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提取盈余公积金会计分录
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冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 京京 发表的提问：
请问连续编制合并报表，这个分录怎么理解？ 内部提取盈余公积的恢复: 借:年初未分配利润(以前年度提的,母 公司份额部分) 贷:盈余公积(以前年度提的,母公司份 额部分) 借:提取盈余公积(本年数,加上年初数 等于累计数) 贷:盈余公积(本年数,母公司份额部 分)
你好，学员，这个有前后背景吗，可以发一下，以便老师更好的为你解答
181楼
2023-07-06 17:23:06
全部回复
京京：回复冉老师 没有，你会回答吗，没有别浪费时间
2023-07-06 17:58:59
冉老师：回复京京这里的盈余公积是认可的，所以贷方进行恢复。然后借方减少利润 。盈余公积是从利润 里面提取的。
2023-07-06 18:09:19
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 京京 发表的提问：
请问连续编制合并报表，这个分录怎么理解？ 内部提取盈余公积的恢复: 借:年初未分配利润(以前年度提的,母 公司份额部分) 贷:盈余公积(以前年度提的,母公司份 额部分) 借:提取盈余公积(本年数,加上年初数 等于累计数) 贷:盈余公积(本年数,母公司份额部 分)
您这里是盈余公积是认可的 所以贷方进行恢复。然后借方减少利润 。盈余公积是从利润 里面提取的。
182楼
2023-07-06 17:48:32
全部回复
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 如意如意 发表的提问：
老师好！公司年底盈利15万，不计提盈余公积可以吗？如果计提了怎么做分录？
您好 请问以前年度是亏损还是盈利
183楼
2023-07-06 17:58:35
全部回复
如意如意：回复bamboo老师 盈利15万多
2023-07-06 18:17:00
bamboo老师：回复如意如意那需要计提 借：利润分配-计提法定盈余公积 贷：盈余公积-法定盈余公积 借：利润分配-未分配利润 贷：利润分配-计提法定盈余公积
2023-07-06 18:32:26
如意如意：回复bamboo老师 好的，谢谢老师
2023-07-06 18:55:14
bamboo老师：回复如意如意不客气，如果您这个问题已经解决， 希望对我的回复及时给予评价。祝你学习愉快，工作顺利！谢谢！不清楚的还可以继续追问！！
2023-07-06 19:23:35
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 妮妮 发表的提问：
每年的盈利必须提取法定盈余公积和任意盈余公积吗？提取的盈余公积缴纳个税吗？
你好，弥补之前亏损还有盈利是需要提取的 但是累计提取的法定盈余公积达到注册资本50%的，可以不用在计提了，任意盈余公积可以不计提，也可以计提
184楼
2023-07-06 18:27:00
全部回复
妮妮：回复紫藤老师 开业第一年拿什么弥补亏损啊
2023-07-06 18:41:35
紫藤老师：回复妮妮开业第一年不需要弥补亏损
2023-07-06 19:09:27
妮妮：回复紫藤老师 之后盈利了是弥补完亏损后的未分配利润10%提取法定盈余公积吗？这个提取缴纳个税吗
2023-07-06 19:29:38
紫藤老师：回复妮妮之后盈利了是弥补完亏损后的未分配利润10%提取法定盈余公积
2023-07-06 19:47:56
妮妮：回复紫藤老师 缴纳个税吗？我们是商贸公司，第一年没有业务，什么时间算开办期？
2023-07-06 20:16:31
紫藤老师：回复妮妮盈利的才交所得税。筹建期是指企业被批准筹建之日起至开始生产、经营(包括试生产、试营业)之日的期间，筹建期过后一般是建设期的发生
2023-07-06 20:40:26
妮妮：回复紫藤老师 商贸公司以什么为标志结束筹建期啊？筹建期有什么税收优惠啊
2023-07-06 21:08:02
紫藤老师：回复妮妮筹建期是指企业被批准筹建之日起至开始生产、经营(包括试生产、试营业)之日的期间，筹建期过后一般是建设期的发生
2023-07-06 21:26:09
紫藤老师：回复妮妮筹建期的没有优惠哦
2023-07-06 21:42:07
妮妮：回复紫藤老师 你的回答我百度也能查
2023-07-06 21:52:24
紫藤老师：回复妮妮开始进入政策营业了，标志结束筹建期
2023-07-06 22:10:29
宇飞老师
职称：中级会计师,税务师,注册会计师
4.99
解题: 1.4w
引用 @ 清脆的糖豆 发表的提问：
提取盈余公积为什么会引起留存收益总额发生增减的变动？留存收益指的是盈余公积和未分配利润，但是，提取盈余公积明明是借利润分配！
