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计算所得税费用会计分录
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晓宁老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 0.3w
引用 @ 强健的西装 发表的提问：
今年缴纳去年的汇算清缴所得税费用，去年年末没有计提，怎么做会计分录
您好，借：以前 年度损益调整 贷：应交税费-应交所得税 借：应交税费-应交所得税 贷：银行存款
31楼
2023-04-10 21:01:21
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强健的西装：回复晓宁老师 不能直接借所得税费用贷应交税费吗？放在以前年度损益里面利润表里就不会有我缴纳的所得税这个费用了
2023-04-10 21:22:42
晓宁老师：回复强健的西装您好，放在所得税费用里会影响当年的利润。
2023-04-10 21:33:38
强健的西装：回复晓宁老师 正常来讲去年的所得税不能影响当年的利润对吧，那资产负债表与利润表勾稽关系就对不上，未分配利润期末减去期初不等于净利润
2023-04-10 21:56:46
晓宁老师：回复强健的西装您好，还需要做一个分录。借；利润分配——未分配利润  贷；以前年度损益调整
2023-04-10 22:24:21
方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ 天马行空 发表的提问：
每年所得税清缴在5月底完事，而上年账己于1月份结账，清缴与上年预缴差额直接计入本年所得税费用中，还是调整上年，会计分录如何做
通过以前年度损益调整科目处理。 借以前年度损益调整贷应交税费-应交所得税 借未分配利润贷以前年度损益调整 借应交税费-应交所得税 贷银行存款
32楼
2023-04-10 21:26:58
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立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 默默的玉米 发表的提问：
5月汇算清缴缴纳了所得税会计分录怎么做啊？2019年底没有计提。因为调增了很多费用，5月缴纳了所得税，完整的会计分录怎么写
你好 借，以前年度损益调整 贷，应交税费——应交所得税 借，利润分配——未分配利润 贷，以前年度损益调整
33楼
2023-04-11 20:53:30
全部回复
默默的玉米：回复立红老师 我想问下，年底计提了季度所得税，汇算清缴还需要计提吗？还是直接进所得税费用啊？还是要涉及以前年度损益调整，这点我没搞清楚
2023-04-11 21:09:52
立红老师：回复默默的玉米你好，年末计提是计入所得税费用；如果汇算清缴后需要补缴的所得税，是计入以前年度损益调整
2023-04-11 21:20:04
汪晨老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.98
解题: 2.2w
引用 @ 一辈子的幸福 发表的提问：
关于所得税费用的会计分录怎么写？
你好，计提 借 所得税费用 贷 应交税费-应交企业所得税 缴纳 借 应交税费-应交企业所得税 贷 银行存款 结转 借 本年利润 贷 所得税费用
34楼
2023-04-11 21:03:02
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ 亮晶晶 发表的提问：
请问老师，所得税费用12月份计提多了，实际申报的少，那我1月份应该怎么调整？请列出会计分录
你好 你12月是否已经结账处理 了
35楼
2023-04-11 21:23:59
全部回复
亮晶晶：回复meizi老师 已经结账处理了
2023-04-11 21:48:50
亮晶晶：回复meizi老师 这个弥补以前年度亏损是什么意思
2023-04-11 21:59:54
亮晶晶：回复meizi老师 本来我计提的是对的，然后我刚才申报时，发现减掉一个弥补以前年度亏损的，所以就对不起来的，变成计提的多，实际申报缴纳少了
2023-04-11 22:18:14
meizi老师：回复亮晶晶你好 那是你们往年有亏损 。所以系统会自动弥补亏损。 按弥补亏损的还盈利的金额来计提企业所得税的； 那你就做 借应交税费 贷以前年度损益调整借以前年度损益调整贷未分配利润
2023-04-11 22:32:47
亮晶晶：回复meizi老师 我计提的是31.83，实际申报14.3，所以我先做借，应交税费14.3 贷，银行存款 然后 借，应交税费31.83-14.3 贷，未分配利润31.83-14.3 对吗
