首页快账云进销存快账云进销存云业财开票系统
购买
购买快账购买云进销存
财税知识
财税问答财税资讯财税论坛财税工具
关于我们帮助中心
演示账套
账号： 企业工作台 我的提问 退出登录
咨询
  1. 快账
  2. 财会知识论坛
  3. 帖子
房地产行业涉税会计处理
分享
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 加油 发表的提问：
房地产行业的 每月期间损益结转 为啥不涉及到开发间接计费这个科目？
你好！ 开发间接费用记入开发成本-间接费用了
286楼
2023-08-22 16:50:52
全部回复
蒋飞老师：回复加油房子销售才转入主营业务成本的
2023-08-22 17:33:33
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ 珍 发表的提问：
老师，请问：母公司向子公司以房产（房+地）出资进行投资，是否需要交增值税、土地增值税？（不涉及企业重组、资产重组的问题）
您好！增值税要，土地增值税就看情况了。以土地使用权投资入股子公司，土地使用权需要由母公司变更到子公司。在这个过程中，土地使用权发生了转移。依据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）文件附件1相关规定，这种行为属于增值税的征收范围，应该缴纳增值税，并以土地使用权属变更的当天作为纳税义务发生时间。 依据财税〔2018〕57号、财政部 税务总局公告2021年第21号文件规定，单位在改制重组时以房地产作价入股进行投资，对其将房地产转移、变更到被投资的企业，暂不征土地增值税，但是上述政策不适用于房地产转移任意一方为房地产开发企业的情形。 依据上述政策，如果母子公司双方中的任何一方均不是房地产企业，母公司以土地投资入股子公司，免征土地增值税；如果任何一方从事房地产开发，那么这种投资行为就需要缴纳土地增值税。
287楼
2023-08-22 17:11:58
全部回复
珍：回复宋生老师 依据财税〔2018〕57号、财政部 税务总局公告2021年第21号文件规定，单位在改制重组时以房地产作价入股进行投资，对其将房地产转移、变更到被投资的企业，暂不征土地增值税。不属于以上情况的话，是否要交土地增值税？
2023-08-22 17:47:53
宋生老师：回复珍你好！你投资或者被投资的一方，是房地产企业就要交
2023-08-22 18:02:29
珍：回复宋生老师 我是问，如果不属于以上情况，而母子公司都不是房企，是否要交土地增值税？
2023-08-22 18:28:09
宋生老师：回复珍您好！这种情况不需要交
2023-08-22 18:43:26
珍：回复宋生老师 单位在改制重组时以房地产作价入股进行投资，对其将房地产转移、变更到被投资的企业，暂不征土地增值税。如果不属于这种情况呢？要不要交土地增值税？
2023-08-22 19:10:24
宋生老师：回复珍您好！如果双方都不属于房地产企业是不用交的
2023-08-22 19:24:14
珍：回复宋生老师 我是说，不属于以下这种情况：单位在改制重组时以房地产作价入股进行投资，对其将房地产转移、变更到被投资的企业
2023-08-22 19:50:05
珍：回复宋生老师 依据财税〔2018〕57号、财政部 税务总局公告2021年第21号文件规定，单位在改制重组时以房地产作价入股进行投资，对其将房地产转移、变更到被投资的企业，暂不征土地增值税，但是上述政策不适用于房地产转移任意一方为房地产开发企业的情形。 您不是说有以上规定吗？
2023-08-22 20:17:18
宋生老师：回复珍您好！我明白你的意思，正常是只要不是房地产企业，都不会收土地增值税。跟是不是改制关系不大
2023-08-22 20:44:29
珍：回复宋生老师 母子公司不是房企，又不属于以上情况（财税〔2018〕57号），母公司向子公司以房地房（房%2b地）投资，要不要交土地增值税？？？
2023-08-22 21:13:20
珍：回复宋生老师 但这个房%2b地的权属确实是发生了转移、变更了呀，为何不用交土地增值税呢？
2023-08-22 21:41:00
珍：回复宋生老师 而且是有偿的，因为将房地产投给子公司，母公司获得股权，权属也发生了转移，为何不用交土地增值税呢？
2023-08-22 22:03:52