你好，留存收益包括了盈余公积和未分配利润，所以提取盈余公积自然就会影响留存收益了。提取盈余公积分录是借：利润分配 贷：盈余公积，这个是没问题的。
185楼
2023-07-09 19:40:35
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森林老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 2.61w
引用 @ 英勇的灰狼 发表的提问：
实收资本1500万 资本公积100万 盈余公积300万 未分配利润200万 本年利润总额600万 按净利润10%提取法定盈余公积 按5%提任意盈余公积 宣告发放现金股利80万 企业所得税税率25% 该企业未分配利润为多少 会计分录怎么做
该企业年末未分配利润=200%2B600×（1-25%）-600×（1-25%）×10%-600×（1-25%）×5%-80=502.5（万元）。
186楼
2023-07-09 19:50:08
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ 时间煮雨 发表的提问：
计提利润的分录和计提盈余公积的分录
你好 计提利润是什么意思 是分配利润给股东？？
187楼
2023-07-09 20:08:10
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 京京 发表的提问：
请问连续编制合并报表，这个分录怎么理解？ 内部提取盈余公积的恢复: 借:年初未分配利润(以前年度提的,母 公司份额部分) 贷:盈余公积(以前年度提的,母公司份 额部分) 借:提取盈余公积(本年数,加上年初数 等于累计数) 贷:盈余公积(本年数,母公司份额部 分)
您这里是盈余公积是认可的 所以贷方进行恢复。然后借方减少利润 。盈余公积是从利润 里面提取的。
188楼
2023-07-09 20:27:00
全部回复
冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 孝顺的香菇 发表的提问：
#提问#关于利润分配提取盈余公积分录不明白。为什么要用下图的分录，而不是用借：利润分配-未分配利润 贷：法定盈余公积 任意盈余公积 应付股利
你好，图片的分录比较详细，是先提取的，二级明细列的很清楚
189楼
2023-07-10 17:12:49
全部回复
孝顺的香菇：回复冉老师 提取是可以理解为计提吗？
2023-07-10 17:25:46
冉老师：回复孝顺的香菇你好，可以，图片的利润分配设置了很多二级明细，一般实际工作中企业不会这么设置，会按照您写的格式
2023-07-10 17:39:54
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ kjxtcf 发表的提问：
老师，计提盈余公积是以本期的净利润10%提取，如果上年未分配利润-10万，本期净利润50万，怎么计提盈余公积呢，分录怎么做。
借：利润分配-提取法定盈余公积4 贷：盈余公积-法定盈余公积4 结转时 借：利润分配-未分配利润4 贷：利润分配-提取法定盈余公积
190楼
2023-07-10 17:19:54
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kjxtcf：回复郭老师 计提金额是50*10%呢，还是40*10%
2023-07-10 17:31:54
郭老师：回复kjxtcf你好，40乘以10%的上面写着金额。
2023-07-10 17:56:07
kjxtcf：回复郭老师 哦哦，谢谢老师
2023-07-10 18:07:47
郭老师：回复kjxtcf不用客气，工作愉快。
2023-07-10 18:32:43
小叶老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.96
解题: 0.55w
引用 @ 悟 发表的提问：
留存收益=未分配利润+盈余公积（法定盈余公积、任意盈余公积）；那么提取任意盈余公积会引起企业留存收益总额发生变动吗？
同学，你好，盈余公积和未分配利润都属于留存收益，只是内部的变动，不影响总额
191楼
2023-07-10 17:40:09
全部回复
悟：回复小叶老师 可是提取公积金是可供分配利润里提取的
2023-07-10 18:04:09
小叶老师：回复悟是呀，但留存收益不受影响
2023-07-10 18:20:13
悟：回复小叶老师 可是留存收益包括盈余公积，从可供分配提取留存就更多了
2023-07-10 18:43:22
悟：回复小叶老师 提取法定盈余公积不是借：利润分配――提取法定盈余公积 贷：盈余公积――法定盈余公积吗，这个分录没有涉及未分配利润哦，怎么会不影响呢？
2023-07-10 19:11:00
悟：回复小叶老师 并没有看到未分配利润和盈余公积之间一增一减
2023-07-10 19:22:27
小叶老师：回复悟利润分配――提取法定盈余公积是要转入未分配利润的
2023-07-10 19:33:46
悟：回复小叶老师 嗯嗯谢谢老师！似乎明白过来了
2023-07-10 19:57:56