2023-04-11 22:57:21
meizi老师：回复亮晶晶你好 你金额这么小的金额；那你就直接红冲 就行了。 别走以前年度损益调整科目 。那你直接冲 借所得税费用 -（31.83-14.3） 贷应交税费-应交企业所得税 -（31.83-14.3） 就行了哈
2023-04-11 23:13:36
亮晶晶：回复meizi老师 1月份直接把多计提的冲红？
2023-04-11 23:23:36
亮晶晶：回复meizi老师 那老师多大的金额必须走以前年度损益调整呢
2023-04-11 23:52:08
亮晶晶：回复meizi老师 那如果不走以前年度调整，多计提的可以直接 借，应交税费 贷，未分配利润 吗
2023-04-12 00:15:12
亮晶晶：回复meizi老师 还有老师，以前年度损益调整报表不用显示吧？就是这个过渡科目哦？
2023-04-12 00:38:01
亮晶晶：回复meizi老师 请老师一个一个回答，谢谢
2023-04-12 01:06:16
meizi老师：回复亮晶晶你好 是的 1.直接红冲就行了。 就10多元钱 不属于重大差错的 直接红冲 做 ； 2.这个不是看金额 是看是否属于重大差错； 3.多计提的话直接做 借所得税费用 -（31.83-14.3） 贷应交税费-应交企业所得税 -（31.83-14.3） 就行了哈
2023-04-12 01:20:39
亮晶晶：回复meizi老师 其实我们基本上不用交企业所得税的，那2020年如果没有企业所得税，所得税费用负数应该没事吧？而且利润表里显示的时候应该是-（31.83-14.3）这个没关系吗
2023-04-12 01:47:52
meizi老师：回复亮晶晶你好 是的 可以的； 你实际就是冲了企业所得税 多计提的金额。 到时结转到本年利润去
2023-04-12 02:03:32
亮晶晶：回复meizi老师 嗯，是的，谢谢老师
2023-04-12 02:13:47
meizi老师：回复亮晶晶不客气的哈 帮到你就好 满意请给予评价
2023-04-12 02:39:24
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 夏雨 发表的提问：
老师好：我公司2019年5月份汇算清缴2018年企业所得税时需补缴税款，我做会计分录：借：所得税费用贷：应交税费～应交所得税；缴纳时借：应交税费～应交所得税；贷：银存；月末结账借：本年利润贷：所得税费用。这样做会计分录对吗？2019年汇算清缴时这比所得税费用能税票扣除吗？
你好， 借：以前年度损益调整 贷：应交税费～应交所得税 缴纳时 借：应交税费～应交所得税； 贷：银存； 再做 借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整 调整年初的未分配利润
36楼
2023-04-12 20:25:23
全部回复
夏雨：回复立红老师 那我2019年底调账可以吧？
2023-04-12 20:40:22
立红老师：回复夏雨你好，2019年没有结账么？
2023-04-12 20:50:57
夏雨：回复立红老师 没有呢
2023-04-12 21:20:30
立红老师：回复夏雨你好，如果没有，是可以的。
2023-04-12 21:31:50
夏雨：回复立红老师 老师：我2019年预交企业所得税：可以做借：所得税费用贷：应交税费～应交所得税；借：应交税费～应交所得税贷：银存，年末结转借我：本年利润贷：所得税费用。这样做对吗？我在所得税汇算清缴时，需要把所得税费用调增吗？
2023-04-12 22:01:45
立红老师：回复夏雨你好，您说的是上一笔业务么，如果是上一笔业务，建议通过以前年度损益调整核算，因为是2018年的税。如果通过所得税费用核算，是需要调增的，
2023-04-12 22:25:20
夏雨：回复立红老师 不是上次业务，是19年预缴的所得税，会计分录对吗？20年汇算清缴19年所得税，需要调增吗？
2023-04-12 22:54:09
立红老师：回复夏雨你好， 是19年预缴的所得税，会计分录对吗？——分录是对的 不需要调增的。
2023-04-12 23:10:23
夏雨：回复立红老师 老师：那就是所得税费用在当年汇算清缴时，可以作为费用扣除？
2023-04-12 23:28:32
立红老师：回复夏雨你好，您是说预缴的这部分在汇算清缴时能否扣除，预缴的企业所得税在汇算清缴时不能做为费用扣除，需要调增。
2023-04-12 23:52:54
夏雨：回复立红老师 谢谢老师
2023-04-13 00:10:40
立红老师：回复夏雨不客气的，祝您学习愉快，如果对老师的回复满意，请给老师一个好评，谢谢。
