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房地产行业涉税会计处理
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何江何老师
职称：中级会计师,高级会计师,税务师
4.98
解题: 3.65w
引用 @ 念谁伴秋天 发表的提问：
房产报废，问下相关的会计实务处理，和关于房产税的处理
你好同学同，哪一块呢？
256楼
2023-08-16 17:11:21
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念谁伴秋天：回复何江何老师 企业自有房产报废
2023-08-16 17:28:21
何江何老师：回复念谁伴秋天这块你们自己直接报废就可以了，房子都没有了，不交房产税了同学，但是要去税务办一下手续。
2023-08-16 17:50:46
小雯子老师
职称：初级会计师,中级会计师
4.96
解题: 0.32w
引用 @ 刘燕 发表的提问：
投资性房地产成本模式转公允价值模式时会涉及到递延所得税。之后每年的递延所得税要怎么处理，分录怎么写？处置时递延所得税要怎么处理，分录怎么写？
你好！当年确定的递延，没有变化就不用管，到后面处置时再反向结转就可以
257楼
2023-08-16 17:23:59
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 西方清凉 发表的提问：
老师，您好房地产项目公司企业所得税为什么要对红圈处进行调减处理呢
这是你之前年度已经预交的部分，同学
258楼
2023-08-17 16:09:53
全部回复
西方清凉：回复陈诗晗老师 可是预交的不是在这里已经调减了吗
2023-08-17 16:53:26
西方清凉：回复陈诗晗老师
2023-08-17 17:21:03
陈诗晗老师：回复西方清凉什么意思，预交的就是要调整，用你现在应该交纳的-之前预交的。
2023-08-17 17:31:51
西方清凉：回复陈诗晗老师 我的理解是今年实际入伙的收入和成本形成的真实毛利已经反映在利润总额中了 所以只需要调减19137425.6(即以前年度预售款时预提的毛利)
2023-08-17 17:53:36
西方清凉：回复陈诗晗老师 为什么还要调减这个呢
2023-08-17 18:12:12
陈诗晗老师：回复西方清凉因为预交是在之前就交过税了。况且之前预收如果是按完工进度确认了收入，这里就要调减处理。
2023-08-17 18:42:07
西方清凉：回复陈诗晗老师 调减19137425.6可以理解 是之前已经预提的预计毛利 但是88724193.35这个还是理解不了为什么要调减
2023-08-17 19:11:03
陈诗晗老师：回复西方清凉是的是的，因为你之前是按照完工进度确认收入成本，那么在这个时点你就进行调减处理。
2023-08-17 19:30:57
西方清凉：回复陈诗晗老师 没完工之前收到预收款 按照预收款的10%计算企业所得税 完工的时候企业所得税上就得把所有已经完工的销售物业按照销售合同金额全额确认收入结转成本 等会计上可以确认收入的时候再调减确认收入的10% 同时还要调减上面末预收账款余额的实际毛利额 是这样吗
2023-08-17 19:55:40
西方清凉：回复陈诗晗老师 上年末
2023-08-17 20:19:05
陈诗晗老师：回复西方清凉是的，现在理解对了
2023-08-17 20:35:47
西方清凉：回复陈诗晗老师 调减上年末预收账款余额的实际毛利额与预计毛利额的差额
2023-08-17 20:47:00
陈诗晗老师：回复西方清凉你是说你本期应该确认的预收收入，减掉你的成本，再减掉里上一期已经确认的预收收入。
2023-08-17 21:03:01
西方清凉：回复陈诗晗老师 本期确认的预收收入减掉成本再减掉本期确认收入的10%(即之前预提的预计毛利)
2023-08-17 21:24:46
陈诗晗老师：回复西方清凉是的，是的，是这样子的。就是本期应该收的这个预收账款，减掉之前已经确认的这一部分。
2023-08-17 21:39:09
西方清凉：回复陈诗晗老师 可是这个表里还调减了一项 是：（上年末预收账款余额—成本—上年末预售款的10%）这个调减说实话还是不是特别理解
2023-08-17 21:54:13
陈诗晗老师：回复西方清凉如果说你上年度的这个完工进度，成本和收入的结转散造百分之十来确认的，那么你这里需要剪掉，之前已经确认了这个10%啊。
2023-08-17 22:05:31
西方清凉：回复陈诗晗老师 好的 谢谢老师 我再思考思考
2023-08-17 22:25:47
陈诗晗老师：回复西方清凉你在想一下，有问题再联系
2023-08-17 22:36:23
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ yaya爱学习 发表的提问：
老师，房地产企业收到预收账款怎么做会计分录，结转收入时怎么处理