宋生老师：回复珍您好！法律的原理，老师也不太清楚。这个属于法律专业的范畴。 另外，你说的这个，我刚刚特地问了下12366，回复说，怎么样属于改制，这个每个地方不同，目前执行的政策是如果要免土地增值税，那么应向主管税务机关提交房地产转移双方营业执照、改制重组协议或等效文件，相关房地产权属和价值证明、转让方改制重组前取得土地使用权所支付地价款的凭据（复印件）等书面材料。否则是要征收的
2023-08-22 22:25:10
珍：回复宋生老师 这下明白了，谢谢老师，还有最好一个问题：我们公司借股东借了钱（股东在转账时也备注了是借款），账上也做了“其他应付款”。后来股东说将这个借款当作是公司的实缴金额。这样可行吗？可果可行的话，账务上如何处理？
2023-08-22 22:36:12
宋生老师：回复珍你好!可以的。需要你们有个股东会决议 借其他应付款 贷实收资本
2023-08-22 23:03:19
珍：回复宋生老师 但是，公司实缴，不是应该要在向银行转账时，备注“投资款”的吗？因为之前股东转钱给公司时已备注了“借款”
2023-08-22 23:30:06
宋生老师：回复珍你好！嗯。所以才需要股东会决议，来让全体股东同意确认这个事
2023-08-22 23:50:24
珍：回复宋生老师 其实应该最好是将股东的钱归还，然后让股东再转一次给公司进行实缴，这样就不会有风险，因，如果是借款，股东会涉及借款利息要交增值税的，这样税局会盯上，是否涉及股东有漏税情况的
2023-08-23 00:13:14
宋生老师：回复珍你好！对的。这样审计也好过。
2023-08-23 00:25:51
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ 活泼的火 发表的提问：
房地产开发企业的污水处理费计入哪个科目
是那里发生的这个费用呢
288楼
2023-08-23 16:39:19
全部回复
答疑何老师
职称：注册会计师
4.79
解题: 0.3w
引用 @ 香蕉电脑 发表的提问：
请问房地产第一年没卖出去的房子缴纳的供热费怎么会计处理
没卖出去的房子缴纳什么供热费呢
289楼
2023-08-23 16:46:56
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ ellenwzz 发表的提问：
领受房屋产权证土地使用证商标注册证各一件涉及印花税会计分录
你好 借：税金及附加—印花税，贷：银行存款 
290楼
2023-08-23 17:11:59
全部回复
ellenwzz：回复邹老师 老师没有数额吗
2023-08-23 17:36:40
邹老师：回复ellenwzz你好 借：税金及附加—印花税 3*5，贷：银行存款 15
2023-08-23 17:56:46
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 梦里不知身是客 发表的提问：
10. 下列关于土地使用权的会计处理中，正确的有（）。 A.企业购入的持有以备增值后转让的土地使用权，应当作为投资性房地产核算 B.房地产开发企业购入的用于建造对外出售的商品房的土地使用权，应当作为存货核算 C.房地产开发企业购入的用于建造自用办公楼的土地使用权，应当作为无形资产核算 D.非房地产开发企业购入的用于建造自用厂房的土地使用权，应当作为无形资产核算 题目笔记 纠错 隐藏答案 收藏 参考答案：ABCD 我的答案：ABD 企业取得的土地使用权，通常应确认为无形资产，但属于投资性房地产的土地使用权，应当按投资性房地产相关规定进行会计处理。土地使用权用于自行开发建造厂房等地上 c ?
你好，选项C是的说法是对的。取得土地使用权自用，是作为无形资产核算。
291楼
2023-09-04 21:11:47
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 白沙的云 发表的提问：
房地产涉及科目及明细科目有哪些，与其他行业不同的
你好，比如开发成本，开发产品，开发间接费用
292楼
2023-09-04 21:32:01
全部回复
白沙的云：回复邹老师 二级具体有哪些
2023-09-04 21:44:14
邹老师：回复白沙的云你好，比如开发成本的二级科目有土地征用及拆迁补偿费，前期工程费，建筑安装工程费，基础设施建设费，公共配套设施费等
2023-09-04 21:56:57
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 小豌豆 发表的提问：
