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计算所得税费用会计分录
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 欣悦 发表的提问：
老师 筹建期开办费计入管理费用–开办费，难么汇算清缴纳税调增，需要确认递延所得税资产，编制会计分录吗？
需要的，如果说你这个费用在当期扣除的话，你就是作为递延所得税资产处理。
211楼
2023-07-20 17:56:28
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欣悦：回复陈诗晗老师 老师 小微企业100万以内的企业所得税税率是20%*25%， 比如管理费开办费5万的话，确认多少递延所得税资产合理呢（税率按照25%还是 5 %）？
2023-07-20 18:28:19
陈诗晗老师：回复欣悦这个是根据总的开班费的金额乘以5%来确认。
2023-07-20 18:48:44
庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ 悠云 发表的提问：
一次所得75000元劳务报酬用新税率怎么算?怎么做会计分录
你好，按这样计算公式=75000*（1-20%）*40%/1+3%--7000，借管理费用--劳务费，贷银行存款
212楼
2023-07-20 18:05:37
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悠云：回复庄老师 为什么不是75000*（1-20%-60000）这样不是不用交税
2023-07-20 18:35:08
悠云：回复庄老师 你这里为什么还要/1+3%，看不明白
2023-07-20 18:47:46
庄老师：回复悠云你好，是这样的，75000/1+3%换算成不含税的，
2023-07-20 19:17:16
悠云：回复庄老师 劳务报酬还要换算成不含税？
2023-07-20 19:43:49
悠云：回复庄老师 用
2023-07-20 20:11:33
悠云：回复庄老师 为什么不是75000*（1-20%-60000）这样不是不用交税
2023-07-20 20:26:26
庄老师：回复悠云你好，这个最后年度汇算综合累计计算时才用，
2023-07-20 20:50:32
悠云：回复庄老师 75000/1+3%换算成不含税的，劳务报酬还要换成不含税？
2023-07-20 21:04:02
悠云：回复庄老师 75000所得本身就不含税啊
2023-07-20 21:18:27
庄老师：回复悠云你好，劳务费一般是含税，如果特指不含税，计算更简单，不用换成不含税的，
2023-07-20 21:46:11
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 向阳葵仔^o^ 发表的提问：
汇算清缴缴纳的所得税怎么做会计分录
借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交所得税
213楼
2023-07-20 18:14:58
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东老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 18.18w
引用 @ 小? 发表的提问：
汇算清缴退回所得税会计分录如何处理
借:银行存款 贷:以前年度损益调整 借:以前年度损益调整 贷:利润分配-未分配利润
214楼
2023-07-30 19:36:20
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maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ zhouhe 发表的提问：
小企业会计准则因为税会差异影响的所得税费用如何做分录？
交税就做借所得税费用贷应交税费 借应交税费 贷银行
215楼
2023-07-30 19:48:15
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zhouhe：回复maize老师 例如：会计上计算处理利润为150万，计算所得税为37.5万,会计分录为：借 所得税费用 37.5 贷：应交税费37.5 而税法规定因折旧差异，调整了税表，利润为100万，所得税为25万，那在小企业会计准则下12.5万的差异该如何做会计处理呢？
2023-07-30 20:21:26
maize老师：回复zhouhe不做分录，你不交企业所得税不做分录，这个没有别的分录和企业会计准则不一样，没有递延所得税。
2023-07-30 20:45:19
zhouhe：回复maize老师 那年末的这笔分录是 借 所得税费用37.5还是25，有了递延所得税科目就比较清晰了，这个我有点晕
2023-07-30 21:01:29
maize老师：回复zhouhe按你实际交所得税做分录就可以。
2023-07-30 21:18:23
maize老师：回复zhouhe但是小企业没有递延所得税。
2023-07-30 21:34:21
maize老师：回复zhouhe你想使用可以改用企业会计准则核算也可以。
2023-07-30 21:59:39
maize老师：回复zhouhe去税局重新备案下，就可以。
2023-07-30 22:25:28
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 春华秋实 发表的提问：
汇算清缴时补缴所得税会计分录有吗
你好 借；以前年度损益调整 ，贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 ， 贷；银行存款 借；利润分配——未分配利润，贷；以前年度损益调整
216楼
2023-07-30 19:55:27
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春华秋实：回复邹老师 按上面的分录做，在财务软件中，资产负债表中的未分配利润和利润表中的净利润数据不相符!差额就是以前年度损益调整，应该在贷方分录!但做了贷方分录，应交所得税又不一样了！遇到过吗？
2023-07-30 20:15:51
邹老师：回复春华秋实你好，资产负债表与利润表符合这个勾稽关系就可以的 未分配利润期末数=期初数+净利润本年累计+(—)以前年度损益调整—分配的利润
2023-07-30 20:26:38
春华秋实：回复邹老师 问题是不是公式!而是报表出来不相符!怎么来解释?不可能和你一样说一大堆公式吧
2023-07-30 20:41:17
邹老师：回复春华秋实你好，符合这个公式那说明报表数据就没有问题的 未分配利润期末数=期初数+净利润本年累计+(—)以前年度损益调整—分配的利润 如果没有发生以前年度损益调整，那资产负债表与利润表的关系是：未分配利润期末数=期初数+净利润本年累计 如果有发生以前年度损益调整，那就需要加上以前年度损益调整对报表勾稽关系的影响
2023-07-30 21:06:30
春华秋实：回复邹老师 你发的补缴所得税分录是一步过程吗？不存在多缴税分录？
2023-07-30 21:28:49