1..借银行存款 贷预收账款 2. 借预收账款 贷主营业务收入 应交税费…应交增值税（销项税额）
259楼
2023-08-17 16:15:45
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yaya爱学习：回复蒋飞老师 结转收入的时候忘记把销项税金分出来了，直接全转收入了，怎么改啊，2019年的
2023-08-17 16:47:18
蒋飞老师：回复yaya爱学习借以前年度损益调整（主营业务收入） 贷应交税费…应交增值税（销项税额）
2023-08-17 17:15:39
yaya爱学习：回复蒋飞老师 在什么时候调整啊，能在2019年12月份调吗
2023-08-17 17:37:41
蒋飞老师：回复yaya爱学习最好反结账更改。
2023-08-17 18:06:32
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ Livia 发表的提问：
不是说不涉及现金收支的业务，仅需要进行财务会计处理，不需要进行预算会计管理，那这题A，D为什么不是进行财务会计处理的同时又要进行预算会计的账务处理呢？
这个预算会计进行处理的前提是这个收到和支付的资金是属于财政资金，你这个a和D不属于
260楼
2023-08-17 16:30:35
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 1.49w
引用 @ 世界有我更精彩 发表的提问：
公司处理房产（出售）涉及到的综合税率是多少？2016.4.30前的房产
您好，公司处理房产涉及到的综合税率是5%*（1+12%）=5.60%
261楼
2023-08-17 16:58:39
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文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 无用的 发表的提问：
房地产企业取得土地使用权后，收入计入哪个科目？开发成本怎么处理，求详细会计分录
您好，您是用于开发的土地，应该是记入开发成本的，房子完工以后，借库存商品贷开发成本，收入是您卖房的收入吗，卖房的收入应该是记入主营业务收入，再结转所销售的房子成本，借主营业务成本贷库存商品
262楼
2023-08-17 17:20:59
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ luciaying 发表的提问：
咱们房地产企业账实操里取得土地出让权用于商品房开发的两个业务，契税以及土地出让权的会计科目处理不同，是咋回事
你好，如果是开发房地产，土地成本计入开发成本科目核算
263楼
2023-08-18 16:23:34
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文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.97
解题: 11.54w
引用 @ 腼腆的哈密瓜，数据线 发表的提问：
企业在处理固定资产时缴纳的土地增值税税怎么做会计处理
借：固定资产清理 贷：应交税费-应交土地增值税 借：应交税费-应交土地增值税 贷：银行存款
264楼
2023-08-18 16:43:01
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小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ kemin 发表的提问：
支付房地产行业建筑协会会费应该入管理费用吗？
是的，计管理费用
265楼
2023-08-18 17:03:32
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 稳重的哈密瓜 发表的提问：
现行房地产企业的会计科目有哪些
你好，房地产企业常见的科目有：库存现金，银行存款，应收账款，开发成本，开发产品，应付职工薪酬，应付账款，应交税费，主营业务收入，主营业务成本，销售费用，管理费用，财务费用，税金及附加等等
266楼
2023-08-18 17:10:16
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稳重的哈密瓜：回复邹老师 开发成本下的明细科目有哪些
2023-08-18 17:41:35
邹老师：回复稳重的哈密瓜你好，开发成本下的明细科目有：土地征用及拆迁补偿费”、“前期工程费”、“建筑安装工程费”、“基础设施建设费”、“配套设施费”和“开发间接费用”
2023-08-18 17:57:56
稳重的哈密瓜：回复邹老师 这些科目下一级明细又分别是什么
2023-08-18 18:13:57
邹老师：回复稳重的哈密瓜你好，三级科目如何设置，这个就没有统一规定，由单位自行设置的
2023-08-18 18:42:55
稳重的哈密瓜：回复邹老师 开发间接费用包括哪些
2023-08-18 19:04:31
