smilelikeatree：回复QQ老师 工资计提是应发数还是实发数，能不能给我写个具体的，社保个工资的合并计提分录

QQ老师：回复smilelikeatree根据会计准则，对于个人承担的社会保险费应计入“其他应付款——社会保险费（养老、医疗、失业保险）”科目，单位承担部分应计入“应付职工薪酬——社会保险费”科目。同理，对于个人承担的住房公积金应计入“其他应付款——住房公积金”科目，单位承担部分应计入“应付职工薪酬——住房公积金”科目。 1、分配工资 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——工资 2.计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——社保 3.次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：应付职工薪酬——社保（个人部分） 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款 4.上交杜保 借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分） 贷：库存现金/银行存款 5.上交个人所得税 借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款

smilelikeatree：回复QQ老师 计提的这个工资数额是扣除5险一金前的应发数还是实发数

QQ老师：回复smilelikeatree记提的是包括五险一金的。

smilelikeatree：回复QQ老师 好的，谢谢老师

QQ老师：回复smilelikeatree不客气欢迎下次提问满意请好评谢谢

懒羊洋：回复ning老师 嗯，最后一个是支付的工资

懒羊洋：回复ning老师 这样写对么

ning老师：回复懒羊洋你好！这样写是对的，同学可以尝试写一写有关社保的工资计提的会计分录

懒羊洋：回复ning老师 还没用到和了解到那块儿

懒羊洋：回复ning老师 老师还有个问题就是，支付工人工资时不计提，直接 借：应付职工薪酬  工资  1000 贷：库存现金  支付工资  1000   这样可以么

ning老师：回复懒羊洋你好！不计提员工的工资的费用，那企业在进行企业所得税申报的时候就没有相应的成本费用数据

欢呼的太阳：回复邹老师 老师，要有缴纳社保应扣社保部分，这个部分公司承担，这个会计分录怎么写

邹老师：回复欢呼的太阳你好，针对社保 借：管理费用等科目   ，       贷：应付职工薪酬—社保 借：应付职工薪酬—社保，     贷：银行存款

欢呼的太阳：回复邹老师 工资表里做上了社保，下月实发工资的时候做应发工资冲减一下可以吗？

邹老师：回复欢呼的太阳你好，这个社保是单位负担了，就不需要从应发工资里面减去啊  

欢呼的太阳：回复邹老师 那我的工资表里就不用做应扣社保部分，只做应付工资和实发工资就行吧

邹老师：回复欢呼的太阳你好，是的，是这样的 

难过的微笑：回复袁老师 老师我想问那我3月15日发的是2月份的工资，那么我计提就是二月工资对吗？比如二月工资出来了65000，三月一日我计提二月工资65000，发放的时候应付职工薪酬65000！对吗

袁老师：回复难过的微笑可以的

HELLY：回复宋生老师 是不是借：营业费用---工资 贷：应付职工薪酬，其中营业费用--工资 与应付职工薪酬有什么区别？

宋生老师：回复HELLY您好！一个是损益类科目，一个是负载类科目

乖孩子：回复玲老师 计提的时候不用管个税吗？

玲老师：回复乖孩子不用的，正常是我发你的分录

乖孩子：回复玲老师 好的，谢谢老师

玲老师：回复乖孩子不客气，如果您这个问题已经解决， 希望对我的回复及时给予评价。不清楚的还可以继续 追问！！

孟孟：回复郭老师 老师，小规模纳税人，季度销售额没超出30万，但其中包含15万的专票，计提附加税减半计提吗？

郭老师：回复孟孟是的，减半计提城建税就可以，其他的不交。

孟孟：回复郭老师 好的，谢谢老师

郭老师：回复孟孟不用客气的。

澄澈安宁：回复辜老师 请问老师，二级科目是什么？

辜老师：回复澄澈安宁什么税种，二级科目就是XX税

澄澈安宁：回复辜老师 应交税费的二级科目是什么？

辜老师：回复澄澈安宁应交税费的二级科目是—应交XX税

澄澈安宁：回复辜老师 要写清楚城建税，教育费附加等吗？

辜老师：回复澄澈安宁是的，应交税费—应交城建税

澄澈安宁：回复辜老师 谢谢老师！

辜老师：回复澄澈安宁好的，客气，帮到你就好

澄澈安宁：回复辜老师 请问印花税和个税不需要计提吧

澄澈安宁：回复辜老师 计提附加税，借税金及附加的二级科目是城建税 教育费附加 地方教育费附加，贷应交税费的二级科目应交城建税 应交教育费附加 应交地方教育费附加，是这样吗？

辜老师：回复澄澈安宁印花税可以不用计提，个税是发放工资的时候，扣除出来的，

澄澈安宁：回复辜老师 那我上面写的计提附加税分录对吗？

辜老师：回复澄澈安宁是的，上面是附加税计提的分录

澄澈安宁：回复辜老师 谢谢老师！

辜老师：回复澄澈安宁好的，客气，帮到你就好

火星上的香菇：回复邹老师 老师，我的软件必须要添加二级科目是怎么回事呢？

邹老师：回复火星上的香菇你好，你是指什么科目必须添加二级科目核算 呢？

火星上的香菇：回复邹老师 就是税金及附加系统要求我必须添加二级科目

邹老师：回复火星上的香菇你好，你是不是之前税金及附加已经增加过二级科目了

火星上的香菇：回复邹老师 是的，我就是看见有添加了二级科目，那这种情况我怎么办呢？

邹老师：回复火星上的香菇你好，税金及附加已经增加过二级科目了，那你录入凭证的时候，就必须选择相应的二级科目才是的

火星上的香菇：回复邹老师 那这种情况我计提附加税应该怎么做呢？我税金及附加二级科目填撒呢？

邹老师：回复火星上的香菇你好 借；税金及附加——城建税，教育费附加，地方教育费附加，贷；应交税费——城建税，教育费附加，地方教育费附加 税金及附加二级科目就是城建税，教育费附加，地方教育费附加

火星上的香菇：回复邹老师 要写这么多呀，老师还有没有其他的办法呢？

邹老师：回复火星上的香菇你好，办法就是你一开始不要在税金及附加增加 二级科目，在应交税费科目下面设置明细科目就可以了

火星上的香菇：回复邹老师 我反结帐回去更改了但是和凭证上面有二级科目，这种有风险吗？

邹老师：回复火星上的香菇你好，反结帐回去更改了，那凭证上也应当做到税金及附加没有二级科目才是的 应当做到系统里面与打印出来的凭证科目一致才是的

mercy,love.：回复沐子老师 老师，是这样的吗？

沐子老师：回复mercy,love.不是，借：以前年度损益调整-163.08，贷：应交税费-附加税-163.08

mercy,love.：回复沐子老师 但是我多计提的是没有交的，计提之后放的营业税金及附加的？

mercy,love.：回复沐子老师 而且18年的账目已经结账，需要调整未分配利润嘛？

沐子老师：回复mercy,love.你计提的时候不是做的借：税金及附加163.08，贷：应交税费-附加税163.08吗 现在要冲减，以前年度损益调整代替的就是税金及附加科目

mercy,love.：回复沐子老师 那不需要涉及未分配利润科目的吗？

沐子老师：回复mercy,love.需要的，做了红字之后，再做借：以前年度损益调整163.08，贷：利润分配163.08