Russel.：回复张艳老师 按照权责发生制 也不需要计提啊

张艳老师：回复Russel.那个分录不是计提分录，是提取分录。 您说的这个权责发生制和”计提“是没有联系的，这个就是计提盈余公积金，然后将利润分配--提取盈余公积冲减利润分配--未分配利润科目。

Russel.：回复张艳老师 书上为什么还要多一步 提取呢 直接转到盈余公积 不就可以

张艳老师：回复Russel.书中讲解的是规范的账务处理，处理的比较细，可以看到提取盈余公积这个明细科目，有利于核对账务。

Russel.：回复张艳老师 谢谢老师

张艳老师：回复Russel.不客气的，祝您学习愉快，工作顺利，如果您对我的解答满意，请给老师一个五星评价，非常感谢！

雨花：回复立红老师 是先将本年利润转入利润分配-未分配利润，然后再计提盈余公积吗？

立红老师：回复雨花同学你好，是先将本年利润转入利润分配-未分配利润，然后再计提盈余公积吗？——是的；

安娜老师：回复无辜的野狼盈余公积科目期末余额=2+30=32 未分配利润科目余额=10+200-30-100=80

九剑：回复蒋飞老师 后面呢？

蒋飞老师：回复九剑借：以前年度损益调整 贷：盈余公积 应交税费…应交企业所得税 利润分配…未分配利润

九剑：回复蒋飞老师 这两点以前年度损益调整金额一样吗？

蒋飞老师：回复九剑对的，是一样的。

九剑：回复蒋飞老师 这个企业所得税，季度要交吗？

蒋飞老师：回复九剑你好！ 需要的。

九剑：回复蒋飞老师 为什么我感觉这两个以前年度损益调整金额不一样，所得税是另外算的？

蒋飞老师：回复九剑比如 借：固定资产100 贷：以前年度损益调整100 借：以前年度损益调整100 贷：盈余公积7.5 应交税费…应交企业所得税25 利润分配…未分配利润67.5

九剑：回复蒋飞老师 想不通，100是以前年度损益调整，是未分配利润，那提取的盈余公积是百分之十，是10，应交所得税是25，最后利润分配未分配利润是65啊，分开看的懂，合起来感觉很奇怪。

蒋飞老师：回复九剑1...以前年度损益调整100，交税100*25%=25 剩下100-25=75 2..计提盈余公积75*10%=7.5 3..最后利润分配…未分配利润75-7.5=67.5

lazykratay：回复meizi老师 12月份提取还是下一年的1月份做这个分录

meizi老师：回复lazykratay你好 一般是12月末计提出来

lazykratay：回复meizi老师 那如果18年没有集体，19年可以补提取吗

meizi老师：回复lazykratay你好 可以补计提 如果确实没计提的

京京：回复陈诗晗老师 前面分录是什么，为什么要恢复？

陈诗晗老师：回复京京借，股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 贷，长期股权投资 在这个分录里面把盈余公积全部抵消了。