邹老师：回复春华秋实你好，汇算清缴时补交所得税就做这3个分录 借；以前年度损益调整 ，贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 ， 贷；银行存款 借；利润分配——未分配利润，贷；以前年度损益调整 如果多交是做退税分录，做上面分录的相反分录
2023-07-30 21:58:31
春华秋实：回复邹老师 利润分配——未分配利润最后年底怎么处理？
2023-07-30 22:19:51
邹老师：回复春华秋实你好，结转到利润分配——未分配利润就到了最后的科目，不需要再做其他处理了
2023-07-30 22:35:01
何老师
职称：,注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 0.28w
引用 @ 笑笑 发表的提问：
汇算清缴补交所得税会计分录怎么写
借：所得税费用 贷：应交所得税 借：应交所得税 贷：银行存款
217楼
2023-07-30 20:05:59
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ 匪我存思° 发表的提问：
补提缴纳汇算清缴所得税的会计分录
借以前年度损益调整贷应交税费-所得税 借利润分配贷以前年度损益调整
218楼
2023-07-31 17:39:12
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匪我存思°：回复郭老师 小企业会计准则是这样吗
2023-07-31 18:06:53
匪我存思°：回复郭老师 这个分录对吗，为什么我的报表不平呢
2023-07-31 18:22:19
郭老师：回复匪我存思°用利润分配代替以前年度损益调整
2023-07-31 18:41:14
匪我存思°：回复郭老师 没明白，能说详细点吗
2023-07-31 19:04:19
郭老师：回复匪我存思°借利润分配贷应交税费
2023-07-31 19:22:46
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.88w
引用 @ 懦弱的手套 发表的提问：
年度企业所得税汇算清缴的会计分录
借以前年度损益调整 贷应交税费-应交所得税 借应交税费-应交所得税 贷银行存款
219楼
2023-07-31 17:50:26
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QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 隐形翅膀 发表的提问：
缴纳汇算清缴的企业所得税，会计分录？
1、汇算清缴后补缴的所得税的会计分录是: (1)补计提: 借:以前年度损益调整 贷:应交税费-企业所得税 (2)支付时: 借:应交税费-企业所得税 贷:银行存款
220楼
2023-07-31 18:02:29
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 1147420508 发表的提问：
2017年企业所得税缴费的会计分录？
你好，是18年汇算清缴补交2017年企业所得税？
221楼
2023-07-31 18:14:58
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1147420508：回复邹老师 是的
2023-07-31 18:31:45
邹老师：回复1147420508你好 借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款 借；利润分配——未分配利润 贷；以前年度损益调整
2023-07-31 18:58:07
1147420508：回复邹老师 是借：以前年度损益调整 贷：应交税费~应交所得税 缴纳时：应交税费~应交所得税 贷：银行存款
2023-07-31 19:15:03
邹老师：回复1147420508你好，是的，还需要把以前年度损益调整结转到利润分配——未分配利润，整个过程才算是完成了的
2023-07-31 19:30:22
1147420508：回复邹老师 还要做一步会计分录吗？
2023-07-31 19:51:53
邹老师：回复1147420508你好，是的 还需要做一笔这个分录 借；利润分配——未分配利润 贷；以前年度损益调整
2023-07-31 20:16:56
1147420508：回复邹老师 谢谢，刚没有看到，
2023-07-31 20:43:04
邹老师：回复1147420508不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
2023-07-31 21:05:56
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 丹丹 发表的提问：
季末所得税用计提吗？如需计提会计分录是什么？
需要缴纳就需要计提，计提做借所得税费用 贷应交税费就可以
222楼
2023-08-01 17:13:41
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路老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 0.53w
引用 @ 甲乙 发表的提问：
汇算清缴，涉及填増费用，要缴企业所得税，会计上需要做什么分录吗？小规模纳税人
您好，汇算清缴调增调减费用不涉及凭证，账务不需要处理，企业所得税看是否补缴，补缴的税去年有没有计提 ？
223楼
2023-08-01 17:36:00
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甲乙：回复路老师 没有计提
2023-08-01 17:57:59
路老师：回复甲乙那就是要补提在今年，汇算清缴后补缴所得税的会计分录 汇缴后应补缴所得税， 借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交所得税 缴纳所得税， 借：应交税费-应交所得税 贷：银行存款 结转到未分配利润， 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整
2023-08-01 18:27:57
老江老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @ 小草 发表的提问：
特定业务计算的应纳税额所得额怎么写会计分录
你好，不管业务怎么样，到最后结果只有一个：要交多少税！会计的处理：借所得税费用 贷应交税费-企业所得税
224楼
2023-08-01 17:54:00
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 1.49w
引用 @ 舒适的盼望 发表的提问：
企业所得税汇算交纳的2016年度所得税，会计分录怎么做呢
您好，分录计提时，借；所得税，贷：应交税费-应交企业所得税，上交时，借；应交税费-应交企业所得税，贷：现金或者银行存款。
225楼
2023-08-02 17:15:26
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舒适的盼望：回复王雁鸣老师 我们去年没有计提，今年补交的
2023-08-02 17:33:05
王雁鸣老师：回复舒适的盼望您好，也可以这样计提处理的。
2023-08-02 18:02:38
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