2023-04-13 00:27:27
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 平安是福 发表的提问：
月补交的去年的所得税费用和滞纳金的会计分录怎么做
借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 营业外支出 贷；银行存款
37楼
2023-04-12 20:41:11
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豆豆老师
职称：初级会计师,注册会计师,税务师
4.96
解题: 0.02w
引用 @ 一路格桑花 发表的提问：
我2018年账上计提了50万所得税费用，2019 年汇缴清算时要调增10万，这一笔会计分录怎么写？
借 以前年度损益调整-所得税费用10 贷应交税费 所得税10
38楼
2023-04-12 21:08:18
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Kim
职称：中级会计师
4.93
解题: 0.29w
引用 @ 326249320 发表的提问：
1.所得税汇算清缴调增调减都不需要做会计分录吗？ 2.如果不做会计分录，就是计算出来需要补交多少所得税，就直接计提：借：所得税费用 贷：应交税费_应交所得税，缴纳的时候，借：应交税费_应交所得税贷：银行存款？ 3.如果调减成本拿回来的成本的发票不入账，不做会计分录，直接把发票留存备查吗？ 3.
1、不需要做会计分录 2、汇缴后应补缴所得税： 借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交所得税 缴纳所得税： 借：应交税费-应交所得税 贷：银行存款 结转到未分配利润 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 3、不需要入账的
39楼
2023-04-12 21:20:58
全部回复
326249320：回复Kim 我调减了成本，拿回来的成本的发票放哪里？
2023-04-12 22:18:17
Kim：回复326249320不用拿出来啊，你调减就是意味着你这个税法上不能税前扣除，会计做账是没问题的
2023-04-12 22:42:20
326249320：回复Kim 老师，我刚说错了，是调整了成本，
2023-04-12 23:09:49
Kim：回复326249320调整了成本是什么意思？就是有调增或者调减啊
2023-04-12 23:26:09
326249320：回复Kim
2023-04-12 23:50:43
326249320：回复Kim 调减了扣除类的视同销售成本中的其他，税法不能随意调增或者调减，都要有票据支撑，找了些成本的发票是跟汇算清缴的资料放在一起，留存备查吗？因为这些票之前不在2018的记账凭证里，现在调增或者调减也不做会计分录，那现在找来的这些成本票跟汇算清缴表放一块吗？不知道我的表达和理解是不是有问题，您知道我不解的地方了吗？
2023-04-13 00:16:16
Kim：回复326249320没有入账，为什么要调减？我没有理解到你这一点，你调减部分都没有入账，为什么存在调减？ 你这个汇算清缴调整就是会计上你已经做账了，然后税法上不能全部税前扣除的啊，才要调整啊
2023-04-13 00:27:47
326249320：回复Kim 汇算清缴我也不是很懂，之前代理记账公司给做的账，利润总额太大了，需要交些税，现在公司领导不想交税，就让给调减一部分，少交点税，是这种情况，看了整张调整表，最后决定把视同销售成本调减了一部分，是这种情况，别的也对不上能调整的项目。
2023-04-13 00:56:25
Kim：回复326249320不是这样操作的呢，汇算清缴就是你会计上入账了，税法上不能全部税前扣除要调整的项目，你不能自己随便填啊
2023-04-13 01:17:31
桂龙老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 0.84w
引用 @ 细腻的过客 发表的提问：
要求: (1)计算2019年度应交所得税(2)计算2019年度递延所得税;(3)计算201 9年度所得税费用;(4)计提所得税费用的会计处理;(5)实际交纳所得税的会计处理。
同学，你好，我来做一下，你稍等。
40楼
2023-04-17 20:47:07
全部回复
桂龙老师：回复细腻的过客同学你看一下吧，做完了。
2023-04-17 21:19:50
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ GU 发表的提问：