建筑施工行业跟房地产行业的会计有什么区别呢？
这个核算差不多的，只是房地产计入开发成本，建筑计入工程施工
293楼
2023-09-04 21:44:59
全部回复
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ 千里马体验账号 发表的提问：
房地产破产重整企业，管理人会计如何建账？
你好，破产重整期间，会计期间是原公司延续记账，管理人单独开账清算，原公司债务由管理人管理清算入账
294楼
2023-09-05 15:21:19
全部回复
许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ 殷勤的果汁 发表的提问：
某银行销售商服房产涉及哪些税费，销售住宅房产涉及哪些税费，销售工业房涉及哪些税费，房产均为2016年4月30日前取得
涉及增值税/税金及附加/印花税/企业所得税
295楼
2023-09-05 15:38:07
全部回复
殷勤的果汁：回复许老师 具体怎么计算
2023-09-05 16:05:44
许老师：回复殷勤的果汁2016年4月30日取得 增值税 按差额计算的（除自建外） 增值税税率为9% 税金以附加 在增值税的基础上计算 为12%（以市区为标准的） 印花税的话 是交易价格的万分之五 所得税的话 是收入减去成本和前面的税费 计算应纳税所得额 再进行计算的哦
2023-09-05 16:23:55
殷勤的果汁：回复许老师 增值税差额是简易计税，税率是5%吧
2023-09-05 16:44:28
许老师：回复殷勤的果汁刚才没看清 是4月30日前 取得 这样的话 增值税税率是5% 如果是之后取得的话 增值税税率是9%的
2023-09-05 16:54:43
殷勤的果汁：回复许老师 处置商服房产和工业产房有什么区别
2023-09-05 17:18:03
殷勤的果汁：回复许老师 应该还有土地增值税吧
2023-09-05 17:31:02
许老师：回复殷勤的果汁这个的话 与处置房产的类型 是没有关系的哈 都是一个思路计算的
2023-09-05 17:41:28
殷勤的果汁：回复许老师 销售这些房产涉及的税费对应相关文件能否发给我，谢谢
2023-09-05 18:07:10
殷勤的果汁：回复许老师 就是想知到如果交易这些房产大概要交多少税收
2023-09-05 18:29:38
许老师：回复殷勤的果汁税费的话 就是上面写的这写呀（税金及附加，具体包括：城建税，教育费附加，地方教育费附加） 我国销售房屋 是不区分房屋类型的哦 文件的话，我这边也没有，不好意思呀。注册会计师税法科目，对这个，有详细介绍的，可以去看看哈。
2023-09-05 18:43:01
殷勤的果汁：回复许老师 个人转让住宅契税缴纳相关文件
2023-09-05 18:57:15
许老师：回复殷勤的果汁个人转让住宅的话 卖房人是不用缴纳契税的 契税是由买房人缴纳的 一般是交易价格的3%~5%（各地政策不同的）
2023-09-05 19:12:44
殷勤的果汁：回复许老师 从2010年10月1日起对个人购买90平方米及以下家庭唯一普通住房减按1%，出自哪份文件
2023-09-05 19:31:59
许老师：回复殷勤的果汁这个文件不知道，但是政策是肯定的。（解决困难群众购房呀） 如果是90平米以上唯一住房的话 契税是1.5% 家庭第二套住房的话 90平米以下 契税还是1% 90平米以上 契税是2%
2023-09-05 19:57:43
殷勤的果汁：回复许老师 呵呵，自己找到了
2023-09-05 20:13:33
许老师：回复殷勤的果汁哦哦，好的。祝工作顺利哦！
2023-09-05 20:26:42
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ luciaying 发表的提问：
房地产企业预收账款缴纳土地增值税的账务处理
1.预缴土地增值税的核算。房地产企业收到预收款项时，不能确认收入，会计处理为：借：银行存款;贷：预收账款。对于预收款，需要预缴土地增值税，预缴税款时，借：应交税费 应交土地增值税;贷：银行存款。此时，由于收入未能确认，不能将预缴的税金计入当期损益。 　　2. 计提和预提土地增值税的核算。预收款项确认为收入时，借：预收账款;贷：主营业务收入。同时，对已缴纳的税金，计提土地增值税并计入当期损益，借：税金及附加;贷：应交税费 应交土地增值税。