京京：回复陈诗晗老师 为什么要恢复？

陈诗晗老师：回复京京这个盈余公积在合并层面他是认可的，你前面抵消了，所以说要恢复。

乾：回复王雁鸣老师 老师科目写到这里是不是所有都结束了，还有提取这些有什么作用，公司员工分红可以从这里支出吗，假如后期员工要分红怎么做帐

王雁鸣老师：回复乾您好，写到这里，所有的都结束了，作用详见以下内容。员工分红也可以在这里支出的，分红时，借：利润分配-未分配利润，贷：利润分配-应付利润，同时，借；利润分配-应付利润，贷：银行存款，应交税费-应交个人所得税。 盈余公积是指公司按照规定从净利润中提取的各种积累资金。盈余公积是根据其用途不同分为公益金和一般盈余公积两类。公益金专门用于公司职工福利设施的支出。按现行规定，上市公司按照税后利润的5%至10%的比例提取法定公益金。 一般盈余公积分为两种：一是法定盈余公积。上市公司的法定盈余公积按照税后利润的10%提取，法定盈余公积累计额已达注册资本的50%时可以不再提取。二是任意盈余公积。任意盈余公积主要是上市公司按照股东大会的决议提取。法定盈余公积和任意盈余公积的区别就在于其各自计提的依据不同。前者以国家的法律或行政规章为依据提取；后者则由公司自行决定提取。 公司提取盈余公积主要可以用于以下两个方面： （1）用于弥补亏损。公司发生亏损时，应由公司自行弥补。弥补亏损的渠道主要有三条：一是用以后年度税前利润弥补。按照现行制度规定，公司发生亏损时，可以用以后五年内实现的税前利润弥补，即税前利润弥补亏损的期间为五年。二是用以后年度税后利润弥补。公司发生的亏损经过五年未弥补足额的，未弥补亏损应用所得税后的利润弥补。三是以盈余公积弥补亏损。公司以提取的盈余公积弥补亏损时，应当由公司董事会提议，并经股东大会批准。 （2）转增资本，即所谓的“送红股”。公司将盈余公积转增资本时，必须经股东大会决议批准。在实际将盈余公积转增资本时，要按股东原有持股比例结转。盈余公积转增资本时，转增后留存的盈余公积的数额不得少于注册资本的25%。 盈余公积的提取实际上是企业当期实现的净利润向投资者分配利润的一种限制。提取盈余公积本身就属于利润分配的一部分，提取盈余公积相对应的资金，一经提取形成盈余公积后，在一般情况下不得用于向投资者分配利润或股利。盈余公积的用途，并不是指其实际占用形态，提取盈余公积也并不是单独将这部分资金从企业资金周转过程中抽出。企业提取的盈余公积，无论是用于弥补亏损，还是用于转增资本，只不过是在企业所有者权益内部结构的转换，如企业以盈余公积弥补亏损时，实际是减少盈余公积留存的数额，以此抵补未弥补亏损的数额，并不引起企业所有者权益总额的变动；企业以盈余公积转增资本时，也只是减少盈余公积结存的数额，但同时增加企业实收资本或股本的数额，也并不引起所有者权益总额的变动。至于企业盈余公积的结存数，实际只表现企业所有者权益的组成部分，表明企业生产经营资金的一个来源而已，其形成的资金可能表现为一定的货币资金，也可能表现为一定的实物资产，如存货和固定资产等，随同企业的其他来源所形成的资金进行循环周转。 盈余公积科目 由于法定公益金与一般盈余公积(含法定盈余公积和任意盈余公积)有不同的用途，企业应当分别进行明细核算。企业提取盈余公积时，借记“利润分配”科目，贷记“盈余公积”(法定盈余公积、法定公益金、任意盈余公积)科目。 从理论上讲，企业实现的净利润属于企业所有者所有，成为所有者权益的一部分，从其中提取的法定公益金也属于企业所有者所有。由于社会主义生产资料公有制形式的特殊性，我国法律规定企业必须从当年实现净利润中提取一定比例数额的利润作为法定公益金，用于企业职工集体福利方面开支的资金来源。企业使用这部分公益金之后，则意味着未来可使用的公益金数额的减少。为了反映企业公益金的提取、使用和结余情况，企业应当在“盈余公积”账户下单设“法定公益金”明细科目进行核算。这部分公益金虽然是用于职工福利支出，但与用于职工个人的福利支出不同，其支出使用一般会形成一定的实物资产。因此，企业在使用公益金购建集体福利设施等形成固定资产后，一方面应登记形成的资产的价值，同时还应当将其使用的数额从公益金账户中转出，转至任意盈余公积账户，从而使公益金账户结余的数额，反映为企业未来可使用的公益金的数额。进行账务处理时，应当按照实际使用公益金的数额，借记“盈余公积——法定公益金”科目，贷记“盈余公积——任意盈余公积”科目。对于用公益金购建集体福利设施等固定资产进行处置时，应当将该资产购建的原始支出中使用的公益金的数额，从任意盈余公积转回到公益金账户。进行账务处理时，应按照购建该固定资产原支出的公益金的数额，借记“盈余公积——任意盈余公积”科目，贷记“盈余公积——法定公益金”科目。 企业将盈余公积转增资本时，应当按照转增资本前的实收资本结构比例，将盈余公积转增资本的数额计入“实收资本(或股本)”科目下各所有者的明细账，相应增加各所有者对企业的资本投资。 盈余公积的核算 企业按规定提取盈余公积时，按提取盈余公积的数额。 借：利润分配—提取盈余公积 贷：盈余公积—一般盈余公积 企业按规定提取公益金时，按提取公益金的数额 借：利润分配—提取盈余公积 贷：盈余公积—公益金 企业将提取的公益金用于集体福利设施支出时 借：盈余公积—公益金 贷：盈余公积—一般盈余公积 企业用盈余公积弥补亏损时，按时当期弥补亏损的数额 借：盈余公积—一般盈余公积 货：利润分配—盈余公积转入 企业用提取的盈余公积转增资本时，按照批准的转增资本数额 借：盈余公积—一般盈余公积 贷：实收资本或股本 企业将盈余公积转增资本时，应按照转增资本前的实收资本结构比例，将盈余公积转增资本的数额计入“实收资本”科目下各所有者的投资明细账，相应地增加各所有者对企业的投资。 外商投资企业按净利润的一定比例提取的储备基金、企业发展基金，以及中外合作经营企业按照规定在合作期间以利润归还投资者的投资，也作为盈余公积，在“盈余公积”科目下设置明细科目核