誓言，如尘般指染：回复邹老师 老师，是把单位的和个人的分开的缴纳和计提的分录，是怎么写？这 是想问的。之前听线上老师讲的缴纳时候的个人做其他应收款，但是实操上是个人是其他已付款，公司是管理费用。。

邹老师：回复誓言，如尘般指染其实，用其他应收的，用其他应付的都有 其他应收款处理方式 举例个人部分社保金额为279，公司部分为716，月工资3500 月头缴纳时会计分录为： 借：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）716 其他应收款--社会保险费（个人部分）279 贷：银行存款 995 月底计提会计分录为： 借：管理费用/销售费用/制造费用---社会保险费（单位部分）716 贷：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）716 借；管理费用/销售费用/制造费用---工资3500 贷；应付职工薪酬-工资3500 个人部分从工资中扣回时，会计分录为： 借：应付职工薪酬--工资（应发数）3500 贷：其他应收款--社会保险费（个人部分）279 应交税费--应交个人所得税 0 库存现金/银行存款 （实发数）3221 公司部分需计提，个人部分不需计提，在发放工资时扣除 其他应付款核算方式 举例个人部分社保金额为279，公司部分为716，月工资3500 1、计提公司部分 借：管理费用-社保 716 贷：应付职工薪酬-社保 716 2、计提工资 借：管理费用-工资 3500 贷：应付职工薪酬-工资 3500 3、次月缴纳社保 借：应付职工薪酬-社保 716 其他应付款-社保个人部分 279 贷：银行存款 995 4、发放工资 借：应付职工薪酬-工资 3500

小云朵海南：回复森林老师 老师是这样吗？

森林老师：回复小云朵海南同学，你好，做的对的。

张蓉老师：回复Fighting您好，你写的分录没问题，是这样的做分寻社保和公积金都是当月缴纳当月的。

Fighting：回复张蓉老师 不对啊，老师你看下金额，是假设一个员工一个月工资1000，其中社保部分200，到手工资800，公司缴纳社保部分是700，那还有一个分录对吗，就是先计提工资 借管理费用-工资1000 贷 其他应付款-工资1000 然后发放工资，借其他应付款工资-1000 贷现金800 贷其应收款-个人社保200 最后是计提公司社保，最后是是借公司社保部分跟个人社保部分 贷银行存款

张蓉老师：回复Fighting您好，计提公司承担社保费及住房公积金时：借：管理费用-社保费 管理费用-住房公积金 贷：应付职工薪酬-社保费 贷：应付职工薪酬-住房公积金 支付社保和工资金时 借：应付职工薪酬-社保费 （公司承担部分）其他应收款-社保费 （员工承担部分） 贷：银行存款 借：应付职工薪酬-住房公积金（公司承担部分） 借：其他应收款-住房公积金 （员工承担部分） 贷：银行存款 计提工资时：借：成本/费用 贷：其他应收款-社保费（员工承担部分） 借：其他应收款-住房公积金 （员工承担部分）贷：应交税费-个人所得税 贷：应付职工薪酬 个人承担的社保费及公积金也可以在支付职工薪酬时冲回，也可以在计提时冲回。

飞飞鱼：回复汪晨老师 社会保险是缴纳当月的必须计提吗

丽丽：回复邹老师 社会保险费和住房公积金个人部分公司也都承担了，应该怎么做分录呢？

邹老师：回复丽丽你好，就是公司承担了所以全额计入管理费用等科目，而不体现个人负担部分

丽丽：回复邹老师 @邹老师:老师，个人部分不用体现，汇算清缴呢？个人部分需要调增吗？还有个人所得税公司也都承担了

邹老师：回复丽丽你好，汇算清缴需要做纳税调整增加的

丽丽：回复邹老师 @邹老师:老师，那我应该把个人部分这一块怎么账务处理呢？

邹老师：回复丽丽你好，与公司部分账务处理是一致的，只是汇算清缴需要按规定予以调整

丽丽：回复邹老师 @邹老师:老师，个人部分在记账凭证就不用体现了，对吗？

邹老师：回复丽丽你好，是的，因为都是公司负担了

罗老师：回复爱笑的流沙借 其他应付款 贷 银行存款

威廉CPA：回复季老师 谢谢老师

季老师：回复威廉CPA不客气 希望对你有帮助

实现了就不是梦：回复meizi老师 谢谢老师，社保个人和公司的比例分别多少

meizi老师：回复实现了就不是梦你好 各地的比例是有差异的 要看你当地社保局官网公布的比例为准才行

实现了就不是梦：回复meizi老师 谢老师

meizi老师：回复实现了就不是梦不客气的 满意请给予评价

云淡风轻：回复辜老师 五险一起计提还是分开计提

辜老师：回复云淡风轻这个可以一并计提的

云淡风轻：回复辜老师 每个人应收的，是一起计提还是按每个员工分开计提

辜老师：回复云淡风轻员工人数多，都是汇总计提的