冉老师：回复^_^计提单位社保 借管理费用-社保 贷应付职工薪酬-社保

冉老师：回复^_^缴纳社保 借应付职工薪酬-社保 其他应付款-个人社保 贷银行存款

^_^：回复冉老师 我说的是代垫社保和计提工资

^_^：回复冉老师 不需要计提社保，而且代垫社保

冉老师：回复^_^第一个是计提工资分录

^_^：回复冉老师 不是应该计入其他应收款—代垫社保吗

冉老师：回复^_^你好，学员 计提工资 借管理费用-工资 贷应付职工薪酬-工资 发放工资 借应付职工薪酬-工资 贷银行存款 其他应付款-个人社保（这个是个人的社保

冉老师：回复^_^这个代垫就是从员工工资扣，企业给缴纳

^_^：回复冉老师 不是应该这样的吗？借：管理费用    其他应收款—代垫社保 贷：应付工资

^_^：回复冉老师 这是计提的时候

冉老师：回复^_^这个不是的，个人部分计提在工资里面

冉老师：回复^_^老师接触的上市公司都是这么做的

^_^：回复冉老师 我说的是公司代员工垫付的社保如何做分录

冉老师：回复^_^借管理费用_社保 其他应收款_个人 贷银行存款

冉老师：回复^_^挂往来其他应收款就可以的

^_^：回复冉老师 那计提工资呢

^_^：回复冉老师 是不是应该是   借：管理费用—工资 贷：其他应收款—个人社保 应付工资

冉老师：回复^_^你好，学员，计提工资可以这么写的，

冉老师：回复^_^实务中有这么写得，也有按照老师最上面写的，两种方法都可以

忐忑的棒球：回复答疑郭老师 那发放的话就贷方就只有应交个税和银行存款了，没有代扣代缴部分了对吧

答疑郭老师：回复忐忑的棒球是的，没有代扣代缴的社保

幸福时光：回复郭老师 回答的都有区别

郭老师：回复幸福时光其他应付款，其他应收款都可以 选择适合自己的就行 就是工资发的早晚问题

幸福时光：回复郭老师 图片

幸福时光：回复郭老师 江老师回答的跟你也不一样

幸福时光：回复郭老师 好难理解

幸福时光：回复郭老师 能不能帮我分开写，写的清楚一点，新手理解能力有点差

郭老师：回复幸福时光哪里难理解？我们的分录一样就是其他应收款，你们先交社保，后收回来用其他应收款 你知道个人负担的社保在工资里面计提，单位负担的单独计提这个就不难理解的

幸福时光：回复郭老师 还有我专票开出去10万，收款收到95000，这个属于返利之类的，我应该怎么做

幸福时光：回复郭老师 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税额

幸福时光：回复郭老师 等钱转过来少的怎么写

郭老师：回复幸福时光我上面给你回的个税的你看下能明白吗 我那个图片你看下摘要之后再看分录 第一个计提工资社保的，个人负担的社保在工资里面，能看懂吧

幸福时光：回复郭老师 感觉好难

幸福时光：回复郭老师 没理解

幸福时光：回复郭老师 还有那个返利的怎么写分录

郭老师：回复幸福时光借销售费用，5000 银存95000 贷应收

幸福时光：回复郭老师 社保一般是每月什么时候扣的

郭老师：回复幸福时光每个地方不一样 我这边15号之前申报20号之前交钱

ailsa：回复龙枫老师 谢谢老师

龙枫老师：回复ailsa感谢你的提问的啊啊

695131001：回复邹老师 像社保每个月扣7930，我计提是借管理费用-社保，然后缴纳的时候我借应付职工-社保这样？

邹老师：回复695131001你好，社保全部是单位负担，没有个人负担部分吗？

695131001：回复邹老师 个人担负546，其他都是公司出的。

邹老师：回复695131001你好 计提，借；管理费用——工资，社保（单位） 贷；应付职工薪酬——工资，社保（单位金额） 发放，借；应付职工薪酬——工资，社保 其他应收款——个人社保 546贷；银行存款 从工资扣除个人社保，借；应付职工薪酬——工资 贷；其他应收款——个人社保546

695131001：回复邹老师 好的，谢谢老师。

邹老师：回复695131001不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

934682660：回复张艳老师 谢谢老师

张艳老师：回复934682660不客气的，祝您学习愉快、工作顺利，如果您对老师的解答满意的话，请给老师一个五星评价，非常感谢！

QQ老师：回复悲凉的野狼提前计提工资是相对发放工资来讲的，不是绝对的提前计提，因为会计一般是按照权责发生制原则，哪个月的工资应该计到哪个月的费用中去，然而实际工作中，工资发放是必须等到该月过完 了才能计算出每个员工工资，才能发放的。这样，就造成工资计算和发放的滞后性。所以，在该月月末(与其他计提、结转分录一起，一般是当月最后一天)，需要根据历史情况或者用别的手段暂估该月发生的工资费用，做计提分录入账。 那么计提工资时的会计分录怎么做呢? 1.计提工资 借：××费用(管理/销售等) 贷：应付职工薪酬——工资 2.计提社保(企业部分) 借：××费用(管理/销售等) 贷：应付职工薪酬——社保 工资是计提了，次月发放工资时的会计分录又该怎么做呢? 1.发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：应付职工薪酬——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税 库存现金/银行存款 2.上交杜保 借：应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分) 贷：库存现金/银行存款 3.上交个人所得税 借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款 注意事项： 社会保险没办理之前不能计提，“五险一金”计提比例各地不一样。企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分，可列入“管理费用”。

一念：回复宋生老师 做账时不用单独计提吧？在发放工资的时候体现就可以了是吗？

宋生老师：回复一念您好！是的。

白沙的云：回复宋生老师 那500计提不做分录，发放时直接发，看老会计借管理费用2500 贷其他应付款500 现金2000.搞不明白

宋生老师：回复白沙的云您好！这样做也是可以的。 计提的时候肯定是要做分录的。没发放的时候，发放的分录可以先不做