Esther ：回复meizi老师 老师，你看我的分录对不对，公司部分1110，个人部分439.8，都由公司承担，共计1549.8

meizi老师：回复Esther 你好 分录是对的 就这样做

Esther ：回复meizi老师 老师，我在做完这个分录之后，资产负债表和利润表对不上了，这应该怎么办呢

meizi老师：回复Esther 你好 未分配利润期末数=期初数+净利润本年累计+以前年度损益调整 符合这个勾稽关系吗

Esther ：回复meizi老师 以前年度损益科目结转后是贷方余额，以前年度损益调整是负数，符合这个勾稽关系

meizi老师：回复Esther 那就是对的 你以前年度损益科目 调整的是未分配利润

Esther ：回复meizi老师 老师，那我是不是直接把资产负债表的未分配利润期初余额调低就可以了

meizi老师：回复Esther 你好 根据实际做账后 你转到未分配利润里面 就已经调整了

Esther ：回复meizi老师 可是老师，我实际做账后，以前年度损益也结转了，但是我的资产负债表和利润表对不上，刚刚好差的调整的那个数字

meizi老师：回复Esther 你调整了以前年度损益科目 是的 你看看未分配利润期末数=期初数+净利润本年累计+(-)以前年度损益调整-分配的利润 资产负债表与利润表符合这个勾稽关系就可以的

Esther ：回复meizi老师 好的，谢谢老师

meizi老师：回复Esther 不客气 满意请给予评价

易～～：回复邹老师 如果1月到3月申报社保，未缴纳社保费，在4月缴纳社保费，1到3月份会影响利润

邹老师：回复易～～你好，计提的时候，借；管理费用等科目 ， 贷；应付职工薪酬—社保 计提社保的时候，是会影响利润的

易～～：回复邹老师 你好，之前一直我们用，借:管理费用——社保费，其他应收款——社保费，贷:银行存款，没有用过应付职工薪酬——社保费

邹老师：回复易～～你好，社保正常来说是需要先计提，然后再做支付分录才是的

易～～：回复邹老师 你好，如果计提社保分录是不是这样借管理费用——社保费，包不包括其他应收款——社保费，贷:应付职工薪酬——社保费

邹老师：回复易～～你好，计提只是计提单位负担部分，不包括个人部分的 个人负担的社保金额在计提的工资分录里面体现的

易～～：回复邹老师 你好，这样缴纳时没有反应个人部分的社保费了

邹老师：回复易～～你好 计提的时候，借；管理费用等科目 ， 贷；应付职工薪酬—社保 缴纳的时候，借；应付职工薪酬—社保 ，其他应收款（个人负担部分） ， 贷；银行存款等科目 缴纳的时候是会体现个人负担部分的

易～～：回复邹老师 谢谢你，明白了

邹老师：回复易～～不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢 晚安

婧：回复冉老师 是11月份补缴的。

婧：回复冉老师 老师，11月份交了2份社保，一份是正常的缴，一份是补缴的。是需要分开做分录吗

冉老师：回复婧你好，学员，你说的很对的

冉老师：回复婧分开录凭证得，学员

追逐繁星：回复袁老师 这笔分录是做到16里里面吗？

袁老师：回复追逐繁星是的啊 。

追逐繁星：回复袁老师 之前的分录是 16年的帐 计提11月份工资 借：管理费用-职工薪酬-工资 17000 贷：应付职工薪酬-职工工资 17000 计提11月份工资 借：应付职工薪酬-职工工资 17000 贷：其他应付款-法人 17000 现在要加一个人工资，补缴社保的。 分录做成 借：以前年度损益调整 调多少的数字

袁老师：回复追逐繁星这个根据 社保标准计算 吧

追逐繁星：回复袁老师 个人缴费基数是288.19，公司承担518.21.然后怎么补做这笔分录

袁老师：回复追逐繁星借：以前年度损益调整贷：其他应付款--社保518.21

追逐繁星：回复袁老师 16年已经结转的损益，是不是不需要调整了。

袁老师：回复追逐繁星是的啊 。

追逐繁星：回复袁老师 直接用黑笔在16年的分录上添加上这笔分录，可以吗？

袁老师：回复追逐繁星可以的 。

一一：回复袁老师 能详细点吗，缴纳时怎么做？又怎么转到未分配利润里去？？？？

袁老师：回复一一借：应交税费贷：银行存款， 借：未分配利润贷：以前年度损益调整

珊仪：回复meizi老师 ，之前有计提和缴纳， 退的不是只有失业和养老，五险都退回来了，我都不知道退的是个人的还是单位的，数额和之前缴纳的差一点点

meizi老师：回复珊仪你好 那你就去查下到底是全额退还是怎么退的。单位和个人部分是怎么个金额。 这样你才好做红冲分录的

珊仪：回复meizi老师 要冲红？之前我计提的时候公司部分记到管理费用，现在减少管理费用可以吗？

meizi老师：回复珊仪你好 是的 你现在收到钱了就要冲计提分录 在做收到钱的分录

珊仪：回复meizi老师 社保都是但当月扣当月的吧 我好像不做计提，直接计入当月的费用

meizi老师：回复珊仪你好 那也得走应付职工薪酬科目过渡的

珊仪：回复meizi老师 公司部分不用走应付职工薪酬吧，是在缴纳的当下就走管理费用的啊，个人部分才是进其他应收款，等发工资的时候走应付职工薪酬的吧

meizi老师：回复珊仪你好公司部分是要走应付职工薪酬科目过渡的。 需要走 。 这个是准则要求 。 参考 1.计提工资 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——工资 2.计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——社保 3.次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应付款——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款或现金 4.上交杜保 借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 其他应付款——社保(个人部分) 贷：银行存款或现金 5.上交个人所得税 借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款或现金