老师，企业上年度汇算后，多缴所得税4000，今年一季度应缴8000元所得税，今年的会计分录该怎么做，抵减上年的4000元怎么处理啊？
你好 1上年多交 借；应交税费 贷银行存款 4000 2本年一季度计提借；所得税费用 贷应交税费——企业所得税 8000 然后按4000做缴纳 借；应交税费 贷银行存款 4000（这个就是抵扣了上年4000之后实际缴纳的金额，如果没有抵扣，就需要按8000做分录的）
41楼
2023-04-17 21:17:01
全部回复
GU：回复邹老师 老师，上年度做的会计分录是1：借：所得税4000 贷：应交税费：4000 还记了一笔：借应交税费：4000 贷：银行存款4000，上年度己结平了，今年计提8000，实际做账4000，那就不平了啊，我就是这点不懂？
2023-04-17 21:36:44
邹老师：回复GU你好，那你上年就没有多做缴纳企业所得税分录啊，计提缴纳都是4000，怎么是多缴纳了呢
2023-04-17 22:02:36
GU：回复邹老师 因为是预缴的，后面年底汇算出来就多缴了4000，这样的
2023-04-17 22:31:01
邹老师：回复GU你好，多交就冲销之前计提分录就是了 借；应交税费——企业所得税 贷；以前年度损益调整 4000
2023-04-17 22:41:29
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 冷漠 发表的提问：
递延所得税资产增加会使应纳税所得增加，所得税费用增加，但是会计科目借：递延所得税资产，贷所得税费用递延所得税。这样不是减少吗，求会计分录
您好，递延所得税资产增加会使应纳税所得增加，所得税费用减少
42楼
2023-04-17 21:29:59
全部回复
冷漠：回复小林老师 应纳税所得额增加，所得税费用不是也增加吗
2023-04-17 21:43:10
小林老师：回复冷漠您好，是所得税费用不变，因为增加部分计入递延所得税资产
2023-04-17 21:53:13
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ ?Ping?：_@? 发表的提问：
每个月结转完损益就可以计算出利润表，然后计算出利润总额，再计算出所得税费用，再做计提所得税费，和结转所得税费分录吗
你好，应该是结转损益之前计提所得税费用
43楼
2023-04-18 20:21:20
全部回复
?Ping?：_@?：回复郭老师 那是结转损益前计算出利润表，然后计提所得税费用，再结转损益吗
2023-04-18 20:41:32
郭老师：回复?Ping?：_@?是的 需要自己提前算下的
2023-04-18 21:05:20
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 小飞飞 发表的提问：
老师，我18年没有计提所得税但是缴纳了，那我缴纳的这笔钱应该怎么做会计分录？19年还可以补提18年的所得税费用吗？
计提税款时借：以前年度损益调整贷：应交税费－应交企业所得税 同时调整未分配利润 　　借：利润分配－未分配利润 　　贷：以前年度损益调整。 　　补交税款时 　　借：应交税费－应交企业所得税 贷：银行存款
44楼
2023-04-18 20:42:43
全部回复
小飞飞：回复maize老师 老师也不是补缴，就是缴纳了的，但是呢18年没有提前计提，也是这样写会计分录吗？
2023-04-18 21:15:52
maize老师：回复小飞飞没有计提就需要做这个
2023-04-18 21:33:35
小飞飞：回复maize老师 老师，我是小企业会计制度没有以前年度损益调整这个科目，要怎么处理呢？
2023-04-18 21:58:02
maize老师：回复小飞飞　　借：利润分配－未分配利润贷：应交税费－应交企业所得税 交税款时 　　借：应交税费－应交企业所得税 贷：银行存款
2023-04-18 22:27:40
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ DA? 发表的提问：
请问季度计提企业所得税会计分录这样做对不对？借：所得税费用，贷应交税费-企业所得税
对的，借：所得税费用，贷应交税费-企业所得税
45楼
2023-04-18 20:58:01
全部回复
DA?：回复maize老师 我之前就是这么做的。那为什么主要税金明细表上企业所得税没有数据
2023-04-18 21:15:45
maize老师：回复DA?这个是需要自己填写的，
2023-04-18 21:45:40
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