31 18:52:48
全部回复
邵礼华：回复郭老师 还是按照-9714.20为利润继续做么？
2023-05-31 19:05:09
郭老师：回复邵礼华对的，继续做就可以
2023-05-31 19:19:00
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ yan 发表的提问：
调整2017年5月调整2016年一笔长期待摊费用调整为办公费 ，如何做会计分录？ 是借：以前年度损益调整 贷：长期待摊费用吗？
你好，是的
115楼
2023-05-31 19:09:18
全部回复
yan：回复邹老师 @邹老师:但是利润表没有这个项目啊？怎么在利润表里体现出来？
2023-05-31 19:25:56
邹老师：回复yan你好，不在利润表体现，影响未分配利润的期末余额
2023-05-31 19:42:00
yan：回复邹老师 @邹老师:那如何转为未分配利润？账务怎么处理？
2023-05-31 20:09:33
邹老师：回复yan借；利润分配——未分配利润 贷；以前年度损益调整
2023-05-31 20:37:24
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 可可 发表的提问：
建筑行业业务招待费计入了工程成本，纳税调整的时候如何处理业务招待费总额和收入的比例，
这个业务招待费也是按实际发生额的60%，和收入的0.5%的较小者在税前扣除
116楼
2023-05-31 19:26:59
全部回复
可可：回复辜老师 但是计入了成本-现场费用，如何筛选比较呢
2023-05-31 19:48:04
辜老师：回复可可你没有设置三级科目的话，只能自己统计了
2023-05-31 20:04:37
可可：回复辜老师 谢谢您，这是会计学堂给出的答案，实操教程为什么不按实际工作中教呢
2023-05-31 20:21:17
辜老师：回复可可一般科目都是设置到这个明细的，你可以在摘要中注明是否是招待费的
2023-05-31 20:46:07
宇飞老师
职称：中级会计师,税务师,注册会计师
4.99
解题: 1.4w
引用 @ 小确幸 发表的提问：
老师，调整以前年度的业务招待费进福利费，怎么做分录
借：以前年度损益调整 贷：其他应付款
117楼
2023-06-05 18:08:36
全部回复
小确幸：回复宇飞老师 福利费不是要计提的嘛
2023-06-05 18:37:38
宇飞老师：回复小确幸如果计提，那就先贷计应付职工薪酬即可。
2023-06-05 18:56:21
宇飞老师：回复小确幸你这个都是以前年度的了，计提的意义也不是很大。
2023-06-05 19:20:53
小确幸：回复宇飞老师 这样的嘛
2023-06-05 19:35:02
宇飞老师：回复小确幸嗯，是的，计提就这么做。
2023-06-05 19:49:28
小确幸：回复宇飞老师 好的，谢谢老师
2023-06-05 20:17:25
宇飞老师：回复小确幸不客气，满意请五星好评哈。
2023-06-05 20:46:44
小确幸：回复宇飞老师 那这样的话，以前年度的损益不是就大了嘛
2023-06-05 21:06:40
小确幸：回复宇飞老师 不是应该不变才对吗
2023-06-05 21:32:00
小确幸：回复宇飞老师 只是汇算清缴换了科目
2023-06-05 21:49:16
宇飞老师：回复小确幸会影响呀，你这个本身就是以前的损益，属于前期差错，需要调整期初留存收益的。
2023-06-05 22:15:34
小确幸：回复宇飞老师 就是汇算清缴的时候，按照比例调整的，也是这么调嘛
2023-06-05 22:26:57
宇飞老师：回复小确幸你这个不要把会计和税混淆了，税法上业务招待费还是只能扣除60%，然后你要计算这个业务实际能够抵扣的所得税前费用，也就是60%。 则后面还要做一笔分录 借：应交税费-应交所得税（实际能够抵扣的税额）      利润分配-未分配利润     贷：以前年度损益调整
2023-06-05 22:41:45
小确幸：回复宇飞老师 我是说，汇算清缴按照比例把业务招待费调到福利费不就可以抵扣了嘛
2023-06-05 23:05:53
宇飞老师：回复小确幸对的，如果调到福利费可以再税前利润的14%范围内全额扣除。
2023-06-05 23:26:13
小确幸：回复宇飞老师 所以调整要怎么调，刚开始那种分录嘛
2023-06-05 23:47:35
宇飞老师：回复小确幸对啊，会计上是一样的处理，反正都是以前年度损益。
2023-06-05 23:58:23
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 无聊的钥匙 发表的提问：
出差发生的招待费可以不用年报时纳税调整吗
需要，这个单独做业务招待费，不能做差旅费戏码，
118楼
2023-06-05 18:26:38
全部回复
吴月柳
职称：会计师,精通全盘账务处理,金碟与用友软件操作
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 月下锄草 发表的提问：
2016年所得税纳税调整，招待费做账时按20W做的，汇算清缴实际只能报12万，增加8万的调整费用，2017年这笔账分录怎么做呢？，
你好，不需要做账务处理，在报表上调就可以了
119楼
2023-06-05 18:52:55
全部回复
月下锄草：回复吴月柳 谢谢老师的回答，申报时在附表中填列就行，但实际利润与2016年12月的报表，本年利润不一致，这个怎么办呢？
2023-06-05 19:19:01
吴月柳：回复月下锄草以账上的报表汇算清缴只是调整交税而已，不影响报表数据
2023-06-05 19:34:31
月下锄草：回复吴月柳 噢噢，那2017年的期初数据要不要修改了，老师？未分配利润
2023-06-05 20:01:55
吴月柳：回复月下锄草不需要
2023-06-05 20:19:53
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 仁爱的镜子 发表的提问：
我入账招待费是260元，在纳税调整表中写多少
你好，你单位的年度收入是多少？
120楼
2023-06-05 19:17:59
全部回复
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