珊仪：回复meizi老师 这种计提是先扣下员工的工资再下个月帮他缴纳个人部分的社保费？

珊仪：回复meizi老师 我平时的做账是先公司帮员工缴纳社保费，再发工资时扣下代缴的个人社保部分

珊仪：回复meizi老师 缴纳社保时： 借：管理费用--社保费 其他应收款--代缴社保费 贷：银行存款 支付工资时： 借：应付职工薪酬 贷：其他应收款--代缴社保费 现金/银行存款

meizi老师：回复珊仪你好 要走应付职工薪酬过渡 不要直接走管理费用 缴纳社保的时候 其他应收款是的 可以这样来挂

珊仪：回复meizi老师 好的，明白了

meizi老师：回复珊仪没事 希望能帮到你

珊仪：回复meizi老师 嗯嗯，谢谢你老师

meizi老师：回复珊仪没事的 满意请给予评价

1428847081：回复彩丽老师

1428847081：回复彩丽老师 嗯嗯 ，谢谢老师，这个会计分录咋做啊

彩丽老师：回复1428847081收款 借:银行存款 贷:应收账款

1428847081：回复彩丽老师 老师，有一笔现金管理业务收费，做会计分录是不是 借:财务费用 手续费 贷:银行存款

彩丽老师：回复1428847081具体是什么业务的现金管理业务收费？ 如果是银行扣的手续费是这个分录 借:财务费用 手续费 贷:银行存款

1428847081：回复彩丽老师

1428847081：回复彩丽老师 是这样的

彩丽老师：回复1428847081哦，这个是银行扣的手续费是这个分录 借:财务费用 手续费 贷:银行存款

1428847081：回复彩丽老师 老师，残保金的会计分录是 计提时 借:管理费用 残保金 贷:其他应付款 缴纳时 借:其他应付款 残保金 贷:银行存款

彩丽老师：回复1428847081分录是对的，残保金也可以不计提，申报当月直接做缴纳的分录

1428847081：回复彩丽老师 嗯嗯，老师，个人所得税需要计提吗

彩丽老师：回复1428847081个人所得税不需要计提，这个是公司代扣代缴的。 借：其他应收款 贷：银行存款 借：应付职工薪酬 贷：其他应收款 贷：银行存款

1428847081：回复彩丽老师 老师，工资计提时 借:管理费用 -工资 贷:应付职工薪酬-工资 工资发放时 借:应付职工薪酬-工资 应交税费-应交个人所得税 其他应付款-法人 等收到第二个月银行回单时 借:应交税费-应交个人所得税 贷:银行存款 这样可以吗

彩丽老师：回复1428847081第二个分录只有借方没有贷方，怎么回事？法人垫付工资吗？

1428847081：回复彩丽老师 借:应付职工薪酬-工资 贷:应交税费-应交个人所得税 其他应付款-法人

1428847081：回复彩丽老师 我打错了刚刚，因为没有银行存款，填在其他应付款-法人身上可以吗

彩丽老师：回复1428847081分录不对，参照下面这个图片做

1428847081：回复彩丽老师 老师，购买投影仪，音响可以走管理费用-福利费吗

彩丽老师：回复1428847081这个计入管理费用-办公费就可以了，不要计入福利费

1428847081：回复彩丽老师 嗯嗯，谢谢老师，那家用清洁电器也是一样吗，没用银行存款付的话，贷方计入其他应付款可以吗

彩丽老师：回复1428847081如果是公司用，也是一样。自己家里用的不入账。可以计入其他应付款

1428847081：回复彩丽老师 老师，小规模开普票，贷方是应交税费-应交增值税-销项税还是应交税费-应交增值税-减免税款？

彩丽老师：回复1428847081都不是，小规模纳税人不用设置增值税的三级明细科目，用“应交税费–增值税”即可

1428847081：回复彩丽老师 可是电脑账的时候增值税下面有子级科目，不能不选

彩丽老师：回复1428847081可以把三级明细科目删除了

静若繁花：回复文老师 具体分录呢？

文老师：回复静若繁花缴纳社保的时候 借其他应收款贷银行存款，扣工资的时候，借应付职工薪酬--工资贷其他应收款。

静若繁花：回复文老师 如果帮员工缴纳了社保后发现上月的社保基数有变动，员工现金补足了个人该缴纳的社保，分录怎么做？

文老师：回复静若繁花就是个人承担的部分是吧，那应该原来有挂账其他应收款或其他应付款，现在就借银行存款或库存现金贷其他应付款或其他应收款

静若繁花：回复文老师 不是，现在是这么一个情况，员工应该是7月份开始缴纳社保，但是他个人要求把六月份的社保交了，六月份的社保费用全部由他自己承担，发放7月份工资的时候把6月份的社保费用扣除了，但是呢，少扣除了一部分费用，这个费用下个月收员工 的现金补足。就是现在分录怎么弄？

文老师：回复静若繁花借库存现金贷其他应付款或其他应收款

静若繁花：回复文老师 之前扣除的分录呢

文老师：回复静若繁花借应付职工薪酬贷其他应付款或其他应收款银行存款等