玲：回复吴月柳 不是的 是内账，转完之后需要结转吗

吴月柳：回复玲你这个分录错了，计提时，借：资产减值损失 贷：坏账准备，确定转销时，借：坏账准备 贷：应收账款

玲：回复吴月柳 好的 到月末的时候结转是不是 借 本年利润 贷 资产减值损失呢

吴月柳：回复玲是的

Zora：回复邹老师 @邹老师：那怎么处理这个账务/

邹老师：回复Zora先做完工入库的 分录，然后做销售，结转成本的分录

Zora：回复邹老师 @邹老师；这我是知道的，可是之前的会计没有这样做，我想问现在怎么处理？

Zora：回复邹老师 @邹老师：而且有时候票的后期才到的，肯定要先做销售了，待票到做结转

邹老师：回复Zora你好，可以先做暂估入库处理

现代的老师：回复邹老师 费用类结转不是一般都在贷方吗

邹老师：回复现代的老师你好，不一定都是在贷方，比如财务费用——利息收入就特殊的计入借方了

现代的老师：回复邹老师 好的，谢谢！还有个问题，就是现在国家对税务有免征优惠政策，收到本年度文建费退税时，会计分录是否是记入营业外收入呢？

邹老师：回复现代的老师你好，收到本年度文建费退税时，做之前缴纳相反分录就是了

现代的老师：回复邹老师 之前计提时： 借：主营业务税金及附加 贷：应交税金 支付税款时： 借：应交税金 贷：银行存款 请问现在收到退税时，是不是只要做这笔分录就可以了？ 借：银行存款 贷：应交税金 请问是

邹老师：回复现代的老师你好，收到退回还需要在你提供分录的基础上做一笔这个分录 借；应交税金，贷；主营业务税金及附加

爱学习的仙女：回复吴月柳 为什么本年利润那一笔不用冲呢？

吴月柳：回复爱学习的仙女结转损益的不需要冲

爱学习的仙女：回复吴月柳 老师，由于11月没有付款也没有收到发票，11月的分录我是这样做的：借：管理费用 450290.4 贷：其他应付款 450290.4，结账时系统自动结转 借：本年利润-未分配利润 450290.4 贷：管理费用450290.4，12月付款并收到专用发票时，红字冲红了11月做的分录借：管理费用 450290.4 贷：其他应付款 450290.4 ，并做了正确的分录，借：管理费用 428848 借：应交税费：应交增值税-进项税额 21442.4 贷：银行存款 450290.4。在没有冲红结转损益那一笔分录时，并还没有结账时，此时出现了管理费用贷方余额21442.4。 请问老师这样应该怎么处理呢？