邹老师：回复稳重的哈密瓜你好，开发间接费用包括：工资，折旧，福利费，办公费，劳动保护费，周转房摊销，利息支出等
2023-08-18 19:32:58
稳重的哈密瓜：回复邹老师 开发间接费用里的有些明细和管理费用下的有些明细相同 二者怎么区分呢
2023-08-18 19:55:17
邹老师：回复稳重的哈密瓜你好，属于与房产开发有关的相关支出，计入开发间接费用 如果是行政管理发生的相关支出，就直接计入期间费用核算
2023-08-18 20:19:32
稳重的哈密瓜：回复邹老师 房地产企业发生的招待费计入什么会计科目
2023-08-18 20:44:03
邹老师：回复稳重的哈密瓜你好，房地产企业发生的招待费计入管理费用——业务招待费科目核算
2023-08-18 21:03:58
稳重的哈密瓜：回复邹老师 可以计入开发成本吗
2023-08-18 21:29:02
邹老师：回复稳重的哈密瓜你好，房地产企业发生的招待费计入管理费用——业务招待费科目核算，招待费是不通过开发成本科目核算的
2023-08-18 21:45:17
稳重的哈密瓜：回复邹老师 这是另一个老师回复的 他错了吗
2023-08-18 22:13:49
邹老师：回复稳重的哈密瓜你好，业务招待支出是不会通过开发成本科目核算的
2023-08-18 22:38:48
稳重的哈密瓜：回复邹老师 房地产企业月末结转是怎样的
2023-08-18 22:53:58
邹老师：回复稳重的哈密瓜你好，你是指什么的结转，是从开发成本结转到开发产品，还是损益科目结转到到本年利润？
2023-08-18 23:12:24
稳重的哈密瓜：回复邹老师 开发成本结转到开发产品是不是整个项目完工了才结转
2023-08-18 23:32:06
邹老师：回复稳重的哈密瓜你好，是的，需要整个项目完工了才可以从开发成本结转到开发产品核算的
2023-08-19 00:00:42
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.88w
引用 @ 大胆的丝袜 发表的提问：
资料： B 房地产开发公司持有一张面值为12万元、年利率为6%、期限为150天的 商业承兑汇票，持有60天后向银行申请贴现。银行已受理，贴现利率为8%。 要求： (1）计算贴现利息。(2）编制票据贴现时的会计处理。 (3）假定票据到期后，付款企业无力支付票款，贴现企业银行存款有足够存款，请进行相应的会计处理。
1）计算贴现利息的计算过程是 （12+12*0.06*150/360）*0.08*90/360=0.246
267楼
2023-08-18 17:20:59
全部回复
暖暖老师：回复大胆的丝袜2贴现净额是 120+12*0.06*150/360-0.246=120.054 借银行存款120.054 财务费用0.246 贷应收票据
2023-08-18 17:53:12
暖暖老师：回复大胆的丝袜3借应收账款 贷应收票据
2023-08-18 18:10:04
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 1.49w
引用 @ 菲童牛宝 发表的提问：
公司处理房产（出售）涉及到的综合税率是多少？2016.4.30前的房产
您好，公司处理房产涉及到的综合税率是5%*（1+12%）=5.60%
268楼
2023-08-19 16:08:29
全部回复
许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ 夜落星辰 发表的提问：
房地产企业合同印花税与预交印花税如何进行账务处理？在计算土增时可以计入扣除项目吗？
印花税的话 通过税金及附加核算的 预缴的印花税 借：应交税费-预缴印花税 贷：银行存款 这个 计算土地增值税时 是不能扣除的哦
269楼
2023-08-19 16:33:17
全部回复
夜落星辰：回复许老师 只有计入税金及附加的是可以计入扣除项目？
2023-08-19 17:10:39
许老师：回复夜落星辰印花税，以前是说记入管理费用 所以 不作为扣除项目 现在改了 记入税金及附加 这样 理论上 是可以扣除的 但是 税务局在这方面 没有改过来 有些滞后 所以 还是不可扣除项目的
2023-08-19 17:31:35
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 小芳 发表的提问：
老师土地税和房产税必须计提吗，如果可以不用计提，我的会计分录这样可以吗，借：管理费用-土地税-房产税 贷：银行存款
最新是做的是借税金及附加 贷应交税费 需要计提
270楼
2023-08-19 16:57:15
全部回复
小芳：回复maize老师 按月计提，还是可以在季度末一次性计提
2023-08-19 17:21:20
maize老师：回复小芳需要看你们是不是季度缴纳的，季度申报，那就季度计提
2023-08-19 17:33:59
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