英子：回复紫藤老师 那老师当月缴纳社保不计提的会计分录和次月发放工资时个人部分怎么做？

紫藤老师：回复英子借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——社保 借应付职工薪酬——社保 贷库存现金／银行存款

Jasmyn.：回复岳老师 1 计提个人承担社保： 借：应付职工薪酬-工资 、 贷：其他应付款-个人社保费 是这样吗？ 2 计提个人所得税 借：应付职工薪酬-职工薪酬 贷：应交税费-应交个人所得税 单位代扣代缴时 借：应交税费-应交个人所得税 贷：银行存款 是这样吗？ 如果不对，烦请老师帮我仔细指出，谢谢！

岳老师：回复Jasmyn.我担心您的理解有误，所以需要指出一下，分录是对的。只是上面社保、个税这两项不能增加计提（工资），是包含在原先的工资以内的。比如计提10000，社保（个人部分）2000，个税1000，则实发7000.您明白我的意思吗？所以分录合并起来容易看。 计提工资、单位社保 借：成本费用 12000 贷：应付职工薪酬——工资 10000 应付职工薪酬——社保（单位部分）2000 发放工资，扣除各项 借：应付职工薪酬 ——工资 10000 贷：银行存款 7000 其他应付款——社保（个人部分） 2000 应交税费——个税 1000 缴纳社保（单位、个人） 借：应付职工薪酬——社保（单位部分）2000 其他应付款——社保（个人部分） 2000 贷：银行存款 4000 缴纳个税 借：应交税费——个税 1000 贷：银行存款 1000

褚。Lily：回复邹老师 可以不计提个税和社保吗？发放工资直接扣除？

邹老师：回复褚。Lily你好，需要做计提的步骤的

彼岸花开开彼岸：回复冉老师 社保费用公司和个人承担部分？

冉老师：回复彼岸花开开彼岸个人承担的部分在管理费用_工资体现，公司承担的部分在，管理费用_社保中

Aling：回复邹老师 计提社保个人和单位交的钱会计分录？ 缴纳社保 借；应付职工薪酬 5000元（上月工资） 其他应收款 （社保个人部份本月）100元 （上月工资）应交税费-个人所得税45 贷：银行存款5145元 比如税前工资5145元，计提分录：借：营业费用5145元 货：其他应收款（个人社保）100元 应交税金-应交个人所得税45元 应付职工薪酬5000元 是这样做的吗？

邹老师：回复Aling你好，可以这样做账务处理的