小叶老师：回复悟亲爱的同学，不客气哈
2023-07-10 20:21:53
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 星球 发表的提问：
年末公司有盈利的情况下，是否一定要计提法定盈余公积金
不一定，当企业亏损或法定盈余公积累计金额达到企业注册资本的50%以上时可以不提取。
192楼
2023-07-10 18:09:00
全部回复
星球：回复紫藤老师 没有亏损，也没有注册资本（认缴的）
2023-07-10 18:23:08
紫藤老师：回复星球公司章程会有注册资本的
2023-07-10 18:53:06
星球：回复紫藤老师 也就是说接认缴的50%来计算，以后如果亏损了弥补亏损时有什么规定呢？（指的账务处理）
2023-07-10 19:07:00
紫藤老师：回复星球企业发生亏损，可以用次年度的税前利润弥补，次年度利润不足弥补的，可以在5年内延续弥补。
2023-07-10 19:21:53
星球：回复紫藤老师 我问是：去年盈利计提了法定盈余公积，今年亏损了会计处理时可以直接冲减法定盈余公积吗？
2023-07-10 19:48:36
紫藤老师：回复星球今年亏损了会计处理时不可以直接冲减法定盈余公积
2023-07-10 20:01:48
星球：回复紫藤老师 那怎么处理呢？如何可以冲减？
2023-07-10 20:29:11
紫藤老师：回复星球今年亏损了不交所得税，明年有利润弥补
2023-07-10 20:44:49
星球：回复紫藤老师 那用盈余公积补亏要怎样处理呢？
2023-07-10 21:10:37
紫藤老师：回复星球企业发生的亏损都是需要弥补的,弥补亏损的途径有: 1.一般首先是用以后年度的税前利润弥补,如果连续5年仍没有弥补完,则按规定5年后只能用税后利润弥补 2.如果以后年度仍然亏损,或者即使盈利但仍不能将亏损弥补完,则可以考虑动用盈余公积或资本公积补亏
2023-07-10 21:24:15
星球：回复紫藤老师 谢谢老师！再问一下：用盈余公积补亏有什么规定呢？直接从账面冲减吗？
2023-07-10 21:46:53
紫藤老师：回复星球企业以提取的盈余公积弥补亏损时，应当由公司董事会提议，并经股东大会批准。企业用盈余公积弥补亏损时，借记“盈余公积”科目，贷记“利润分配——盈余公积补亏”科目。
2023-07-10 21:59:53
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 心若 发表的提问：
法定盈余公积金这几年一直未计提，可以补计提嘛
可以的，可以补计提的
193楼
2023-07-10 18:20:59
全部回复
心若：回复辜老师 比如我七月补计提以前三年的，怎么补计提
2023-07-10 18:41:17
辜老师：回复心若借：利润分配—提取盈余公积 贷：盈余公积
2023-07-10 18:56:28
心若：回复辜老师 然后呢，这个体现在资产负债表哪里啊
2023-07-10 19:11:15
辜老师：回复心若减少未分配利润，增加盈余公积金额
2023-07-10 19:34:19
心若：回复辜老师 盈余公积体现在哪里，所有者权益嘛？？？
2023-07-10 19:46:52
辜老师：回复心若是的，所有者权益里面的
2023-07-10 20:07:18
心若：回复辜老师 未分配利润金额变少，所有者权益金额增加，是嘛老师
2023-07-10 20:26:10
辜老师：回复心若未分配利润也是所有者权益里面的啊，只是不同项目的一增一减
2023-07-10 20:42:22
心若：回复辜老师 那比如说我盈余公积是200000，那么我资产负债表上盈余公积和未分配利润表所有者权益这三个数字分别应该是什么啊，老师
2023-07-10 20:55:26
辜老师：回复心若你没有计提盈余公积之前，未分配利润金额是多少
2023-07-10 21:17:18
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 犹豫的猫咪 发表的提问：
对上年的净利润600000元进行分配：按10%提取法定盈余公积金，按5%提取任意盈余公积，按30%向股东分配现金股利。
你好，请问你想问的问题具体是？（是需要做这个业务的分录吗？ ）
194楼
2023-07-11 17:06:41
全部回复
马老师
职称：初级会计师,税务师,中级会计师
4.99
解题: 1.88w
引用 @ Leo How 发表的提问：
法定盈余公积必须提取吗？分录怎么做
盈利的情况下必须计提 借利润分配--提取法定盈余公积 贷盈余公积 借利润分配--未分配利润 贷 利润分配--提取法定盈余公积
195楼
2023-07-11 17:27:43
全部回复
Leo How：回复马老师 比例是10%吗
2023-07-11 17:48:18
马老师：回复Leo How是的 按照10% 麻烦那给老师五星好评 谢谢
2023-07-11 18:10:21
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