吴月柳：回复爱学习的仙女贷方负数也可以结转损益的，直接结转就可以了，贷：本年利润 贷：管理费用负数

忧伤的小蚂蚁：回复方亮老师 那在资产负债表中，未分配利润这一栏填多少

方亮老师：回复忧伤的小蚂蚁填写的金额=337.2 -5200。

忧伤的小蚂蚁：回复方亮老师 @亮老师:那这个利息我登账的时候需要用红笔表示吗

方亮老师：回复忧伤的小蚂蚁需要用红笔表示。

忧伤的小蚂蚁：回复方亮老师 @亮老师:收到利息的时候的分录是借：银行存款 337.2 贷：财务费用337.2 这样做对吗？

方亮老师：回复忧伤的小蚂蚁最好编制如下分录： 借：银行存款 337.2 借：财务费用 -337.2

拿拿：回复邹老师 老师，资产减值损失是可以企业所得税前扣除的吧？

邹老师：回复拿拿你好，实际发生了损失是可以扣除的

浅看、温暖：回复邹老师 怎么分摊呢？在结转成本时，借生产成本 贷直接人工 直接材料 制造费用-折旧费 这样对吗

邹老师：回复浅看、温暖你好，需要企业自己有个分摊标准的，比如工时

浅看、温暖：回复邹老师 有点不太明白，折旧是每个月的折旧额，直接把折旧额分摊出去就行吧

邹老师：回复浅看、温暖你好，是的，但是需要分摊计入产品成本的

淡然若水：回复庄老师 完工率是根据什么来计算的呢？

庄老师：回复淡然若水根据工程量来计算

淡然若水：回复庄老师 老师能否举例说明呢不太理解第一次做建筑劳务，我们是安装钢结构的

庄老师：回复淡然若水月末财务部门按照建造合同准则确认工程项目 主营业务收入、主营业务成本、合同毛利，形成以下会计分录： 借：主营业务成本 工程施工-合同毛利 贷：主营业务收入 1.1 确认分包单位提交的工程量单并收到分包单位提供的增值税发票 借：工程施工-合同成本-分包成本【本次确认分包工程量金额/1.10】 应交税费-应交增值税-进项税额【本次确认分包工程量金额/1.10*10%】 贷：应付账款【本次确认分包工程量金额】 1.2 支付分包单位工程款 借：应付账款 贷：银行存款 2.1 收到甲方确认工程量单并开出增值税发票提供甲方 借：应收账款 贷：工程结算【本次确认工程量单金额/1.10】 应交税费-应交增值税-销项税额【本次确认工程量单金额/1.10*10%】 2.2收到甲方付款 借：银行存款 贷：应收账款 3.1项目施工地预缴税金 3.1.1 预缴税金 借：应交税费-预缴增值税-一般计税预缴2% 贷：银行存款/其他应付款 3.1.2月度终了，将“预缴增值税”转入“应交税费-未交增值税”科目 借：应交税费-未交增值税 贷：应交税费-预缴增值税-一般计税预缴2% 3.2申报期缴纳增值税金 借：应交税费-应交增值税-已交税金 贷：银行存款

庄老师：回复淡然若水成本的账务处理 （1）发生的合同成本 借：工程施工—合同成本 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 （2）发生的材料费用 借：工程物资 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 （3）支付人工费 借：工程施工--合同价格－－人工费 贷：银行存款（或应付职工薪酬－－工资） （4）发生的机械费用 借：工程施工--合同价格－机械使用费 应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁） 贷：银行存款（或累计折旧等） （5）发生的其他直接费 借：工程施工--合同价格－－其他直接费 贷：银行存款（或现金等） （6）月末确认收入和成本 借：主营业务成本（按当期确认的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒挤） 贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入） （7）工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。 施工企业合同完工并结清工程施工和工程结算账户时 借：工程结算（按账面累计余额） 贷：工程施工－－合同成本，合同毛利

淡然若水：回复庄老师 老师我们这个建筑劳务没有这么繁琐他就是一个小规模的安装工程队，也不存在什么决算，只有员工工资还有一些零星的配件

庄老师：回复淡然若水你好，按简单的劳务， 1、收到劳务费，开具发票 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费－－应交增值税 2、计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保、住房公积金 借：主营业务成本 贷：应付职工薪酬—工资 其他应付款—社保（企业交纳部分） 其他应付款—住房公积金（企业交纳部分） 3、支付派遣人员的工资 借：应付职工薪酬—工资 贷：库存现金 其他应付款—社保等（个人承担的社保和公积金） 应交税费—个人所得税（可以扣减3500和个人社保） 4、缴纳社保和公积金 借：其他应付款—社保 其他应付款—住房公积金 贷：银行存款 5、计提营业税和附加税费 借：营业税金及附加 贷：应交税费—营业税 应交税费—城建税 应交税费—教育费附加 营业税计税基数为从用工单位收取的全部款项减除转付给劳动力的工资和社保后的余额。 主营业务收入与主营业务成本的差额是劳务公司收取的管理费。 6、支付劳务公司人员的工资和费用等 借：管理费用—工资/办公费等 贷：应付职工薪酬—工资或库存现金/银行存款 7、期末结转 借：本年利润 贷：主营业务成本 管理费用 营业税金及附加 借：主营业务收入， 贷：本年利润