296楼
2023-09-05 15:52:04
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 得意呀 发表的提问：
老师好：A房地产开发公司购买了一块地，涉及哪几种税，会计分录怎么做？还有就是A房地产公司为了开发建设这个项目，又专门成立一个置业公司B，A计划把取得地权投资控股B，B公司又涉及那几种税，会计分录怎么做？总感觉多计税了，但又不是很确定，所以请教了。
借，无形资产 贷，银行存款 印花税，契税 你用土地投资，视同销售 借，长期股权投资 贷，无形资产 资产处置损益 应交税费～增值税 增值税，印花税，所得税，土地增值税，附加税
297楼
2023-09-05 16:18:57
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 美好的 发表的提问：
老师，房地产经纪公司一般都会涉及到缴纳什么税？
你好，涉及的税款有：增值税，城建税，教育费附加，地方教育费附加，企业所得税，个人所得税，印花税等
298楼
2023-09-05 16:48:00
全部回复
美好的：回复邹老师 老师，那增值税的税率是多少？
2023-09-05 16:59:42
邹老师：回复美好的你好，如果是小规模纳税人增值税税率是3%，如果是一般纳税人增值税税率是6%
2023-09-05 17:24:44
美好的：回复邹老师 好的，谢谢老师
2023-09-05 17:37:44
邹老师：回复美好的不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
2023-09-05 17:49:08
小锁老师
职称：注册会计师,税务师
4.98
解题: 10.41w
引用 @ 珍 发表的提问：
老师，请问：母公司向子公司以房产（房 地）出资进行投资，是否需要交增值税、土地增值税？（不涉及企业重组、资产重组的问题）
您好，这个是不需要缴纳增值税的，但是土地增值税有
299楼
2023-09-06 16:32:59
全部回复
珍：回复小锁老师 刚才也是咨询另一位老师，另一位老师说要交增值税，不用交土地增值税，这是啥情况呢？请问为何不需要交增值税，为何要交土地增值税呢？搞得我好糊涂
2023-09-06 16:58:40
小锁老师：回复珍是这样的，因为母子公司他们之间不开票，而且如果是小规模的情况下增值税才会面
2023-09-06 17:09:11
珍：回复小锁老师 “是这样的，因为母子公司他们之间不开票，而且如果是小规模的情况下增值税才会面”，如果是小规模的情况下才要交增值税？
2023-09-06 17:36:15
珍：回复小锁老师 请问上面是什么意思呢？难道母子公司都是小规模才会产生增值税？
2023-09-06 18:02:38
小锁老师：回复珍不是小规模才交，是小规模不交的意思
2023-09-06 18:15:53
珍：回复小锁老师 请问依据是什么呢？为何小规模就不用交这个增值税？
2023-09-06 18:35:28
小锁老师：回复珍因为疫情期间，小规模截止到2022年底，开普票是免税的
2023-09-06 18:58:07
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 孤雁南飞 发表的提问：
房地产开发企业在新建账套时将行业性质选成了2013小企业会计准则，这个该如何出处理，不修改的话有什么影响？
你好，会计制度是企业根据核算情况选择的
300楼
2023-09-06 16:44:59
全部回复
初级题库
真题模拟 历年真题
中级题库
绝密押题 最后一卷

微信扫码做题

深圳快学教育发展有限公司 版权所有 粤ICP备14062987号

领取会员

亲爱的学员你好，微信扫码加老师领取会员账号，免费学习课程及提问!

微信扫码加老师开通会员

在线提问累计解决68456个问题

齐红老师 | 官方答疑老师

职称：注册会计师,税务师

亲爱的学员你好，我是来自快账的齐红老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

您的问题已提交成功，老师正在解答~

微信扫描下方的小程序码，可方便地进行更多提问！

会计问小程序

该手机号码已注册，可微信扫描下方的小程序进行提问
会计问小程序
会计问小程序
×
登录后获取全部相关问题信息
获取验证码

长按保存二维码

微信添加老师领取资料