末：回复玲老师 好的老师，还有就是我这个月报企所的时候，如果先不报年度汇算清缴，那我季度企所的弥补亏损是不是就不显示

玲老师：回复末是的 一般补不了前面的亏损

末：回复玲老师 这个对下个季度有影响吗

玲老师：回复末没有影响，汇算清缴后，下个季度有盈利还是可以补亏损的

末：回复玲老师 好的，谢谢老师

玲老师：回复末不客气，祝工作学习愉快

潇洒的冥王星：回复韦老师 我是小微企业，计提所得税是按25%还是按5%？按5%那20%要记入营业外收入吗

潇洒的冥王星：回复韦老师 具体会计分录怎么做

韦老师：回复潇洒的冥王星现在满足小微企业条件的话按照2.5%计提企业所得税，计提多少就是多少，不用计入营业外收入。

潇洒的冥王星：回复韦老师 计提营业税金及附加是不是要在结转损益之前

韦老师：回复潇洒的冥王星是的，计提营业税金及附加是要在结转损益之前的。

陈诗晗老师：回复阳光项目完工结转所得税冲预缴

简：回复邹老师 老师 个税可以合并到税金及附加科目计提吗 还是单独计提

邹老师：回复简你好，是工资薪金个人所得税？

简：回复邹老师 是的 老师

邹老师：回复简你好，工资薪金个人所得税通过应付职工薪酬科目核算 借；应付职工薪酬 贷；应交税费——个人所得税

简：回复邹老师 好的 谢谢老师

邹老师：回复简不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

陌生人????：回复邹老师 印花税不计提，其他全部计提

邹老师：回复陌生人????你好，不能说其他的全部计提 比如购置税，耕地占用税，契税这些也是不需要计提的

陌生人????：回复邹老师 那就是城市维护建设税，教育附加和地方还有水利需要计提吧，工会经费不需要吧

邹老师：回复陌生人????你好，工会经费也是需要计提的

小杰：回复轶尘老师 老师，您好，有哪些税是通过所得税费用计提，哪些通过营业税金及附加计提

轶尘老师：回复小杰企业应当设管“税金及附加”科目，核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、房产税城镇土地使用税、车船税、印花税等相关税费。 只有企业所得税和个人独资企业的个人所得税 通过所得税费用计提

小杰：回复轶尘老师 谢谢老师

轶尘老师：回复小杰不客气 如果帮到你 请打五星好评

kj_lgXzkMidzEbD：回复吴月柳 我想问的是年终结账的会计分录都有哪些！

吴月柳：回复kj_lgXzkMidzEbD就是上面那个，其他的按你公司需要，如果要提取盈余公积。1.年度终了，将全年实现的净利润自“本年利润”科目转入“利润分配”科目 　　借：本年利润 　　贷：利润分配——未分配利润 　　如为净亏损，作相反的会计分录。 　　2.同时，将“利润分配”科目下的其他明细科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目 　　借：利润分配——未分配利润 　　贷：利润分配——提取法定盈余公积 　　——提取法定公益金 　　——提取任意盈余公积 　　——应付利润 　　——转作资本的利润 　　借：利润分配——其他转入 　　贷：利润分配——未分配利润 年底结帐结转本年利润。

hai妞 ：回复辜老师 但是所得税费用期间损益也结转了

辜老师：回复hai妞 借：本年利润！贷：所得税费用，就是所得税费用结转损益

hai妞 ：回复辜老师 这样是不是不需要损益结转了呢

辜老师：回复hai妞 这样就是结转完了呀

hai妞 ：回复辜老师 哦哦

hai妞 ：回复辜老师 那这样不写结转借：本年利润，贷：所得税费用，电脑直接损益接转可以吗

辜老师：回复hai妞 软件做账的话，这个是软件里面的模板结转的

hai妞 ：回复辜老师 他结转过来是：贷：本年利润！借：所得税费！这样对吗？

辜老师：回复hai妞 是的，结转是这样的

hai妞 ：回复辜老师 这样也是可以的吗？这样对吗？

辜老师：回复hai妞 是这样的，这样是对的